出纳操作手册

1、目录1.现金业务31.1.现金流入31.1.1.变卖废品收入31.1.2.现金收取投标标书费或者部分保证金31.1.3.收业务借款或备用金还款31.1.4.取现31.2.现金流出41.2.1.日常报销业务41.2.2.员工借款41.2.3.发放现金工资42.银行业务42.1.开销户42.1.1.开户42.1.2.销户52.2.网银转账及52.2.1.付款52.2.2.内部资金调拨及给集团转款52.2.3.代发工资52.3.对公柜台业务62.3.1.拿银行回单62.3.2.对公柜台打印凭证62.3.3.开具资金证明62.3.4.购买支票:建行实时通62.3.5.缴税62.3.6.缴纳开发配套费用

2、72.4.填写缴纳公积金转账支票73.报表制作73.1.现金流水账73.2.资金日报73.3.资金使用明细表73.4.现金盘点表73.5.银行余额调节表74.其他相关的工作84.1.对账84.2.凭证的整理及装订94.3.承兑汇票94.4.保管物件公司94.5.资金监管不明入账的划拨94.6.打印公司章程95.出纳各类工作时间管理10出纳操作手册1. 现金业务通用：所有的现金流入、流出都要登记现金流水账所有的单位之间往来资金流入（包括现金流入和银行流入）都要填写收据所有的单据最后都需要传递给会计入账所有收、付单据，都要盖收讫、付讫章1.1. 现金流入1.1.1. 变卖废品收入1) 收到现金，开

3、收据 收据开具：1) 填写日期，交款人或者单位，交来什么款项，开票人签字，给交款人签字2) 把红联和黄联撕下来，白联留底，红联给交款人（交款人不在的先放在红联凭证夹子里）3) 黄联贴在粘贴单上，盖上收讫章，晚上传递给会计。关注点：1) 收据红联、黄联要盖章(预先整本盖好)，信息填写要正确，交款人要签字2) 如收据开具错误要一式三联放在一块，盖上作废戳。2) 记现金流水账 现金流水账有现金流入记借方，现金流出记贷方，备注填写事项，具体公式见表格。关注点：登记要及时。3) 黄联后期传递单据给会计 单据传递表收款记借方，付款记贷方，冲借记借方和贷方，电子版填写好之后打印出来之后，和所有的单据一块给会

4、计，会计签名之后，收好。关注点：排列的顺序和纸质凭证排列的顺序要一样，现金类的摘要可以在现金流水账中复制。1.1.2. 现金收取投标标书费或者部分保证金1) 收到现金，开收据2) 记现金流水账3) 黄联后期传递给会计。1.1.3. 收业务借款或备用金还款1) 收到现金，开收据2) 将副联和收据红联一块给还款人3) 记现金流水账4) 黄联后期传递给会计。1.1.4. 取现1) 填写建行实时通 关注点：盖章要清晰；信息填写无误，主要由日期、金额、公司名称及账号。，密码通过密码支付器获取 密码支付器获取密码使用流程：开机选择“签发密码”输入口令“123456”选择账号选择种类“0支票”输入签发日期“

5、支票上方填写的日期”输入实时通号码“所用票据右上方编号”输入所需金额确认签发密码将出现的密码填写到票据中密码区。（密码支付器密码为123456）2) 正反两面盖上财务章（财务经理那）和法人章（法人章由出纳保管）3) 带上实时通去银行，取号“对公现金业务”，给对公银行人员4) 拿钱回来（身上带现金的时候千万注意安全，大额取现需找人陪同并专车接送），登记现金流水5) 带回来的左侧存根联，贴在粘贴单上，存根联找财务经理和宋总签字，传递单据。1.2. 现金流出1.2.1. 日常报销业务1) 从费用会计那拿到报销单据：填写好的报销单，查看费用审批单和费用报销单 关注点：1) 审批单是否签字完成（签字标准

6、根据业务授权流程，如遇紧急情况可由经办人发短信给领导，在收到领导回复的短信之后，在领导签字那一栏填写“短信确认”字样，后期补签）2) 报销单看金额和审批单上是否一样，填写是否完整。，若发现差错，还回去修改，没有差错，统一放好，集中付现。2) 群里通知报销领钱，领款人签字（报销单右下角，冲借也需领款人签字），此时先登记现金流水账中金额一栏，可通过流水账计算该同事报销的总金额.3) 给钱，盖现金付讫章，填写流水账中事由一栏，单据后期传递给会计。1.2.2. 员工借款 关注点：领款人在下方签字，副联单独保管。1) 在拿到业务借款单之后，核对是否签字完成。若签字不完整，还回去补充签字，签字完整的，给钱

