会计学基础离线作业4

1、会计学基础课程离线作业（二）（一）、某企业于20 xl年1月份发生下列业务，请编制会计分录：(1) 1月5日开出一张支票预付全年书报费18000元，其中行政管理部门为12000元，生产车间为6 000元。1>借:管理费用12000 制造费用6000 贷:预付账款180002>借:预付账款18000 贷:银行存款18000 (2) 1月7日提取经营租赁固定资产改良支出4500元，其中生产车间为4000元，行政管理部门为500元。1>借:制造费用4000 管理费用500 贷:预提费用4500(3) 1月8日收到甲单位交来的一张支票，上面注明用途为预付货款，金额为56000元。借:

2、银行存款56000 贷:预收账款56000 (4) 1月10日开出一张支票支付全年保险费96000元。借:待摊费用-保险费96000 贷:银行存款96000 (5) 1月12日采用经营租赁的方式，从其他单位租用一辆汽车，开出一张支票支付全年租金36 000元。 借:待摊费用36000贷:银行存款36000(6) 1月15日收到承租单位交来的一张支票，上面注明用途为支付上半年房租，金额为36000元。借:银行存款36000 贷:应收账款36000 (7) 1月16日向预付货款的甲单位发出商品，开具的增值税专用发票注明，售价为50000元，增值税销项税额为8500元。 借:应收账款-甲单位2500

3、 预付账款-甲单位56000 贷:主营业务收入50000 应交税金-增值税销项税8500(8) 1月22日收到甲单位通过银行转账的方式补付的货款2500元。 借:银行存款2500 贷:应收账款-甲单位2500(9) 1月31日预提短期借款利息960元。借:财务费用960 贷:应付利息960(10)1月31日按照银行存款的金额和利率估算银行存款利息6 800元入账。 <<借:银行存款6800 贷:财务费用6800(红字) （二）、 某企业于20 xl年12月份在财产清查中，发现下列账实不符的情况： （1)盘盈一台设备，同类设备的市场价格为120000元，按新旧程度估计损耗为24000

4、元。所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。 1>借:固定资产120000 贷:待处理财损益96000 累计折旧24000 2>借:待处理财产损益24000 贷:应交税金-所得税240003>借:待处理财产损益7200 贷:盈余公积7200(2) 盘亏一批原材料，价值为40000元，原来购入该材料时，负担的增值税进项税额为6 800元。经查明原因其中500元属于定额损耗，28000元属于自然灾害，可以向保险公司索赔6000元，800元属于保管人员保管不善造成的，应由其负责赔偿，其余经批准计入管理费用。借:待处理财产损益46800贷:原材料40000 应交税金(应

5、交增值税)进项税额转出6800借:管理费用-正常损失500 营业外支出28000 其它应收款-保险公司6000 管理费用-保管员800 管理费用-损失11500 贷:待处理财产损益46800(3) 盘亏一台设备，账面价值为69000元，已经计提折旧13800元。借:待处理财产损益55200 累计折旧13800贷:固定资产69000(4) 发现库存现金长款2 500元，经查明原因，是少付职工赵民2500元加班费造成的，应补付。1>借:现金2500 贷:待处理财产损益2500 2>借:待处理财产损益2500 贷:应付职工薪酬-赵民2500(5) 盘盈一件库存商品，价值为3000元。借:

6、库存商品3000 贷:待处理财产损益3000 (6) 以现金向职工赵民补付2500元加班费。借:应付职工薪酬-赵民2500 贷:现金2500 (7) 发现确实无法支付的应付账款45000元。借:应付账款45000 贷:营业外收入45000(8) 发现确实无法收回的应收账款38000元。:借:营业外支出38000 贷:应收账款(坏账准备)38000 要求：根据以上资料编制批准处理前后的会计分录。（三）、某企业20 xl年7月份银行存款日记账和银行寄过来的银行对账单的内容如表所示。银行对账单年支票号码摘要收入付出余额月日7158152828293031略期初余额提现付甲企业货款付乙企业货款代付水电

