学校食堂会计核算主要业务实例

1、精品文档学校食堂会计核算主要业务实例-W精英小学在校生136 人，教师 9 人炊工 2 人，为便于管理，将低年级学生实行包餐制，高年级学生实行刷卡制，教职工凭餐票就餐。【例 1】月初学生预交伙食费与充卡现金合计人民币32600 元，分录借：库存现金32,600.00贷：预收伙食费32,600.00【例 2】当天出纳将现金3200 元存银行，分录如下：根据现金管理要求，过夜现金不能超过1000 元。借：银行存款32,000.00贷： 库存现金32,000.00【例 3】学校为学生购买汤碗200 个，计款 200 元，分录如下：借：伙食支出低值易耗品支出200.00贷：库存现金200.00【例 4

2、】提取银行存款 500 。分录如下。借：库存现金500.00贷：银行存款500.00【例 5】给炊工体检，支付体检费240 元，分录如下：借：其他支出其它杂项开支240.00贷： 库存现金240.00【例 6】用现金支付学生伙电费，分录如下：借：原核材料成本支出水电费支出480.00贷：库存现金480.00.精品文档【例 7】学校食堂同学校一个总表， 电力公司只向学校收取电费。9 月 25 日，经查食堂电表，当月应交给学校电费480 元；将应交学校的电费付清()。借：原核材料成本支出水电费支出480.00贷：库存现金480.00【例 8】采购人员采购食品蔬菜验收入库，全部记账未付款，已经开具发

3、票，本月分类合计如下如下；粮食大米3,200.00；粮食面粉4,500.00；食油1,200.00 ；蔬菜4,100.00； 3 燃料1,800.00；其它原料 3,600.00； 3 库 存 物 资 肉 ( 豆 ) 制 品5,700.00，分录如下。借：库存物资粮食大米3,200.00库存物资粮食面粉4,500.00库存物资食油1,200.00库存物资蔬菜4,100.00库存物资燃料1,800.00库存物资其它原料3,600.00库存物资肉 (豆)制品 5,700.00贷： 其他应付款甲门市16,100.00其他应付款乙门市1,700.00其他应付款丙门市6,300.00【例 9】计算炊工工

4、资，计6,200.00，(按照合同编制工资册，领土不人不签字)，据工资册入账，分录如下： (权责发生制的要求 )借：人工成本支出6,200.00贷：其他应付款炊工工资6,200.00(可明细到人或不到人根据情况高下级明细)【例 10】统计 9 月底汇总营养餐用餐专项支出情况，大米支出1,200.00；面粉支出 2,100.00.精品文档食油支出670.00 ；蔬菜支出4,400.00；肉 (豆)制品支出3,200.00；其它原料支出340.00；作分录如下：借：营养餐支出粮食支出大米支出1,200.00营养餐支出粮食支出面粉支出2,100.00营养餐支出食油支出670.00营养餐支出蔬菜支出4

5、,400.00营养餐支出肉 (豆)制品支出3,200.00营养餐支出其它原料支出 340.00贷：库存物资粮食大米1,200.00库存物资粮食面粉2,100.00库存物资食油670.00库存物资蔬菜4,400.00库存物资肉 (豆)制品3,200.00库存物资其它原料340.00按照营养餐规定核定支出，人工工资各燃料不应计算在内。【例 11】9 月底汇总一般用餐支出情况，其中大米支出1,400.00 元；面粉支出600.00元；食油支出400.00 元；蔬菜支出2,900.00 元；肉 (豆)制品支出1,200.00 元；燃料支出 500.00 元；其它原料支出320.00 元；借：原材料成本

6、支出粮食支出大米支出1,400.00 元；粮食支出面粉支出600.00元；食油支出400.00元；蔬菜支出2,900.00 元；肉 (豆 )制品支出 1,200.00 元；燃料支出500.00元；其它原料支出320.00 元；贷： 库存物资粮食大米1,400.00.精品文档粮食面粉600.00食油400.00蔬菜2,900.00肉 (豆)制品1,200.00燃料500.00其它原料320.00【例 12】9 月份营养餐共 22 天，每天 4 元，应计为 11968 元，分录如下：借：其它应收款 -营养餐11,968.00贷：营养餐收入11,968.00【例 13】从银行支付一半的炊事人员工资3

7、100 元，分录如下：借：其他应付款炊工工资3,100.00贷：银行存款3,100.00【例 14】9 月给甲门市付款16100 元，另打收据入帐，分录如下：借：其他应付款甲门市16,100.00贷：银行存款16,100.00【例 15】根据收回餐票与刷卡记录，确定学生伙食收入5890 元，分录如下：借：预收伙食费5,890.00贷：伙食收入学生伙食费收入5,890.00【例 16】根据收回老师餐票确定教师餐费收入326 元，分录如下：借：预收伙食费326.00贷： 伙食收入教职工伙食收入326.00【例 17】用现金购买冰柜一台，会款1700 元，应当分两步操作，分录如下：.精品文档借：取现

8、金库存现金1,700.00贷：取现金 银行存款1,700.00然后做购买与资产入账，资产入账为双借贷，一次记完，依据性比较强。借：伙上购买冰柜一个其他支出设备购置 ,修缮费1,700.00贷：伙上购买冰柜一个库存现金1,700.00借：伙上购买冰柜一个固定资产1,700.00贷：伙上购买冰柜一个固定基金1,700.00【例 18】用现金购买大灶一台，付款1200 元，应当分两步操作，分录如下：借：库存现金1,200.00贷：银行存款1,200.00借：其他支出设备购置 ,修缮费1,200.00贷：库存现金1,200.00【例 19】学校食堂采购员从丙门市采购鲜菜3630 元，发票已开，未付款，

9、分录如下：借：库存物资蔬菜3,630.00贷：其他应付款丙门市3,630.00【例 20】月末结转月未结转这是日清月结，精细核算的需要，有些企业已经实行每周结转的核算制度。我们仍然实行常规的每月结转；也就是将收与支出转入结余科目进行核算，结算出盈亏方法。 针对食堂账来说， 分两部分将营养餐的收与支出转入营养餐结余；将剩余的收与支出转入一般结余。借：一般结余12,590.00贷：原核材料成本支出粮食支出大米支出1,200.00原核材料成本支出粮食支出面粉支出2,100.00原核材料成本支出食油支出670.00原核材料成本支出蔬菜支出4,400.00.精品文档原核材料成本支出肉 (豆)制品支出3,

10、200.00原核材料成本支出水电费支出480.00原核材料成本支出其它原料支出340.00原核材料成本支出低值易耗品支出200.00【例 21】借：一般结余3,140.00贷：其他支出其它杂项开支240.00其他支出设备购置 ,修缮费2,900.00【例 22】借：一般结余6,200.00贷：人工成本支出6,200.00【例 23】借：伙食收入学生伙食费收入5,890.00伙食收入教职工伙食收入326.00贷：一般结余6,216.00【例 24】结转营养餐收入借：营养餐收入 11936贷：营养餐结余11936【例 25】借：营养餐结余 7,320.00贷：营养餐支出粮食支出大米支出1,400.00营养餐支出粮食支出面粉支出600.00.精品文档营养餐支出食油支出400.00营养餐支出蔬菜支出2,900.00营养餐支出肉 (豆)制品支出1,200.00营养餐支出燃料支出500.00营养餐支出其它原料支出320.00注 1：借据作为原始凭证入账， 还款或用