7、2) 领款人在借款单下方空白处写上自己的姓名及日期，盖上付讫章，并填写现金流水账3) 撕下借款单右边一联，留作记录，待还款之后还给借款人，剩下一联贴上粘贴单，当天晚上之前做传递单。（如果是以银行代发代扣形式转款的，需要在借款单下方写上借款人的账号，后期需要借款人补签收字样。银行代发具体流程在银行业务中阐述）。1.2.3. 发放现金工资 1) 确定没有工资卡的名单（根据上月发放表以及新入职同事名单）2) 制作现金发放表并打印出来（根据工资表以及无卡号名单）3) 发放工资给无卡同事并签收4) 此纸质版现金发放表与纸质版工资表附在一起，作为发放工资的单据传递给费用会计，单据传递的2. 银行业务2.1

8、. 开销户2.1.1. 开户所有银行材料都要保存好1) 写开户申请 ，发给经理走工作流签批2) 准备材料开户所需材料：1) 公章、法人章、财务章2) 开户许可证（原件）、复印件2份3) 税务登记证正本、副本（原件）、复印件2份4) 机构组织代码证正本、副本（原件）、复印件2份5) 营业执照正本、副本（原件）、复印件2份6) 信用机构代码（原件）、复印件2份7) 法人身份证2份、经办人身份证2份关注点：1) 公章：填写“用章申请”，签完字之后，找总经办主任借章2) 7证原件、复印件：找行政内勤借3) 信用机构代码证：在出纳银行材料夹子里4) 新开监管户还需要开户通知书(原件)、复印件2份；新刻财

9、务章3) 去银行办理：将材料递交给银行对公柜台老师4) 等银行消息去盖印鉴章（三章）2.1.2. 销户1) 写申请，发给经理走工作流签批2) 准备材料：开户所有材料+未用完的支票+印鉴卡+回单卡3) 去银行办理：将材料递交给银行对公柜台老师2.2. 网银转账及2.2.1. 付款1) 拿到付款审批表或者费用审批表 关注点：1) 拿到之后，查看签字是否完全，具体签字详情，根据审批程序核实，如遇领导不在，可短信确认，后期补签，在签字部位用铅笔写“短信确认”字样2) 付款时，单位名称、银行账号、开户行、付款金额等信息一定要仔细核实，确保正确无误2) （转账）制单付款，具体操作参照“网银制单流程介绍”3

10、) 写上制单银行账号后六位，把单据给财务经理4) 复核之后，查看银行交易记录是否有资金流出，盖银行付讫章，如交易记录没显示，则表明付款出现问题，此时需查明。5) 后期传递2.2.2. 内部资金调拨及给集团转款2.1填写资金调拨单 2.2签字：公司内部转款，需要财务经理和总经理签字，集团之间公司转款需经理走工作流签批2.3转账制单：具体操作参照“网银制单流程介绍”2.2.3. 代发工资1) 所需材料：电子版工资表（找经理要）、纸质版工资表（总经办人力主管给）、员工工资卡号（根据上月发放表以及新入职同事名单）2) 制作“工资发放导入版”excel根据“上月发放导入版”以及“员工工资卡号”3) 制作

11、TXT格式导入版工资表 一、登陆建行客户端二、导入excel表格“工资发放导入版”三、导出工资发放TXT文件“2013.02”4) 网银制单代发工资 一、插入U盾二、进入建行客户登录界面，选择高级版登录三、输入密码登陆四、选择“代发代扣”中“批量代发”功能五、导入TXT导出版工资发放六、输入交易密码点确认即制单成功5) 将“纸质版工资表”（用铅笔写上付款方式及金额，如：银付326465元，现付125452元）和“现金发放表”一块给经理6) 待网银代发工资及现金工资均发放完毕，传递凭证关注点：8号发放工资之前，获取新入职员工身份证号以及建行账号（找行政获取名单，询问当事人），并于员工工资卡号变更

12、表中做好记录。当及时得知有同事未办理建行工资卡时，提醒其在8号之前办理好，实在有特殊情况的，可以发放现金工资。2.3. 对公柜台业务2.3.1. 拿银行回单1) 每周定期带上银行回单卡去各银行拿回单2) 拿到之后分类整理并粘在粘贴单上，将现场凭证给现场财务3) 参照金蝶账，将回单标上凭证号数，放置到相应的凭证中去关注点：1) 领取及时，保证每笔业务都有2) 当发现结息之后，要找柜台老师领取银行利息单3) 如发现有银行业务缺回单的，下次去银行柜台老师那补打2.3.2. 对公柜台打印凭证需打印凭证种类：1) 转款手续费（下月初）2) 对账单（下月初）3) 税票（发生扣税之后）关注点：1) 手续费分

