会计从业资格证电算化资料

1、整理ppt1会计电算化部分会计电算化部分第一、三、四章节第一、三、四章节武汉市会计学会整理ppt2会计电算化的概念 p2 一、传统的会计工作向计算机数据处理转变过程，这是信息时代发展的必然。 二、 1979年在第一汽车制造厂进行计算机在会计中的应用试点 1981年在第一汽车制造厂召开的“财务、会计、成本应用计算机的专题讨论会”上首次提出“会计电算化”概念 定义解释：由计算机代替人工记帐、算帐、报帐，并能部分代替人脑完成会计信息的分析和判断的过程 三、会计电算化是现代会计学科的重要组成，是融会计学、管理学、计算机、信息技术为一体的边缘学科。 四、狭义狭义：指以计算机为主体的电子信息技术在会计工作

2、中的应用 五、广义广义：指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计软件的开发、人员的培训、电算化制度的建立、人才市场的培育与发展整理ppt3会计电算化的作用 p61、快速 - 及时，准确 计算、统计、汇总不会出错。不厌其烦，反复工作。提高 数据处理的时效性、准确性；提高了会计核算水平和质量、 减轻了会计人员劳动强度。2、提高经营管理水平：由过去手工会计的事后管理向事中控制和事前预 测转变。 手工方式整天忙于记帐、过帐、编报表。没有时间和 精力坐下来认真分析。 数据量有限、不及时、不全面，不便于分析、分析 也不准确 （信息滞后） 3、推动会计技术、方法、理论创新和观念更新，促进会计工作进一步

3、发展4、数据资源共享，为管理信息系统的建立和完善提供基础 5、计算机的应用使会计工作能广泛运用_数学模型 对经济活动进行分析、 预测，深入地认识和掌握经济活动发展变化的内在规律。6、通过会计软件的_实时处理_，使会计人员能及时掌握当前经济活动的 最新数据。整理ppt4会计电算化发展规划 p7各级政府财政部门是会计电算化的宏观管理部门首先：各级财政部门需要制定本地区、本部门会计电算化发展的规划, 加大会计电算化人员的培训力度,人才 缺乏是制约发展的关键 环节。其次：制定会计电算化法规制度,保证会计电算化工作顺利开展。第三：促进各单位逐步实现会计电算化,提高会计 工作水平。第四: 组织开展会计电算

4、化人才的培训会计部门在制定电算化发展规划组织实施中起重要的指导作用。 整理ppt5有关会计电算化目标的年度和百分比 p7( 1979 ) 年电算化的试点。 1981 “会计电算化”的概念财政部制定的我国会计电算化发展目标是：2000年，力争达到有（40%-60%）的大中型企业事业单位和县级以上国家机关在基本会计核算方面实现电算化。（其它单位1030%）到2000年，力争使大、中型企事业单位和县级以上国家机关的会计人员有（60%-70%）接受会计电算化知识的初级培训。掌握基本操作技能。有（10% 15%）接受中等专业的培训，掌握会计核算软件的维护技能；有（5%）的能够从事程序设计和系统设计。到2

5、005年力争达到 90%的大型企、事业单位实现会计电算化 力争上述单位的会计人员100%接受会计电算化初级培训到2010年，力争使（80%）以上的基层单位基本实现会计电算化。整理ppt6会计电算化后的变革 由手工向计算机过渡是一场变革，是继手工处理-机械化处理、到计算机处理的一个大的变革。 需要熟悉计算机的硬件、软件及其相关知识。 硬件设备：机器、网络环境、服务器、交换机、打印机 类型； 软件：操作系统、应用软件电子表格、文字处理、财务软件 新问题：财务信息在网上传递，存储在磁介质中，看不 见，摸不着。如何保证安全性和可靠性 防潮、防霉、防火、防病毒、防磁 安排、培养维护人员、 数据备份（2份

