环境保护税征收所有文件条款摘要(含文件出处备查)

1、环境保护税征收所有文件条款摘要含文件出处备查1、?中华人民共和国环境保护税法?税法中的征收对象、污染物计算、税收减免与排污费征收根本一致， 取消了污染物超标加倍征收内容。第十条 应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声的分 贝数，按照以下方法和顺序计算：一纳税人安装使用符合国家规定和监测标准的污染物自动监测设 备的，按照污染物自动监测数据 计算；二纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，按照监测机构出具 的符合国家有关规定和监测标准的 监测数据计算；三因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照国务院环境保护主管部门规定的 排污系数、物料衡算方法 计算；四不能按照本条第一项至第三项规定

2、的方法计算的，按照 省、自 治区、直辖市人民政府 环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算 第十四条 环境保护主管部门依照本法和有关环境保护法律法规的规 定负责对污染物的监测管理。第十五条 环境保护主管部门应当将排污单位的排污许可、污染物排 放数据、环境违法和受行政处分情况等环境保护相关信息，定期交送税务 机关。税务机关应当将纳税人的纳税申报、税款入库、减免税额、欠缴税款 以及风险疑点等环境保护税涉税信息，定期父送环境保护主管部门第十八条 环境保护税按月计算，按季申报缴纳。第十九条 纳税人应当依法如实办理纳税申报，对申报的真实性和完整性承当责任。第二十条 税务机关应当将纳税人的纳税申报数据

3、资料 与环境保护主管部门交送的相关数据资料进行比对。税务机关发现纳税人的 纳税申报数据资料异常或者纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，可以提请环境保护主管部门进行复核，环境保护 主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起 十五日内向税务机关出 具复核意见。税务机关应当按照环境保护主管部门复核的数据资料调整纳 税人的应纳税额。第二十一条 依照本法第十条第四项的规定核定计算污染物排放量的 由税务机关会同环境保护主管部门核定污染物排放种类、数量和应纳税额。2、?中华人民共和国环境保护税法实施条例?第七条 纳税人有以下情形之一的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量：一未依法安装

4、使用污染物自动监测设备或者 未将污染物自动监测 设备与环境保护主管部门的监控设备 联网；二损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备；三篡改、伪造污染物监测数据；四通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物;五进行虚假纳税申报。第八条 纳税人持有排污许可证的，其污染物排放口按照排污许可证 载明的污染物排放口确定。监测数据来源细那么第九条属于环境保护税法第十条第二项规 定情形的纳税人，自行对污染物进行监测所获取的监测数据，符合国家有 关规定和监测标准的，视同环境保护税法第十条第二项规定的监测机构出 具的监测数据。环保税减免细那么第十条环境保护税法第十三

5、条所称应税大气 污染物或者水污染物的浓度值，是指纳税人安装使用的污染物自动监测设 备当月自动监测的应税大气污染物浓度值的小时平均值再平均所得数值 或者应税水污染物浓度值的日平均值再平均所得数值，或者监测机构当月 监测的应税大气污染物、水污染物浓度值的平均值。依照环境保护税法第十三条的规定减征环境保护税的，前款规定的应 税大气污染物浓度值的小时平均值或者应税水污染物浓度值的日平均值， 以及监测机构当月每次监测的应税大气污染物、水污染物的浓度值，均不 得超过国家和地方规定的污染物排放标准。第十二条 税务机关依法履行环境保护税纳税申报受理、涉税信息比 对、组织税款入库等职责。环境保护主管部门依法负责

6、应税污染物监测管理，制定和完善污染物 监测标准。第十五条 环境保护主管部门 应当通过涉税信息共享平台向税务机 关交送在环境保护监督管理中获取的以下信息一排污单位的名称、统一社会信用代码以及污染物排放口、排放 污染物种类等根本信息；二排污单位的污染物排放数据包括污染物排放量以及大气污染物、水污染物的浓度值等数据；三排污单位环境违法和受行政处分情况；四对税务机关提请复核的纳税人的纳税申报数据资料异常或者纳 税人未按照规定期限办理纳税申报的复核意见；五与税务机关商定交送的其他信息。第十九条 税务机关应当依据环境保护主管部门交送的排污单位信 息进行纳税人识别。在环境保护主管部门交送的排污单位信息中 没