7、费存入2张支票，货款转讫受托收取丙企业货款受托收取丁企业货款代付电话费4800018600720038001600094002600890780007420058200488004620094200112800120000119110银行存款日记账年凭证摘要对方科目收入付出余额月日字号71591726303031略略期初余额提现付甲企业货款付乙企业货款支票送存银行委托转账收到丙企业货款开出支票付戊企业货款销售产品收到一张支票库存现金应付账款应付账款应收账款应收账款应付账款主营业务收入等4800018600156003800160009400420078000742005820048800968

8、00115400111200126800要求：(1) 根据上述资料，将银行存款日记账与银行对账单进行核对，确定未达账项。 未达账项登记表日期未达账项总类摘要金额7-28银行已付,企业未付代付水电费26007-30银行已收,企业未收丁企业72007-30银行未付,企业已付开出支票42007-30银行已付,企业未付代付知费8907-31银行未收,企业已收主营业处收入15600(2) 编制银行存款余额调节表，并据以判断双方账面余额不一致的原因。 银行存款余额调节表项目余额项目余额银行存款日记账余额减:银行已付,企业未付加:银行已收,企业未收减:银行已付,企业未付12680026007200890银行

9、对账单余额减:企业已付,银行未付加:企业已收,银行未收119110420015600调节后的余额130510130510（四）、万开公司20 xl年2、3月份有关发生额如下（单位：元），请编制万开公司20 xl年3月份的利润表（所得税税率为25%）。 项目2月末累计发生额3月份发生额营业收入160000 65000营业成本 65000 34000营业税费 3900 1200销售费用 18000 5800管理费用 6200 2500投资净收益 18000 8700营业外收入 12600 6600营业外支出 8500 4500  利润表编制单位:万开公司项目本期发生额本年累计金额一,营业

10、收入65000225000减:营业成本3400099000营业税金极附加12005100销售费用580023800管理费用25008700财务费用00资产减值损失加:公允价值变动收益(损失以-号填列) 投资收益(损失以_填列)870026700二营业利润117200388300加:营业外收入660019200减:营业外支出450013000三、利润总额119300394500减:所得税25%2982598625四、净利润89475295875（五）、 根据下列资料，采用科目汇总表账务处理程序编制记账凭证、登记账簿、编制利润表和资产负债表。1北林公司20 xl年9月1日总账余额表科目及所属明细账

11、户的余额如表所示。资产总账金额明细账余额权益总账金额明细账余额借方贷方借方贷方库存现金1000短期借款50000银行存款100000应付账款30000应收账款40000A公司2000甲公司50000B公司32000乙公司10000其他应付款10000其他应收款4000应付利息9000原材料55000借款利息9000A材料40000B材料15000应交税费20000生产成本20000实收资本441000直接材料10000盈余公积40000直接人工4000制造费用6000库存商品30000固定资产400000累计折旧50000资产合计600000权益合计600000 2该公司于20 xl年9月发生

12、的经济业务如下：(1)1日，购入A材料2500kg，价格为20元/kg，增值税税率为17%，价税款项均通过银行支付，材料已验收入库。借：原材料50000应交税金（增值税进项）8500 贷：银行存款58500(2)2日，收到投资者追加投资100000元，存入银行。借：银行存款100000 贷：实收资本100000(3)4日，通过银行向异地甲公司预付购料款40000元。借：预付账款-甲公司40000 贷：银行存款40000(4)6日，仓库发出A材料，其中生产甲产品耗用50000元，生产车间一般耗用4000元，公司行政部门耗用6000元。借：制造费用50000 制造费用4000 管理费用6000 贷

13、：原材料A材料60000 (5) 10日，采购员张明预借差旅费1000元，以现金支付。借：其他应收款-张明1000 贷：现金1000 (6) 17日，从银行提取现金40000元，准备发放本月工资。借：现金40000 贷：银行存款40000(7) 17日，以现金实际发放本月工资40000元。借：应付工资40000 贷：现金40000 (8) 19日，收到乙公司预付的购买甲产品的预付货款50000元，存入银行。借：银行存款50000 贷：预收账款50000 (9) 20日，向预付货款的乙公司发出200件甲产品，销售总价为200000元，增值税销项税额为34 000元，余款已收到并存入银行。 借：银