6、，分别存放在不同的位置）。整理ppt7会计核算软件子系统 P611、帐务处理子系统-核心：以记帐凭证为原始数据，通过凭证输入、审核、处理、完成记帐、银行对帐、帐簿查询打印、结转等。2、报表处理子系统-重要模块接收帐务处理中的数据，产生各种报表3、应收应付款核算系统-往来帐的处理动态反映往来客户的信息，进行帐龄分析和坏帐准备。4、工资核算子系统：以职工工资为原始数据，计算工资、个人所得税、费用汇总和分配、统计查询打印各种工资报表；自动编制工资费用转帐凭证并传递给帐务处理系统。5、固定资产核算子系统：存储固定资产卡片、计提折旧、固定资产增减变动6、材料核算、销售核算、成本核算子系统整理ppt8完整

7、的会计信息系统与各子系统之间的关系图销售核算材料核算帐务处理应收应收应付应付成本核算工资核算固定资产核算背第10页的示意图报表生成会计电算化系统的账簿记录和报表数据都是通过 数据库 自动传递会计数据实现的。账务处理模块以 记账凭证 为接口与其他功能模块有机地连接在一起。数据库整理ppt9会计电算化的特点电算化后：1、原始数据来源于记帐凭证而不是手工会计时的原始凭证- 2、数出一门，计算机绝不会发生计算、汇总抄写等错误， 必然帐帐相等，所以没有帐帐核对的必要。- 3、记帐只是一个数据搬家的处理过程，系统把“凭证临时文件”转 移到“流水帐文件”中，真正的帐册只是在需要的时候从“流水帐文件”中按科目

8、或经济业务分离出来。- 4、日记帐要求天天打印，明细帐、总帐至少一年打印一次。- 5、主要工作量是记帐凭证的输入 。 6、 凭证、帐务等资料的查询非常方便。 整理ppt10财务软件的分类 p8 1、专用的财务软件 自行开发或委托定制，适合自己本单位的会计核算。 2、通用化的财务软件 专业软件公司开发，能够适用不同行业，不同单位跨机核算与管理基本需要。 其中又以商品化的财务软件为通用化产品的主流。整理ppt11商品化财务软件的特点 p9 1、强调通用性-对应于成千上万的普 通用户。 2、保密性-只提供加密后的产品，不 提供源代码和文档资料。 3、软件由销售商负责维护和更新 三位一体-生产、销售、

9、服务。 4、与专用或定制的软件相比，学习、操 作比较困难。不容易学习和使用. 5、初始化的工作量比较大。整理ppt12介绍 ERP 企业资源计划- 市场竞争的产物 p11MRP-物料需求计划（库存定货计划） 60-70年代的闭环 MRP ，发展了生产需求计划、车间作业计划以及采购作业计划，主要解决了采购、库存、生产、销售等管理中的一系列相关问题。MRP II - 制造资源计划（面向企业内部） 80年代企业内部的信息较好的共享，形成了集主要解决了采购、库存、生产、销售、财务、工程技术等为一体的管理系统。ERP - 企业资源计划（强调了整个供应链的管理） 90年代，由美国加特纳公司首先提出的思想：

10、除了传统的MRP II 对制造、财务、销售的管理外，增加了分销、运输、仓库、质量、设备、人力资源、决策支持管理等功能。并且支持集团化、跨地区、跨国界运行。 随着管理工作的深入，ERP计划体系包括了主生产计划、物料需求计划、能力计划、采购计划、销售执行计划、利润计划、财务预算和人力资源计划等。并且这些计划的功能和价值控制已经完全集成到整个供应链中整理ppt13基本会计岗位和电算化会计岗位基本会计岗位和电算化会计岗位 P50-52电算化会计岗位电算化会计岗位1、电算主管-电算化日常管理，监督保证电算化正常运行 制度考评、凭证帐表的检查、协调各类人员2、电算维护员-系统维护、软硬件升级3、软件操作员