7、有对应信息的纳税人， 由税务机关在纳税人首次办理环境保护税纳税申报时进行纳税人识别，并 将相关信息交送环境保护主管部门。第二十条 环境保护主管部门发现纳税人申报的应税污染物排放信息或者适用的排污系数、物料衡算方法 有误的，应当通知税务机关处理。第二一条纳税人申报的污染物排放数据与环境保护主管部门交 送的相关数据不一致的，按照环境保护主管部门交送的数据确定应税污染 物的计税依据。第二十二条 环境保护税法第二十条第二款所称纳税人的 纳税申报 数据资料异常，包括但不限于以下情形：一纳税人当期申报的应税污染物排放量 与上一年同期相比明显偏 低，且无正当理由；二纳税人单位产品污染物排放量 与同类型纳税人

8、相比明显偏低， 且无正当理由。第二十四条 税务机关依法实施环境保护税的 税务检查，环境保护主 管部门予以配合。第二十六条 本条例自2021年1月1日起施行。2003年1月2日 国务院公布的?排污费征收使用管理条例?同时废止。3、省人代会?关于山东省应税大气污染物水污染物具体适用税额和 同一排放口征收环境保护税的应税污染物工程数的决定?1应税大气污染物的具体适用税额二氧化硫、氮氧化物的具体适用税额为 6.0元/污染当量，其他应税 大气污染物的具体适用税额为1.2元/污染当量。2应税水污染物的具体适用税额一。二城乡污水集中处理场所超过国家和省规定的排放标准向环境排 放应税水污染物的，其化学需氧量、

9、生化需氧量、总有机碳、悬浮物、总 磷、氨氮、大肠菌群数超标、总铅、总汞、总铬、总镉、总砷的具体 适用税额为3.0元/污染当量；排放其他应税水污染物的具体适用税额为 1.4元/污染当量。4、 ?关于发布环境保护税纳税申报表的公告?国家税务总局 公告2021年第7号?环境保护税纳税申报表?分为 A类申报表与B类申报表。A类申报表适用于通过自动监测、监测机构监测、排污系数和物料衡算法计算污染 物排放量的纳税人，享受减免税优惠的纳税人还需要填报减免税相关附表 进行申报。 B 类申报表适用于除 A 类申报之外的其他纳税人，包括按次申 报的纳税人。首次申报环境保护税的纳税人应同时填报?环境保护税根底信息采

10、集 表?，用于采集纳税人与环境保护税相关的根底信息。纳税人与环境保护 税相关的根底信息发生变化的，应及时向主管税务机关办理变更手续。5、?关于停征排污费等行政事业性收费有关事项的通知? 财税 2021 4 号，1自2021年 1月 1日起，在全国范围内统一停征排污费 2各执收部门要继续做好 2021年1月 1日前排污费征收工作 3各执收部门要按规定到财政部门办理财政票据缴销手续 4自停征排污费之日起， ?关于减免及缓缴排污费等有关问题的通 知?财综 200338 号、?关于印发 <挥发性有机物排污收费试点方法 > 的通知?财税 202171 号等有关文件同时废止。6、环保税收入归属

11、国发 202156号，、划分鲁政字 2021 13号，问题1环境保护税全部作为地方收入。2省与市、省财政直接管理县市按照 30%： 70%的比例分成。7、?关于发布计算污染物排放量的排污系数和物料衡算方法的公告?公告 2021 年 第 81 号环保部制订了?纳入排污许可管理的火电等 17 个行业污染物排放量 计算方法含排污系数、物料衡算方法 试行?未纳入排污许可管理 行业适用的排污系数、物料衡算方法试行 ?两个文件。1纳入排污许可管理的火电等 17 个行业排污单位，适用?纳 入排污许可管理的火电等 17个行业污染物排放量计算方法 含排污系数、 物料衡算方法试行?。2未纳入排污许可管理的锡矿采选

12、业等行业排污单位，适用 ?未纳入排污许可管理行业适用的排污系数、物料衡算方法试行 ?。3除前两项外其他行业排污单位的污染物排放量计算方法，由各 省级环境保护主管部门参考?关于排污申报与排污费征收有关问题的通知? 环办 202180 号等排污费征收相关规定，按照科学合理原那么制定， 并报环保部备案。8、中共中央办公厅 国务院办公厅?关于深化环境监测改革提高环境 监测数据质量的意见? 厅字 202135号， 排污单位要按照法律法规和相关监测标准标准标准开展自行监测，对 数据的真实性负责。重点排污单位应当依法安装使用污染源自动监测设备，取消环境保护 部门负责的有效性审核。重点排污单位自行开展污染源自