14、行存款153400预收账款50000、 贷：主营业务收入200000 应交税金（增值税销项）3400 (10) 21日，以银行存款支付本月水电费4000元，其中生产车间水电费为3000元，公司行政部门为1000元。借：制造费用3000 管理费用1000 贷：银行存款4000 (11) 22日，张明出差回来，报销差旅费800元，余款收回现金。 借：管理费用-差旅费800 现 金200 贷：其它应收款-张明1000 (12) 23日，开出一张转账支票，支付行政租入设备改良支出6000元。 借：管理费用6000 贷：银行存款6000(13) 24日，以银行存款支付促销的广告费3000元。 借：销售费

15、用-广告费3000 贷：银行存款3000 (14) 25日，某购货单位交来包装物押金500元，存入银行。 借：银行存款500 贷：其它应付款500(15) 26日，以银行存款8000元支付支援灾区的捐赠支出。 借：营业外支出8000 贷：银行存款8000(16) 27日，以银行存款支付已预提的本季度短期借款的利息支出9000元。借：财务费用3000 应付利息6000 贷：银行存款9000 (17) 30日，结算本月应付的工资，其中生产甲产品的生产工人工资为28000元，生产车间人员工资为4000元，公司行政管理人员工资为8000元。 借：制造费用32000 管理费用8000 贷：生产成本320

16、00 应付职工薪酬8000 (18) 30 日，预提应由本月负担的银行借款利息3000元。 借：财务费用3000 贷：应付利息3000(19) 30日，计提固定资产折旧，其中生产用固定资产折旧为6000元，行政管理部门折旧为2 000元。借：制造费用6000 管理费用2000 贷：累计折旧8000(20) 30日，结转本月发生的制造费用。借：生产成本95000 贷：制造费用95000 (21) 30日，结转本月完工的250件甲产品的生产成本100000元。 借：库存商品100000 贷：生产成本100000(22) 30日，摊销本月应负担的行政部门租入设备改良支出2000元。 借：管理费用20

17、00 贷：待摊费用2000 (23) 30日，计算出本月应缴纳的消费税6000元。 借：产品销售税金及附加6000 贷：应交税金-消费税6000(24) 30日，计算出已销售的275件甲产品的生产成本为110000元。借：主营业务成本110000 贷：库存商品110000 (25) 30日，结转已销售的甲产品的销售收入200000元，营业外支出8000元。 借：主营业处收入200000 贷：本年利润200000 借：本年利润8000 贷：营业外支出8000 (26) 30日，结转本月销售的甲产品生产成本110000元，产品销售税金6000元，产品销售费用3000元，管理费用19800元，财务费

18、用3000元。 借：本年利润141800 贷：生产成本110000 产品销售税金及附加6000 销售费用3000 管理费用19800 财务费用3000(27) 30日，按照本月实现利润的25%计算本月应缴纳的所得税。借：所得税12550 贷：应交税金-所得税12550(28) 30日，结转本月所得税费用。 借：本年利润12550 贷：所得税12550(29) 30日，按照本月实现的净利润10%提取法定盈余公积。借：利润分配-未分配利润3765 贷：盈余公积-法定盈余公积3765(30) 30日，公司决定支付给投资者利润10000元。借：利润分配-未分配利润10000 贷：应付股利10000小学

19、少先队组织机构少先队组织由少先队大队部及各中队组成，其成员包括少先队辅导员、大队长、中队长、小队长、少先队员，为了健全完善我校少先队组织，特制定以下方案：一、成员的确定1、大队长由纪律部门、卫生部门、升旗手、鼓号队四个组织各推荐一名优秀学生担任（共四名），该部门就主要由大队长负责部门内的纪律。2、中、小队长由暮从碧山下，山月随人归。却顾所来径，苍苍横翠微。相携及田家，童稚开荆扉。绿竹入幽径，青萝拂行衣。欢言得所憩，美酒聊共挥。长歌吟松风，曲尽河星稀。我醉君复乐，陶然共忘机。【简析】终南山，在今陕西西安市南，地近京城而又山林幽静。斛斯山人想来是一位隐士，同时是李白的好朋友。这首诗只写一次很平常的作客经过，但写出了很淳朴的感情。各班中队公开、公平选举产生