税法增值税总结

1、第第二二章章增增值值税税法法第一节征税范围与纳税义务人（一）一般规定5个方面4个条件（二）特殊规定特殊项目特殊行为第二节一般纳税人、小规模纳税人的资格登记及管理划分标准第三节税率与征收率（一）基本税率17%（二）13%的低税率（三）11%税率（四）6%税率第四节 增值税的计税方法第五节一般计税方法应纳税额的计算（全面掌握）（一）一般销售方式下的销售额（二）特殊销售方式下的销售额（三）按差额确定销售额（四）视同销售货物和发生应税行为的销售额确定（五）含税销售额的换算第六节简易征税方法应纳税额的计算（客观题）应纳税额的计算应纳税额（不含税）销售额征收率第七节进口环节增值税的征收（海关代征）（一）征

2、税范围（二）纳税人适用税率应纳税额的计算进口货物增值税的管理第八节出口货物、劳务和跨境应税行为增值税的退（免）税和征税（一）政策类型（二）适用增值税退（免）税政策的范围适用增值税退（免）税政策的范围（三三）增增值值税税退退（免免）税税办办法法（四）增值税出口退税率（五五）增增值值税税退退（免免）税税的的计计税税依依据据生生产产企企业业外外贸贸企企业业（六）增值税免抵退税的计算生产企业适用第五节一般计税方法应纳税额的计算（全面掌握）（七）增值税免退税的计算外贸企业（八）融资租赁出口货物退税的计算第九节税收优惠（一）免税项目（二）“营改增”规定的税收优惠政策免征增值税项目（三）增值税即征即退（四）

3、扣减增值税规定（五）财政部、国家税务总局规定的其他部分征免税项目（六）增值税起征点的规定（七）其他有关减免税规定第十节征收管理（一）纳税义务发生时间（二）纳税期限（三）纳税地点（四)申报办法注意的事项(五）“营改增”汇总纳税管理办法第十一节增值税发票的使用及管理（熟悉了解）增值税专用发票第八节出口货物、劳务和跨境应税行为增值税的退（免）税和征税（六）增值税免抵退税的计算生产企业适用1.销售或进口货物2.提供加工、修理修配劳务 3.销售应税服务应税服务4.销售无形资产5.销售不动产 1.应税行为发生在境内2.应税行为是经经营营活动3.应税行为是为他他人人提供4.应税行为是有有偿偿的1.货物期货（

4、包括商品期货和贵金属期货）2.供电企业的税务处理3.销售二手车的税务处理4.关于罚没物品征免增值税问题5.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税6.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税；7.纳税人取得中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税8.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税9.创新药的税收政策10.单用途卡和多用途卡的税务处理1.视同销售货物或视同发生应税行为2.混合销售行为3.兼营行为1.年应税销售额2.“营改增”3.认定时间规定1.一般纳税人销销售售或或进进口口货货物物，除适用13%

5、低税率外，适用17%税率；2.提供加工、修理修配劳务：17%；3.有有形形动动产产租租赁赁服服务务：17%。1.生活必需品类 2.文化用品类 3.农业生产资料类 4.（初级）农产品 5.其他 1.一般计税方法2.简易计税方法3.扣缴计税方法1.受托加工应征消费税的消费品所代代收收代代缴缴的消费税；2.同时符合三项条件代代为为收收取取的政府性基金或者行政事业性收费；3.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项；4.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费；5.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转

6、付的价款；第第二二章章增增值值税税法法1.折扣折让方式2.以旧换新3.还本销售4.以物易物5.包装物押金6.直销的税务处理7.贷款服务的销售额8.直接收费金融服务的销售额1.一些购进项目无法抵扣进项税额，会造成纳税人税收负担增加；2.差额计税1.按纳纳税税人人最近时期销售同类货物或应税行为的平平均均价价格格确定2.按其其他他纳纳税税人人最近时期销售同类货物或应税行为的平平均均价价格格确定3.组成计税价格1.发票普通发票销售额含税；2.行业零售行业销售额含税；3.业务价外费用含税。1.销售额不不含含增增值值税税税税额额、含含价价外外费费用用的销售额；（不含税）销售额含税销售额（1征收率）2.销售

7、使用过的固定资产和旧货含税销售额（13%）2%，可以放弃减税1.申报进入我国海关境内的货物，均应缴纳增值税2.了解跨境电子商务零售进口增值税税收政策进口货物的收收货货人人或办理报关手续的单位和个人与第三节的税率相同1.确定关税完税价格2.缴纳关税3.如属于消费税征税范围，计算缴纳消费税4.缴纳增值税1.出口免税并退税2.出口免税但不退税 3.出口不免税也不退税 1.出口企业出口货物2.视同出口货物3.出口企业对外提供加工修理修配劳务4.融资租赁货物1.免免抵抵退退税办法2.免免退退税办法1.除另有规定外，出口货物的退税率为其适用税率2.退税率的特殊规定3.适用不同退税率的货物、劳务及跨境应税行

8、为，应分分开开报报关关、核核算算并申报退（免）税；未分开报关、核算或划分不清的，从从低低适用退税1.出口委托加工修理修配货物2.其他情形3.出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备4.免税品经营企业销售的货物1.免抵退税的含义2.一般贸易方式的出口退税3.进料加工方式的出口退税进口货物增值税的管理4.零税率应税行为1.外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物、应税服务 2.外贸企业出口委托加工修理修配货物1.农业生产者销售的自自产产农产品；2.避孕药品和用具；3.古旧图书：向社会收购的古书和旧书；4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设

9、备；6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；7.销销售售的的自自己己使使用用过过的的物物品品。自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。1.销售额：差额纳税的，为抵减前的销售额2.销项税额：差额纳税的，为抵减后的销项税额1.总机构应当汇总计算总机构及其分支机构应纳增值税税额，抵减分支机构已预缴和补缴的增值税后，在总机构所在地解缴入库；2.总机构汇总的销售额、销项税额、进项税额为总分支机构的合计数；3.分支机构应预缴增值税=应征增值税销售额预征率4.每年的第一个纳税申报期结束后，对上一年度总分机构汇总纳税情况进行清算1.专用发票的联次2.开具3.领购4.开具范围5.发生退货或开票有误的处理6.专用发票不得抵扣进项税额的规定7.管理总总结结.xls.xls 兼兼容容性性报报表表运运行行环环境境: : 2017/10/142017