资金结算中心管理暂行办法

1、江西省煤炭集团公司资金结算中心管理暂行办法2008-7-2 15:51:56浏览 :490第一章 总则第一条 为加强集团资金管理， 提升企业资信水平， 拓展筹融资渠道， 提高资金整体运营效益， 适应集团改革发展需要， 依据财政部关于印发企业国有资本与财务管理暂行办法的通知等国家有关规定，制定本办法。第二条 本办法适用于省集团公司权属企业（以下简称权属企业）。第三条 省集团公司设立资金结算中心（简称结算中心），负责权属企业资金集中结算和管理工作。第四条 结算中心主要职责是搭建筹融资平台，办理筹融资业务；集中内部资金，开展内部信贷；办理内部结算，监督 资金运营。第五条 结算中心坚持安全、效益、流动

2、性原则，依法对内部单位存款保密，维护资金自主支配权，存贷计息，有偿使 用。第六条 结算中心负责管理权属企业结算账户。 权属企业必须在公司结算中心开设内部结算账户； 在所在地银行同时开 设收入专用存款账户和支出基本存款账户。实行开户申请、销户备案、年度审验的账户管理制度。第七条 实行资金 “收支两条线 ”管理制度。 权属企业及其所属单位资金收入必须全部进入收入专户， 该账户资金只能定 向上存省集团公司结算中心账户。资金支出由权属企业申请，省集团公司结算中心划拨到支出基本账户后，从该账户开支。 对目前有融资能力的权属企业，资金上存后，结算中心及时划拨到其支出基本账户。第二章 内部存款管理第八条 权

3、属企业在省集团公司结算中心的内部存款分为内部活期存款和内部定期存款。 各单位收入专户上存于结算中 心的存款为内部活期存款。内部活期存款可转为内部定期存款，根据开户单位需要，内部定期存款可及时解活。第九条 结算中心维护存款单位的资金自主支配权， 权属企业支出基本账户资金不足时， 由结算中心及时从其内部结算 账户划拨。 结算中心依据权属企业的资金预算及生产经营情况， 核定其支出基本账户资金额度， 对有融资能力的企业按本办 法第七条相关规定办理。第十条 结算中心比照国家规定支付内部存款利息，内部存款利率在银行同期存款利率的基础上上浮20%。第三章 内部借款管理第十一条 权属企业生产经营、 项目投资资

4、金不足可向结算中心申请内部借款。 内部借款分为生产周转借款和项目借款。 第十二条 权属企业因生产经营性资金临时短缺可向结算中心申请生产周转借款。第十三条 权属企业经省集团公司批准的工程项目投资资金不足， 可通过结算中心向商业银行融资。 项目借款需由相应 单位提供担保。第十四条 结算中心必须严格审查借款单位资信状况， 对内部借款用途、 偿还能力、 还款方式以及借款担保人的偿还能 力应进行严格审查，确保按期收回贷款。第十五条 内部贷款实行限额分级审批制度。 限额以内由省集团公司财务部门审核， 公司主管领导审批； 超限额由财务 部门审核，主管领导审签后，报公司主要领导审批。对内部借款实施跟踪检查，对

5、不按规定用途使用的，结算中心有权提前 收回。第十六条 内部借款业务由结算中心与借款单位签定书面内部借款合同。 合同应约定借款用途、 金额、 利率、还款期限、 还款方式、违约责任等事项。第十七条 结算中心根据各单位在中心存款规模（积数）以及集中程度（集中资金占现金总流量的比率）评定内部资信 等级。对信用等级好的单位，结算中心优先安排内部借款。第十八条 内部借款实行规模控制。生产周转借款除外部融资外放贷规模不得超过各单位在结算中心存款平均余额的80 ；对同一借款单位的借款余额不超过各单位在结算中心存款平均余额总和的10，内部信用等级较好的单位可适当放宽。项目借款规模视结算中心融资情况确定。第十九条

