广东省2017年上半年内审师《内部审计基础》：隐私管理模拟试题

1、广东省2017年上半年内审师内部审计基础：隐私管理模拟试题一、单项选择题(共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、小组决定最适用于确定A：是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现;B:在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案；C:在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序；D：在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。 2、内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_A：根据多年工作经验设定的报酬计划.B：识别员工特殊爱好的方案。C:对人力资源选聘标准的很好设计。D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案.3、在

2、六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法？A：定义B：分析C：测量D:控制 4、工作底稿记录了内部审计师所从事的工作.内部审计师应该A：编制工作底稿，并允许业务客户接触它们；B：鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿；C:编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息；D：推迟编制商业部分的工作底5、会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。明确行业建立职业道德守则的主要目的是A：规范职业行为，以保证职业资料。道德水平、正直性以及组织地位;B:明确高效会计实务实施的标准；C：提供会计政策能够有效开发、执行的框架。D:明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则.

3、6、以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用?A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。B：确保审计建议及时得到执行.C：监测公司行为规范的遵守情况。D:讨论重大风险领域. 7、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C:由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难. 8、某餐馆饮食店有680余家餐馆.各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备;该设备记录所有的食品

4、订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金,并在换班时上交这笔现金即以其（ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则有餐馆立即调查.公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当 数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对;B：所有的食品订单必须输入计算机,服务员与厨师有明确分工;C:管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查;D:现金按日送达公司总部. 9、作为风险分析的一部分。内部审

5、计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。在过去的9个月里,该组织发生了影响销售的显着变化。最适合的分析工具是A：简单移动平均。B：指数平滑法。C：排队理论。D：线性回归分析。 10、根据专业实务框架,评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；A:内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定;B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；C：内部控制系统是否能降低内在风险；D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性.11、为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心,管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。

6、为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资,管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较A：每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。B:每个分部与其他三个分部的利息收益。C:各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5或更多差异的分部。D:每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。 12、部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动.下列哪一风险属于这一事件的风险A：已加工数据的可靠性降低;B:这一变更可能未经适当主管部门的适当授权；C：使用者可能不知程序已更动；D：这一变更可能未经相关测试即告运行. 13、以下哪项权衡被用来在增量

7、上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。A:流程质量B：成本生产时间C：时间-质量D：时间成本14、保持工作底稿安全性的首要目标是A：禁止对信息的未被授权的改变或销毁；B：禁止业务客户看到工作底稿；C：便于对同一部门的以后的审计;D：便于外部审计师的工作. 15、以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？A：它确定了内部审计部门的权力和职责。B：它规定内部审计部门所需的最少资源。C:它为评估内部审计部门提供依据。D:它应得到高级管理层和董事会的批准。 16、管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。其中一个重要风险是A：顾客可能感到受到该网络的威胁。B:网络需要昂贵的非标准化部件

8、.C：销售人员可能不太愿意使用该系统。D:对网络的营运成本可能估计不足。 17、下列_项不是企业风险管理（ERM）自发的目标.A:整合风险。B：创造股东价值。C：加强股东价值。D：保护股东价值. 18、对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列,哪个选项的排列顺序是正确的、询问管理部门、观察业务客户的处理程序、实物检查、外部提供的资料A：、B：、C:、D:、 、 19、在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？A:主要强调整个企业的风险；B：验证附属财务和运营数据;C：审查专门项目和新计划；D：考虑企业各层面的活动； 20

9、、某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反?A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层,作为评估其业务运做的基础.C:没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。D:允许被审计部门的管理层制定恰当的标准,并由CIA对这些标准进行审查。 21、ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少.在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0。9，0。95，1。0，1。05，0。85，1.0，0。95，0。95，0。9。这些观测值的均值是0。95。均

10、值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是A：0。0577B:0。0612C：0。0316D:0.00375 22、在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中,哪项不正确A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易;B:对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交;C:ITF测试操作中的实际程序；D：ITF方法也被称为小公司技术。23、被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。这位内部审计师应该A：接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。B:接受指派,但应在最终审计报告中披露这种关系.C：将

11、潜在的利益冲突通知供货商。D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 24、某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A:认为未答复函证的储户已默认了该余额,记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；B:扩大函证的样本规模,增加储户;C:确认储户地址的准确性,再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果.如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一

12、致。25、某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会.这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务,而非商业理财.在接受这个职位时,内部审计师。会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A：仅有；B：仅有；C：和;D:既非,也非。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项.错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、一家大型公司的内部审计部

13、门已为下年度制定了工作计划和预算.该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排,详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期.以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？A：没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求.B：实现营业利益的机会被忽略了.C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。 2、购买货物到达企业后，验收部门负责核对实收数量与包装单数量，并参照零售价清单在货物上标注零售价。标注价格的包装单直接移交存货控制部门,而货物直接进入零售领域。该控制程序的最大优势在于A：及时标注货物零售价；B：核对实收与包装单数量;C：参照零

14、售价清单标注零售价；D：货物自动进入零售领域。3、在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由？A：管理层可能认为,让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值B:管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚C：根据标准,内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉 4、内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标.这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则A:对存货负有保管责任的仓库职员有对破

15、损的商品进行处理的权限;B：财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器;C:销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限；D：将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。5、内部审计师已完成对公司活动的审计,准备出具审计报告.不过,业务客户反对内部审计师的结论.内部审计师应该A：直到达成一致意见后才出具审计报告；B：与客户一起开展更多的工作,解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告;C：出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异;D：出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因。 6、在注意到几处红

