货币资金审计工作底稿案例模板

1、货货币币资资金金控控制制测测试试程程序序表表被审计单位名称：南宁骏业签名日期索引号：项 目：货币资金编制人页 次: 1会 计 期 间：2005-01-29复核人常 规 测 试 程 序执行情况索引号 由于现金和银行存款分散于各个循环，且其记录错误有时难以通过上述业务循环的符合性测试发现，因此，一般应单独对现金和银行存款的内部控制进行测试。1、检检查查货货币币资资金金内内部部控控制制是是否否建建立立并并严严格格执执行行：(1)款项的收支是否按规定的程度和权限办理；M105(2)是否存在与本单位经营无关的款项收支情况；(3)是否存在出租、出借银行账户的情况；(4)出纳与会计的职责是否严格分离；(5)

2、货币资金和有价证券是否妥善保管，是否定期盘点、核对；M108(6)拨付所属资金、公司拨入资金的核算内容是否与内部往来混淆。2、选选择择（ ）张张现现金金、银银行行存存款款收收款款凭凭证证，做做如如下下检检查查：(1)核对收款凭证与存入银行账户解款单的日期和金额是否相符。M104(2)核对现金、银行存款日记账的收入金额是否正确；M104(3)核对收款凭证与银行对账单是否相符；M104(4)核对收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符；M104(5)核对实收金额与销售发票是否一致。M104(6)核对收款凭证与付款单位的户名是否相符M1043、选选择择（ ）张张现现金金、银银行行存存款款付付款款凭

3、凭证证，做做如如下下检检查查：(1)检查付款的授权批准手续是否符合规定；M105(2)核对现金、银行存款日记账的付出金额是否正确；M105(3)核对付款凭证与银行对账单是否相符；M105(4)核对付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致；M105(5)核对实付金额与购货发票或其他原始单据是否一致。M1054、抽抽取取一一定定期期间间的的现现金金日日记记帐帐、银银行行存存款款日日记记账账与与总总账账核核对对是是否否一一致致。5、抽抽取取一一定定期期间间的的银银行行存存款款日日记记账账与与银银行行对对账账单单核核对对是是否否一一致致。6、抽抽取取一一定定期期间间的的银银行行存存款款余余额额调调节节表

4、表，查查验验其其是是否否按按月月及及时时、正正确确编编制制并并经经复复核核。7、长长期期未未达达帐帐款款是是否否追追查查原原因因并并及及时时处处理理。8、检检查查外外币币资资金金的的折折算算方方法法是是否否符符合合有有关关规规定定，是是否否与与上上年年度度一一致致。现现金金和和银银行行存存款款控控制制测测试试工工作作底底稿稿被审计单位名称：南宁骏业签名日期 索引号:项 目：货币资金编制人2006/1/30 页 次: 1会 计 期 间：2005年复核人龙宏玉2006/1/31程序号查验过程记录索引号 抽取一月，五月和十二月的现金日记帐，银行存款日记帐，其余额与总帐核对 抽取工行#月份的银行存款日

5、记帐与银行对帐单核对，其余额#元是一致的抽取工行#月份的银行存款日记帐与银行对帐单核对，发现银行存款日记帐为#元，银行对帐单为#元，其原因#，银行存款日记帐调增#元，银行对帐单应调增#元，调整后二者余额为#元M12001 M12002 抽取建行#月份的银行存款日记帐与银行对帐单核对，其余额为#元，二者金额相符M12003 经查，该企业没有长期未达账项测测试试结结论论：经过审查,该公司内部控制#现现金金和和银银行行存存款款收收款款控控制制测测试试记记录录表表被审计单位名称：南宁骏业 编制人：阳宇日期：2006-01-29索引号：M104截止日：2005-12-31 复核人：蔡骁日期：2006-0