6、 借款单位必须按期归还内部借款的本金和利息， 到期不能归还本息， 结算中心有权从借款方银行账户以及内 部结算账户直接扣回，不足部分可从担保单位账户扣回。借款方到期不归还内部信用借款，应按合同承担约定责任。第四章 联网结算第二十条 结算中心利用网上银行与各单位进行资金结算。 各权属企业在所在地银行开设的收入专户和支出基本户均须 开通网上银行功能。第二十一条 联网结算任务：及时准确地办理结算业务，保证资金汇路畅通；加强结算资金管理，确保资金安全；科学 组织票据传递，及时办理结算业务。第二十二条 联网结算纪律：严格遵守联网结算规程，不准出租、出借账户；谁的钱进谁的帐，结算中心不垫款；不准 套取结算中

7、心信用；办理结算业务必须准确、及时。第五章 会计核算与监督第二十三条 省集团公司结算中心根据有关法规制定资金结算和内部核算细则。 统一使用金蝶 K3 系统结算中心模块进 行会计核算。第二十四条 结算中心应真实记录、全面反映经济业务和财务状况。按时报送财务会计报告及资金结算报表。第二十五条 为鼓励内部单位存款，提高资金运营效益，省集团公司对贡献突出的业务人员和单位给予适当奖励。第二十六条 结算中心应加强稽核工作。 建立健全各项业务管理、 结算管理、 存贷款管理和安全防范等各项稽核检查制 度，建立严格的岗位责任制。第六章 附则第二十七条 本办法自印发之日起施行，由省集团公司负责解释。江西省煤炭集团

8、公司资金结算中心管理细则2008-7-7 17:11:15浏览 :944第一章 总则第一条 为规范结算中心资金结算和会计核算工作， 根据江西省煤炭集团公司资金结算中心管理暂行办法 及相关法 规，制定本细则。第二条 本细则适用于省煤炭集团公司及权属企业资金结算中心。第三条 省煤炭集团公司资金结算中心 （以下简称结算中心） 通过网上银行进行资金结算， 开展集团内部单位资金集中、 划拨等结算业务，利用金蝶 K3 软件系统结算中心模块对内部结算业务进行会计核算，提供会计核算信息，实现银企互联。第四条 结算中心的主要任务是办理集团内部资金结算； 根据权属企业生产经营情况， 预测生产经营所需周转资金， 核

9、 定资金使用额度；根据权属企业经营活动和项目投资对资金的需求，开展内外筹融资业务；监督权属企业资金运营过程。第五条 结算中心依法对权属企业存款保密，维护其资金自主支配权。对各权属企业存款，除国家法律、行政法规另有 规定外，结算中心不得为其他任何单位或个人提供查询。第二章 账户管理第六条 各权属企业现有银行基本账户一律变更为收入专用存款账户， 另行开设银行基本账户。 所有货款及其他货币资 金收入必须全部进入收入专户，该账户资金只能定向上存结算中心，不能动用，但可查询。银行基本账户资金唯一来源为结 算中心拨入款项，结算中心可通过网上银行进行查询、监督。第七条 各权属企业必须在结算中心开设内部账户，

10、并预留结算中心印鉴。 各权属企业远程登陆结算中心金蝶K3系统，可查询、打印本单位内部存款账户，填制收、付款申请单。第三章 内部控制及基本规范第八条结算中心对网上银行和金蝶 K3系统实行系统操作授权制度，严禁越权操作。操作人员使用的密码须严格保密， 离岗即应退出有权操作界面。第九条 结算中心设立记账（录入）、复核、系统维护、业务主管等业务岗位，办理结算必须严格遵守业务操作规程。 根据业务需要进行分工，一人多岗，但同一笔业务记账和复核不能兼岗，必须由两个以上人员办理，重要单证和印章必须分 管。第十条 内部结算数据一律通过网上银行传输，纸质凭单须由各单位财务部门（结算中心）负责传递。结算凭单传递必

11、须准确及时，手续严密，有交接记录。第十一条 结算中心在开户银行预留银行印鉴， 启用中心业务专用章。 预留银行印鉴用于办理结算中心与银行的结算业 务，业务专用章用于内部结算业务受理和凭证签发。第十二条 办理结算业务要求（一）各项业务须实时、序时、连续处理。（二）数据录入（含网银系统下载）必须根据合法有效凭证（数据）办理，确保数据准确。（三）结算业务必须经过复核，包括由系统生成和下载的凭证、数据。（四）结算中心必须定期与开户银行及内部开户单位对账。（五）结算中心不办理现金业务。第十三条 结算凭证管理 结算业务会计凭证包括原始凭证和记账凭证。（一）原始凭证 结算业务原始凭证包括银行票据及其他银行结算