11、-数据输入、处理、打印、备份4、审核记帐员-审核凭证和记帐。不得兼任出纳5、电算审查员-相当于安全员，各种岗位是否合理，防止利 用计算机舞弊；及时发现问题汇报主管。6、数据分析员-利用会计数据，制定分析方法，提供分析报 告，为领导和单位经营管理服务。整理ppt14电算化核算流程与手工核算流程的相同点及区别 P 59 6个相同点 ：目标一致 会计理论和方法一致法规与准则一致基本要求相同复式记帐原理相同都必须保存会计档案 10点区别：- 主要差别体现在登记总帐的方法和依据不同。 计算工具不同 数据载体不同 (纸张-磁介质) 帐簿形式和改错方式不同 （活页式，用凭证更正错误) 帐务处理程序不同（只有

12、输入、处理和输出）, 帐户设置方法和帐簿登记方法不同（一切都由计算机根据会计科目分类）数据 共享，数出一门. 会计工作的组织体制不同（所有数据都进计算机共享） 会计人员结构和素质要求不同(6个岗位,要求懂计算机) 对帐、结帐和期末帐项调整的方式方法不同（重点在审核上） 内部控制制度不同 会计系统的设计方法不同（融入了计算机的知识，要求复合型的人才）。 整理ppt15帐务处理系统流程和手工流程的联系手工方式：买帐本-立帐（确定需要几级科目）-清理前期余额-试算平衡帐务系统：新建帐套-科目管理（科目级长）-键盘录入前期余额-机器试算平衡 上述工作称为 初始化操作某单位会计科目的编码方案3-2-2-

13、2，请问，1010101科目是几级科目 手工方式：会计制证-翻看凭证-编制转帐凭证-凭证审核- 帐务系统：凭证编辑-凭证浏览-自动转帐凭证-凭证审核- 手工方式：会计过帐（明细帐、二级帐、总帐）-结帐-编制报表-查帐-帐务系统：机器记帐（明细帐和总帐）-月末结转-自动产生会计报表-查询（综合查询、明细帐、总帐、科目汇总表） 整理ppt16帐务处理系统的基本功能和流程 P 58 - 66一、系统初始化 相当于将通用会计核算软件转化为专用会计核算软件,为我所用 1、设置帐套 2、建立完善会计科目（包括科目代码、名称、类别、帐簿格式） 注意：会计科目级长指会计科目分为几级。每级长度几位 科目代码与科

14、目名称一 一对应 科目类别是自动识别和汇总管理的依据。 3、设置凭证类型 4、输入前期初始余额（余额和余额方向）不是所有会计科目,而是所有末级科目 5、操作人员管理二、日常帐务处理 凭证输入、审核、修改、查询、记帐 借贷方金额不能够同时为零；审核人员不能够修改错误凭证三、月末处理 完成自动转帐（机制凭证，先定义后使用）、月末结转、打印帐表。上月未结本月 不 能够记帐四、查帐整理ppt17月末自动转帐-P 79 费用分配、费用 分摊、提取折旧、结转税金 每个月重复发生的固定业务，摘要不变、借贷科目不变、数据来源不变（取数来源固定）。预先定义，交给计算机处理-自动转帐分录（机制凭证）月末直接调用该

15、功能，让机器自动转帐（编制自动转帐凭证）先定义后使用 期末自动转帐分为 1、外部转帐-其他核算模块产生的凭证 2、内部转帐-帐务处理模块内部产生的凭证 注意：月末自动转帐之前必须将凭证全部记帐整理ppt18报表的基本格式 - P 82 1、标题 2、表头 3、表体 4、表尾 表体中表元： 1、固定表元（常量）固定的不随时间发生变化的表元部分。与公式无关 2、变动表元（根据不同的会计期间产生不同的数据）变动表元中输入的往往不是直接的数据，而是取数公式（有来自帐务的、表内的、表间的或外部报表的）整理ppt19会计电算化后的帐务处理需要注意的几个问题 P71-75 1、凭证不审核不能够记帐 2、凭证