13、动监测的手工比 对，及时处理异常情况，确保监测数据完整有效。自动监测数据可作为环 境行政处分等监管执法的依据。9、2021年 2月 6日，国家税务总局财产和行为税司司长蔡自力、副 司长孙群做客税务总局网站，就网民关心的问题与网友在线交流1网友94346g污染物排放量是如何计算出来的？国家税务总局财产和行为税司司长蔡自力?环境保护税法?第十条规定了四种计算方法，依序使用：一是纳税 人安装使用符合国家规定和监测标准的污染物自动监测设备的，按自动监 测数据计算。二是对未安装自动监测设备的，按监测机构出具的符合国家 有关规定和监测标准的监测数据计算。三是对不具备监测条件的，按照国 务院环境保护主管部门

14、公布的排污系数、物料衡算方法计算。四是不能按 照前三种方法计算的，按照省级人民政府环境保护主管部门规定的抽样测 算的方法核定计算。需要特别说明的是，纳税人采用排污系数、物料衡算方法的，应当按 照环境保护部?关于发布计算污染物排放量的排污系数和物料衡算方法的 公告?环境保护部公告2021年第81号的规定计算。2网友9gsf我单位有自己的监测人员和监测设备，请问我们自 行监测的数据能否作为计算污染物排放量的依据？国家税务总局财产和行为税司司长蔡自力?环境保护税法实施条例?第九条规定，纳税人自行对污染物进行监 测所获取的监测数据，符合国家有关规定和监测标准的，在计算环境保护 税时视同监测机构出具的监

15、测数据。3网友9dsafwe自动监测数据、监测机构监测数据和环保部门监 测数据不一致时，如何处理？国家税务总局财产和行为税司副司长孙群?环境保护税法实施条例?第二十一条规定，纳税人申报的污染物排 放数据与环境保护主管部门交送的相关数据不一致的，按照环境保护主管 部门交送的数据确定应税污染物的计税依据。4网友9fwe53计算环境保护税需要监测污染物排放量数据，是 不是增加了纳税人环境管理本钱？ 国家税务总局财产和行为税司司长 蔡自力 ?环境保护税法?第十条规定的计税方法共有自动监测、委托监测机 构监测、排污系数和物料衡算方法以及抽样测算方法核定计算等四种，并 没有强制要求所有纳税人安装自动监测设

16、备或者委托第三方机构监测，纳 税人有多种计税方法可供选择，因此在制度设计上，没有增加纳税人的监 测本钱。同时，为了减轻企业监测投入负担，对安装使用属于?关于印发 节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录 2021 年版 ?中列举的 环境监测设备的纳税人，可按 10%的比例抵扣企业所得税。5网友9236w我们是一家火电企业，企业总部在市区，但电厂在 该市所辖某县，原来是向市环保局缴纳废气排污费，请问改缴环境保护税 后，应在哪里申报缴纳？ 国家税务总局财产和行为税司副司长 孙群 纳税人应该向污染物排放地税务机关申报缴纳环保税。大气污染物排 放地是指排放口所在地，所以应该向县主管税务机关申报缴纳

17、环保税。 6 网友 98565 请问享受环境保护税减免税优惠的企业需要专门到 税务机关办理减免税手续吗？国家税务总局财产和行为税司司长 蔡自力环境保护税减免税工程属于备案类减免。对符合减免税情形的纳税人， 通过填报纳税申报表履行备案手续，无需专门办理减免税备案手续。减免 税相关资料由纳税人留存备查。7网友92142计算排污费时，我们一直按照环保主管部门要求采 用委托监测方法，一个季度监测一次。?环境保护税法?规定是“按月计 算、按季申报，我们需要改为每月监测一次吗？国家税务总局财产和行为税司司长 蔡自力监测频次由纳税人根据环境保护主管部门管理要求确定。税法规定的按月计算，仅是计算要求，不是监测

18、频次要求，之前采用委托监测方法按 季监测的，女口果环境保护主管部门没有改变管理要求，仍可每季度监测一次，符合规定的季度监测数据可用于环境保护税计算。10、环保部关于环境保护税法实施条例第九条如何执行的回复自行对污染物进行监测所获取的监测数据，符合国家有关规定和监测 标准的，视同环境保护税法第十条第二项规定的监测机构出具的监测数据。1.符合国家有关规定，是指哪些规定？能否列举主要依据？2.纳税人自行监测需要取得计量认证资质吗？ 标准由谁来认定？ 4.认定在什么时 机？纳税申报前？还是监测报告处理后？答：1环境保护部2021年即印发了?国家重点监控企业自行监测 及信息公开方法?；近年来，又陆续发布了?排污单位自行监测技术指南 总 那么?HJ819-2021以及各行业自行监测技术指南，对企业事业单位和其 他生产经营者以下简称“排污单位自行监测方案的制定、监测内容、 监测频次、信息公开等作出了系统规定。排污单位开展自行监测，还应执 行环境保护部印发的相应环境监测方法标准及监测技术标准。2环境保护法规