12、凭证，结算中心内部结算凭证及相关附件。 结算中心内部结算凭证及其附件使用金蝶 K3 系统提供的单据，主要包括：1、内部收款单 2、内部付款单 3 、内部结算单 4、内部定期存款凭单 5、内部定期解活凭单 6、内部贷款凭单 （二）记账凭证统一使用金蝶 K3 系统生成的复式记账凭证。第十四条 空白凭证管理结算中心应建立重要空白凭证领用、 保管登记制度， 严禁空白凭证预先盖章备用。 内部结算凭单、 内部定期存贷款凭单、 印鉴卡及银行重要凭证均作为重要空白凭证管理。第十五条 结算中心存贷款利息计算和收付 对结算中心存、贷款利息的计算种类、利率和计算出的金额须认真复核，保证计算及收付正确。 （一）应收、

13、付各内部单位的利息，一律通过网上银行收付，并打印存、贷款计息通知单。（二）利息由金蝶 K3 系统自动计算，收付时间比照银行有关规定执行。第四章 资金结算第十六条 集中上存款项业务。各权属企业收入专户存款由网上银行系统自动或结算中心手动定向划拨上存。各单位 从所在地开户银行取得收款和上存资金的银行单据。第十七条 正常拨款业务。权属企业基本账户存款余额小于结算中心核定的定额且在结算中心有足额内部活期存款 时，远程登陆省集团公司 K3 系统结算中心，填制请款单据，向结算中心发出请款信息，经结算中心审核即予拨付。各权属 企业从所在地开户银行取得银行收款单据。第十八条 内部借款业务。权属企业因生产经营活

14、动或项目投资需要，向结算中心申请生产周转借款（或项目借款） 时，结算中心凭经批准的内部借款手续，向内部借款单位基本账户放款。权属企业和结算中心分别凭内部周转借款（或项目 借款）合同和银行收付款单据记账。到期还款时，权属企业可向省集团公司 K3 系统结算中心发出还款信息，由结算中心在内部单位存款账户划款还账， 也可由权属企业直接在其基本账户汇款还贷。第十九条 内部活期存款转定期存款业务。经权属企业申请，内部活期存款可转为内部定期存款。办理时由申请单位 填写两联内部定期存款申请单， 第二联加盖预留结算中心印鉴。 结算中心审核并转存后第一联加盖结算中心业务专用章随内 部定期存款单一同交存款单位。内部

15、存款单位和结算中心分别凭第一、二联记账。第二十条 内部存借款利息收付业务。结算中心按规定的时间收取内部生产周转借款（或项目借款）利息，支付内部 活期存款利息。计息通知单由各单位从结算中心取得。（一）结算中心收取内部借款利息由 K3 系统计息并打印计息单，经审核在内部借款单位结算中心账户划款。（二）结算中心支付内部存款利息由K3 系统计息并打印计息单，经审核将内部存款利息记入内部单位结算中心账户。第二十一条 内部定期存款解活及计息业务。内部定期存款到期时，应将内部定期存款单交结算中心，结算中计息并填 制两联计息单， 第一联加盖业务章交定期存款解活单位记账， 第二联经定期存款解活单位经办人签字后随

16、收回的内部定期存 款单留结算中心记账。第二十二条 权属企业间往来结算业务。结算原则上由各权属企业通过银行收入专户或基本账户自行办理，特殊情况 通过结算中心结算。确需通过结算中心办理的往来结算业务，可通过登陆省集团公司 K3 系统结算中心，填制内部委托收款 或付款单，经结算中心审核后办理内部收付款业务。收付方分别凭结算中心盖单的单据入账。第二十三条 权属企业与集团外部单位间往来结算业务。 结算原则上亦由各权属企业通过银行收入专户或基本账户自 行办理，特殊情况通过结算中心结算。 通过结算中心向集团外部单位收付款项时，可远程登陆省集团公司 K3系统结算中心,填制收（付）款单，经结算中心审核后办理。第五章 会计核算第二十四条 会计科目设置。各权属企业增设结算中心存款、结算中心借款科目，结算中心增设内部单位存款、内部单 位借款科目，均需按存借款类别分单位进行明细核算。第二十五条 结算中心存款为权属企