中国石化公司内部控制与业务流程汇总96

1、1 / 117.2存货管理业务流程一、业务目标1经营目标1.1确定合理库存，防止存货积压、闲置，造成浪费。1.2科学保管，保证数量准确、质量合格。1.3规范存货处置，避免股份公司资产流失。2财务目标2.1保证存货账目的真实、准确、完整。2.2存货成本计价准确。2.3财务账表与实物核对相符。3合规目标3.1存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定。3.2存货交易合同 （协议） 符合合同法等国家法律、 法规 和股份公司内部规章制度。二、业务风险1经营风险1.1存货储量不足， 影响生产； 储量过高， 造成存货成本 过大。2 / 111.2对市场的形势把握不当，导致存货跌价损失。1.3保管不善发生被

2、盗、毁损、事故等，造成资产流失。1.4长期呆滞造成存货挥发、 失效、 锈蚀等， 导致资产损 失。1.5未及时完整办理保险，造成巨大经济损失。 发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素，造 成巨大损失。1.6存货处置不规范，造成资产流失。1.7未经审核， 变更合同示范文本中涉及权利、 义务条款 导致的风险。2财务风险2.1财务账目记录有误，造成存货数据失真。2.2存货计价错误，导致成本不准确。2.3账、实不符造成潜亏（盈）。3合规风险3.1违反国家有关安全、 消防、 环保等规定， 受到经济处 罚。3.2存货交易合同 （协议） 不符合合同法等国家法律、 法 规和股份公司内部规章制度，造成损失。三、

3、业务流程步骤与控制点1存货入库1.1固体形态存货：分（子）公司仓储、质检部门要对 存货数量、质量进行检验，审核到货清单、产品交付清单及剩余存货的退料清单， 并与实物一一核对， 无3 / 11误后，【非 ERP 】及时开具入库单（或凭据）验收入库； 入库单要由采购（或生产）、仓储等相关责任人签 字。【ERP】在 ERP 系统办理入库，相关单据要由 采购（或生产）、仓储等相关责任人签字。一般物资采购质量检验参见 1.4一般物资采购供应 业务流程控制点 6.4 。1.2液体形态存货：分（子）公司仓储（储运）部门根 据仓储、质检部门、 生产调度或业务部门预报的通 知做好接卸准备，货到后负责质检、接卸、

4、计量等 工作，由经办人员核对无误后，【非 ERP 】办理入 库手续，及时开具入库单（或凭据）并签字，入库 单由采购（生产）、仓储等有关责任人审核签字；【ERP 】在 ERP 系统中办理入库， 相关表单由采购（生产）、仓储等有关责任人审核签字。1.3直接运抵现场使用的存货：分（子）公司采购、质 检、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收，办理交接手续，并签字确认。【 ERP 】在 ERP 系统 中办理入库和出库 ,打印系统生成的入库单和出库 单，入库单交采购员签字确认，出库单交领用部门 签字确认。1.4对于抵债偿还的实物资产， 经分 （子） 公司相关责任 部门鉴定后比照本流程控制点 1.1 、1

5、.2 和 1.3 执行2登记存货账簿、表4 / 112.1【非 ERP 】分（子）公司仓储部门设置实物明细账， 仓储人员根据存货入库单，详细登记存货的类别、 编号、名称、规格、型号、计量单位、数量等内容。对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独记 录，避免与本单位存货相混淆。2.2分（子）公司财务部门审核采购合同、采购发票、退 料清单和入库单等相关单据是否真实、准确，经审 核无误后，【非 ERP 】按股份公司内部会计制度进 行账务处理，会计凭证须经不相容岗位人员稽核； 【ERP 】在 ERP 系统中进行发票校验并打印会计凭 证，会计凭证须经不相容岗位人员稽核。2.3【非 ERP 】分（子）公司财务部门稽核人员，每月 末对入库、 出库和期末库