6、1-29 页 次： 1返回序号日期凭证编号业务内容收款方式收入金额核 对备注现金银行1234567811月25日记-67提现分配利润384000.00- 51月20日记-56收200410010合同款176700.00 未附销售合同未附销售合同核核对对说说明明：测测试试说说明明及及结结论论： 经过对收款的随机抽样,发现.1.收款凭证与存入银行帐户的解款单日期和金额相符。2.收款凭证金额已计入现金日记帐银行存款日记帐。3.银行收款凭证与银行对帐单核对相符。4.收款凭证与销售发票、收据核对相符。5.收款凭证的对应科目与付款单位的户名一致。6.收款凭证帐务处理正确。7.收款凭证与对应科目(如销售或应

7、收帐款)明细帐的记录一致。8.所收款项与经营活动相关现现金金和和银银行行存存款款付付款款凭凭证证控控制制测测试试记记录录表表被审计单位名称：南宁骏业编制人：阳 宇 日期：2006-01-29索引号： M105截 止 日：2005-12-31复核人：蒋欣欣 日期：2006-01-29页 次： 1返回序号日期凭证编号业务内容付出金额核 对备 注12345678库存现金：11月11日记-26现金支付维修费及购地毯费用750.00 - 未加盖现金付讫章且费用报销单未经审核510月19日记-49曾麒麟借运费3,000.00 - 现金支出凭单没有经过审核银行存款：92月21日记-53购入车床零配件8,51

8、3.38 核核对对说说明明：有有关关测测试试说说明明及及结结论论： 经审计测试，该公司现金和银行付款业务控制 经审计，该公司发生的现金和银行付款业务(是否真实），记录（是否完整可靠）。 1.原始凭证付款具有核准人签名。2.原始凭证为合法的发票或收据。3.原始凭证的内容和金额与付款凭证摘要核对一致。4.付款凭证的授权批准手续齐全。5.付款凭证与计入现金、银行存款日记帐金额一致。6.付款凭证与银行对帐单核对相符。7.付款凭证与对应科目(如应付帐款)明细帐的记录一致。8.付款凭证帐务处理正确。库库 存存 现现 金金 盘盘 点点 核核 对对 表表客客户户：南南宁宁骏骏业业编编制制人人：蒋蒋欣欣欣欣日日

9、期期：2006-01-292006-01-29索索引引号号：M1101M1101截截止止日日：2005-12-312005-12-31复复核核人人：阳阳宇宇日日期期：2006-01-292006-01-29页页 次次：1 1返回查查证证核核对对记记录录现现金金盘盘点点记记录录项项 目目币币 别别：人人民民币币面面额额币币别别：人人民民币币币币别别：张张数数金金额额张张数数金金额额一一、盘盘点点日日（ 06-1-13 ）帐帐面面库库存存余余额额1 1100100元元1 17 71,700.00盘盘点点日日未未记记帐帐收收入入金金额额2 25050元元7 7350.00盘盘点点日日未未记记帐帐支支

10、出出金金额额3 32020元元7 7140.00盘盘点点日日帐帐面面应应存存余余额额4=1+2-34=1+2-31010元元2 21 1210.00二二、盘盘点点日日库库存存实实存存金金额额5 55 5元元5 525.00白白条条抵抵库库金金额额6 60.002 2元元0 00.00盘盘点点日日实实存存现现金金金金额额7=5+67=5+61 1元元1 15 515.00三三、盘盘点点日日应应存存与与实实存存金金额额的的差差异异8=4-78=4-75 5角角1 10 05.00四四、追追溯溯至至报报表表日日帐帐面面结结存存金金额额2 2角角5 51.00报表日至盘点日现金支出总额9 91 1角角5 50.50报表日至盘点日现金收入总额10105 5分分0 00.00报报表表日日应应存存金金额额11=4+9-1011=4+9-102 2分分0 00.00报报表表日日实实存存金金额额12=7+9-1012=7+9-101 1分分2 20.02报报表表日日应应存存与与实实存存差差额额13=11-1213=11-120.00实实点点合合计计五五、报报表表日日帐帐面面汇汇率率（10）1313存存放放地地点点：财财务务部部六六、报报表表日日余余额额折折合合本本位位币币金金额额14=121314=1213盘盘点点日日期期：20062006年年0101 月月1313 日日 (11=910)(1