13、类：转款手续费、代发手续费、取现手续费、刷卡手续费、大额取现手续费2) 因建行和中行没有每笔转款手续费的回单，所以需要计算出一个月总的转账手续费金额，然后找银行柜台老师打印一个汇总手续费回单3) 其他手续费都可从回单柜中拿到各自回单。2.3.3. 开具资金证明所需材料：7证（见开户）+公章+财务章+法人章公章外带需要提前和总经办联系2.3.4. 购买支票:建行实时通带上财务章和法人章去对公柜台2.3.5. 缴税1) 查看基本户银行余额，保证足够扣税所用2) 将税单第二联（绿色联，操作银行留底联），盖上财务章和法人章3) 带上税单去柜台，完毕之后银行会在第一页盖章，然后把它带回来关注点：一定要保

14、证银行余额足够，保证在缴款到期之前缴纳2.3.6. 缴纳开发配套费用步骤同缴税2.4. 填写缴纳公积金转账支票1) 武汉住房公积金汇缴书，加盖财务章和法人章（三份）2) 住房公积金汇缴变更清册，加盖财务章3) 填写转账支票4) 填写银行进账单3. 报表制作3.1. 现金流水账关注点：登记要及时任何的现金收付都要填写现金流水账有现金流入记借方，现金流出记贷方，备注填写事项，具体公式见表格。3.2. 资金日报每天下午5：30之前，将资金日报填写完毕递交给集团出纳关注点：1） 最底下的核对金额要保证是0，否则就是填写错误了2） 递交要及时3.3. 资金使用明细表每周六根据资金包括现金、银行存款、承兑

15、汇票的收付填写3.4. 现金盘点表每周进行现金盘点，每月最后一天做现金盘点3.5. 银行余额调节表月初根据对账结果，找出未达账项，做调节表4. 其他相关的工作4.1. 对账目的：核对“网银每笔交易记录”和“金蝶中的每笔账务”都对得上1） 导出每个账户当月的“网银交易记录”和“金蝶账务” 一、进金蝶（网址：选择 总账财务报表科目余额表会计期间选择你所需要的期间科目级别选择5左右，下面的两个方框勾上双击建行汉阳支行666999那一栏，就能进入建行的页面文件引出，即可导出显示页面关注点：一定更不能选择本地磁盘C、D，那是集团电脑上的，要选择DFDYWY上的，那是属于自己电脑上的。2） 将“网银交易记

16、录”和“金蝶账务”中不需要用的信息删除，只保留日期、交易金额、余额、对方账号3） 将两个表格的“交易金额”和摘要复制到一张EXCEL中的一页中，按照交易金额分别对两组数据排序4） 中间留两行，编辑公式：网银交易金额借方-金蝶账借方金额，贷方也一样，如果结果为0，则表示对上了，如果不为0，做好标记，查找原因，找制单人改正。4.2. 凭证的整理及装订1） 排序：保证所有凭证都有；保证按照正确是顺序排列2） 将凭证分成每册合适的量，但是每册的最后一张编号要为5或者03） 使用凭证装订机装订4.3. 承兑汇票1） 拿到汇票之后，核对总金额是否正确，写收据2） 登记台账，具体台账在“桌面承兑汇票”文件夹

17、中3） 复印汇票的所有信息，包括“正面一份”及“正反面和后面的粘贴单”，“正面”留档，“正反面和后面的粘贴单”复印件给会计入收款的账4） 盖背书人处财务章和法人章，复印“正反面和后面的粘贴单”，保管好5） 付款：a、 盖有收款单位公章的委托书（我们留下）b、 盖好章的汇票原件和复印件（原价给收款人，复印件给收款人签“原件已领取”字样，我们留下复印件）c、 所付汇票台账纸质版，收款人盖手印并签字（我们留下）d、 将我们留下的三类凭证传递4.4. 保管物件公司现金，法人章，收据，实时通，保函4.5. 资金监管不明入账的划拨1) 拿到“刷卡台账”（现场财务给）和“划拨名单”（证件专员给）2) 计算所

18、需金额：在“刷卡台账”中查找到“划拨名单”中所有客户，并加总客户首付一次和首付二次金额3) 转款进监管户：通过网银转款进监管户，即公司内转款。在监管户到账的后一天，监管系统的不明入账将会增加4) 不明入账划拨 一、 进入监管系统：8:8000/WhSpfMonitorMS2012/SiteUI_DEV/Pages/Login.aspx账号：55503858-X密码：a1234567二、 进入不明入账专项1、 点击页面左边“不明入账划分申请”2、 点击页面右边的申请字样三、 不明入账划拨1、 进入以下页面，输入单个客户的缴款书编号，首付一次或者首付二次，以及各自对应的金额2、 一行添加一个客户，多个客户在下面点击添加3、 添