16、记帐后不能够修改 3、凭证没有记帐不能够月末结转,每月可以多次记帐. 4、上月没有月末结帐，本月不能够记帐 5、审核出错误的凭证，只能够由制证的本人修改，审核人员不能够修改。 修改已经审核的凭证必须先消除审核标记.变为未审核. 6、凭证号必须由机器控制，必须连续，不允许跳号或空号 7、凭证每行必须有摘要，不同行摘要可以相同，可以不同,不能够为空 8、凭证的日期不能够大于系统日期 9、修改已经审核或已经记帐的凭证只能用补充记帐法或冲帐方式修改。 10、日记帐必须每天打印，其他帐务至少一年打印一次整理ppt20会计报表流程 P84 报表由报表模块完成 报表初始化: 新建报表 - 设计报表 定义报表

17、格式 设置报表参数 定义取数公式 定义表内几表间的勾稽关系 日常使用 报表编制 - 调用自己设计的报表 报表查询 报表打印 报表汇总（类EXCLE中的合并计算）整理ppt21强调会计电算化的概念会计电算化是现代会计学科重要组成部分的一门边缘学科。1981年在一汽“财务、会计、成本应用电子计算机”的专题讨论会上提出了“会计电算化”的概念。将计算机在会计工作中的应用称之为“会计电算化”狭义的定义： 以计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用广义的定义： 指与实现会计电算化有关的所有工作：包括会计电算化的宏观（规划）、会计电算化（制度）的建立、会计（软件的开发）和应用、（软件市场的培育与发展

18、）、会计电算化（人才的培训）等。会计电算化的解释-由计算机代替人工记帐、算帐、报帐并能够部分替代人脑完成会计信息的分析和判断的过程。整理ppt22强调会计电算化的作用提高会计数据处理的时效性和准确性，提高会计核算的水平和质量。提高经营管理水平，使会计工作由事后管理向事中控制、事先预测 转 变；为管理信息化打下基础 将财务人员从繁重的事务处理中解放出来 财务参与决策、及时提供全面、详细、准确的财务数据、经营结果 利用网络技术及时检索、收集、整理、加工、输出会计资料或信息。 为管理信息系统提供可靠的依据。推动会计技术、方法、理论的创新和观念的更新。目前制约我国会计电算化事业发展的关键环节是： 会计

19、电算化人才缺乏整理ppt23有关会计电算化的相关问题（1）会计电算化起到的作用是减轻了财会人员的（），提高了会计工作的效率。会计电算化起到的作用是促进会计工作的（），提高了会计工作的（）会计电算化起到的作用是促进会计工作（）的转变，提高财会人员的素质,有多的精力参与经营决策。( )年10月，（ ）公司第一次用电子计算机计算职工工资，从而引起了“会计工艺”的变革，电子计算机逐渐成为数据处理的主要工具。（ ），是指由专业人员编制会计软件，由( )及有关的操作人员操作会计软件，指挥（ ）替代人工来完成会计工作的话动。选择通用会计软件的优点有成本（ ） ,见效（ ）质量（ ）维护有（ ）工作强度规范化

20、、质量职能1954，美国通用会计电算化、会计人员、计算机低、快、高、保障整理ppt24有关会计电算化的相关问题（2）定点开发的优点；能够满足本单位会计工作的（ ）需要，容易与本单位其他( )联网形成完整的（ ）系统。定点开发的不足有：需要有较强的（ ）力量，开发周期较长，耗费也较大。通用与定点开发相结合的优点有：可以更充分地满足（ ）的需要。帐务处理子系统，它以（ ）为原始数据通过凭证输入和处理，完成记帐和结帐，查询及打印，以及系统服务和数据管理工作。通用帐务操作流程是：（ ）日常帐务遵循“会计制证（ ）记帐结帐报表”的操作流程。初始化工作包括（ ），（ ），（ ）特殊、管理部门、管理信息技术管理记账凭证初始化、系统管理、日常帐务、报表审核选择单位性质、科目设置、确定科目余额整理ppt25有关会计电算化的相关问题（3）科目设置时不需要确定（ ）凭证错误应由（ ）修改。输入会计科目必须录入到（