16、旗之后，审计人员明显感到可能存在舞弊行为。以下那一项能最适当地描述审计人员的责任？A:扩展审计活动，以确定进一步调查是否合理.B：向高层管理局报告可能存在舞弊，并征求他们的意见,是否继续审计工作；C：向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，包括对审计计划建议进行核准，以确保它们具有法律证据的效力；D：向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部专家，以协助调查可能存在的舞弊行为。 7、普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来？A：定义B：测量C：分析D:改进 8、在评价内部审计部门的独立性时，同行审查小组的成员应考虑诸多因素,但以下哪项内容除外？A:审计师承担营运

17、职责的程度.B：在填补审计人员职位空缺时，应聘人员必须拥有的教育背景和工作经验。C：被审查审计业务所涉及目标的广度和深度.D：与董事会或审计委员会进行沟通交流的机会和频率。 9、内部审计部门可以不断参与系统开发，可以在系统即将实施之际进行参与，可以在系统实施后进行参与，也可以根本不参与.与其他两种类型的参与相比,内部审计部门不断参与系统开发的一大的一大好处是A：可以最大程度地降低审计参与的成本。B：可以在明确界定的时间点公布审计评论.C：可以最大程度地降低缺乏审计独立性的风险.D:可以最大程度地降低重新设计成本. 10、依据下面的资料回答问题6和7一位审计人员对某组织市场部门实施了一部分经营审

18、计.特别的，审计人员评估了该部门对资源利用的经济性和效率性来确认1未充分利用的设备2人员超编还是不足3非生产性作业4成本不合理的程序为了测试未充分利用的设备，审计人员对给市场部的所有场地进行彻底观察并评估其对场地和主要设备的利用,审计人员分析了上一年场地利用情况报告并得出结论，设备既不是未充分利用，也没有按最大能力使用。为了测试人员超编还是不足，审计人员比较了当前职员规模与由独立人员最近完成的职员分析。由于、该职员分析使用了作业标准和服务需求来为职员需要量提供真实可行信的信息，因此审计人员能够的出结论，该部门职员规模非常理想。为了测试非生产性作业,审计人员与每一层次的雇员会谈，根据他们的答复的

19、出结论，没有重大数额的非生产性作业.因此，审计人员认为不必再进行额外审计工作来寻找成本不合理的工作程序。作为这次审计业务主管，你需要评估审计人员在实施审计过程中是否保持了应有的职业关注。对于1和2，应有的职业关注（dueprofessionalcare)：A:得到运用，因为审计人员在这两个领域中都给予了合理的关注和能力。B：没有得到运用，因为审计人员没有对要求2给予合理的关注。C：没有得到运用，因为审计人员没有对要求1给予合理的关注。D:没有得到运用,因为审计人员没有对要求1和2给予合理的关注.11、在对某公司生产过程审计的初步调查阶段,管理当局声明对废料的出售采取了很好的控制。为了取得证实这

20、一声明的证据的最佳方法是A:本期和前期废料销售收入进行比较.B：与负责收集和保管废料的职员进行面谈。C：将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较。D：将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较。 12、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管，新主管既不是CIA也不是IIA成员,内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA成员，依据职业准则，内部审计人员应当如何行为A:由于内部审计人员并非CIA,因此不需要遵循职业道德守则.B：审计人员应采取符合审计准则的行为.C:审计人员应当忠于组织,无视审计准则.D:审计人员应当重新设计

21、工作内容,以避免不适当活动。 13、为了确认虚构的已离职雇员，应使用的计算机辅助技术是A：平行模拟工薪总额的计算；B：工薪扣减的例外测试;C：重新计算净工资;D：标记和跟踪检查工薪标准的变动。14、内部审计经理正在复核下属撰写的业务工作底稿。以在哪条复核意见是准确的A：每份工作底稿都应包括与这类业务工作有关的实际的和预算的时间；B:包括业务客户所有表格与指示的复印件形成了过于泛滥的记录；C:在实现业务目标之后不需要将结论记录在工作底稿中;D:每份工作底稿都应包含一份业务客户合作的声明。 15、某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评估过。提供方案数据的机构断

22、定数据是不完整的.内部审计师应该A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响,但否认任何关于数据可信度的断言。B：追踪随机选择的记录到源文件,以评估所提供数据的准确性和完整性。C:不进行分析D:推迟分析直到数据完整时 16、信息系统管理层最近通知信息系统审计人员,他们决定取消薪资支付系统中部分完整性参照控制措施(referentialintegritycontrols），从而能够更快捷地为用户提供相关报告。这一举措最可能提高以下哪类风险A:未经授权用户进行数据录入B:向不存在的雇员支付薪资C：违反规定提高某雇员薪资D：授权用户的重复数据录入 17、选择供应商发票的随机样本并将他们与采购订单相比

23、较，可以提供保证A：支付的是经授权的发票B：没有收到重复发票C：没有发生重复支付D：发票是用于授权采购的 18、业务工作底稿应包括A:检查和评价内部控制系统的适当性和有效性的文件记录；B：开展业务期间所检查的所有原始凭证的复印件；C：开展业务期间所检查过的所有程序的复印件；D:在以前对同一领域开展的业务中所编制的所有工作底稿。 19、在审计中，内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权.公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有雇员的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该雇员.该审计师做出的不报告该雇员的行为的决定A：违反了内部审计师协会的职业道德规范。B：违反了标准中有关报告的规定。C:是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策。D：A和B 20、公司如果有较高的固定资产周转率,那么财务分析师可以得出什么结论?A:公司可能是资本投资规模过大。B：公司员工不能很好地把存货转换成商品？C:公司可能是资本投资规模过小。D：公司有较好地盈利