分析预算练习

1、项项 目目金金 额额销销 售售 收收 入入销销 售售 成成 本本销销 售售 毛毛 利利营营 业业 费费 用用利利 息息 费费 用用 6 800利利 润润 总总 额额所所 得得 税税(40)净净 利利 润润1(1)根据下列已知资料完成某公司的资产负债表、损益表：根据下列已知资料完成某公司的资产负债表、损益表： 某公司损益表某公司损益表 单位：元单位：元 已知：销售毛利率为已知：销售毛利率为25%；营业费用；营业费用 销售收入为销售收入为10%；销售净利；销售净利率为率为6%。资资 产产金金 额额负债及所有者权益负债及所有者权益金金 额额 流动资产：流动资产：流动负债流动负债现金现金10 000长

2、期负债长期负债应收账款应收账款负债合计负债合计存货存货流动资产合计流动资产合计所有者权益所有者权益60 000固定资产净值固定资产净值资资 产产 总总 额额 负债及所有者权益总负债及所有者权益总额额某公司资产负债表某公司资产负债表 单位：元单位：元已知：期初存货为已知：期初存货为20 000元；流动比率为元；流动比率为2；速动比率为；速动比率为1；存货周转天；存货周转天数为数为90天；权益乘数为天；权益乘数为2.5。 (2)计算资产净利率、销售净利率、净资产收益率。计算资产净利率、销售净利率、净资产收益率。1摘摘 要要1季度季度2季度季度3季度季度4季度季度全年全年期初现金余额期初现金余额 加

3、：现金收入加：现金收入可动用现金合计可动用现金合计 8 00068 00096 000321 000减：现金支出：减：现金支出：采购材料采购材料销售销售费用费用购置设备购置设备支付股利支付股利现金支出合计现金支出合计 35 000 8 000 2 00045 00030 000 8 000 2 00085 00030 00010 000 2 00035 000 2 000113 000 36 000现金余（缺）现金余（缺）- 2 00011 000融通资金：融通资金： 银行借款银行借款 归还借款归还借款 归还利息归还利息15 000期末现金期末现金2.将下列现金收支预算的空缺数据按其内在联系填

4、补齐全：假设期将下列现金收支预算的空缺数据按其内在联系填补齐全：假设期末现金最低余额为末现金最低余额为5 000元，银行借款起点为元，银行借款起点为1 000元，贷款利息每年元，贷款利息每年10%，还本时付息。，还本时付息。 现金收支预算表现金收支预算表 单位：元单位：元2资产资产年初年初年末年末负债及所有者负债及所有者权益权益年初年初年末年末流动资产流动资产流动负债流动负债220218货币资金货币资金10095长期负债长期负债290372应收账款净额应收账款净额135150负债合计负债合计510590存货存货160170待摊费用待摊费用3035流动资产合计流动资产合计425450所有者权益所

5、有者权益715720固定资产净值固定资产净值800860合合 计计12251310合合 计计122513103某公司某公司2001年资产负债表如下：年资产负债表如下： 单位：万元单位：万元另外，该公司另外，该公司2000年销售净利率为年销售净利率为20，总资产周转率，总资产周转率07次；权益乘数次；权益乘数171，净资产收益率为，净资产收益率为2394，2001年销售收入净额年销售收入净额1 014万元万元(其中赊销收入其中赊销收入570万元万元)，净利润，净利润2535万元。万元。要求：要求：(1)计算计算2001年末的流动比率、速动比率、产权比率、资产负债率年末的流动比率、速动比率、产权比

6、率、资产负债率 和权益乘数；和权益乘数；(2)计算计算2001年的应收账款周转率、固定资产周转率、总资产周转率；年的应收账款周转率、固定资产周转率、总资产周转率；(3)计算计算2001年销售净利率、净资产收益率、资本保值增值率；年销售净利率、净资产收益率、资本保值增值率； (4)采用因素分析法分析销售净利率、总资产周转率和权益乘数变动采用因素分析法分析销售净利率、总资产周转率和权益乘数变动对对净资产净资产收益率收益率的影响。的影响。 3宏达公司资产负债表简表如下：宏达公司资产负债表简表如下： 20042004年年1212月月3131日日 单位：万元单位：万元资产资产余额余额负债及所有者权益负债

7、及所有者权益余额余额货币资产货币资产应收账款净额应收账款净额存货存货固定资产净额固定资产净额资产总计资产总计25 00025 000294 000294 000流动负债流动负债长期负债长期负债所有者权益所有者权益负债及所有者权益负债及所有者权益240 000240 000已知宏达公司已知宏达公司20042004年产品销售成本为年产品销售成本为315 000315 000万元，存货周万元，存货周转次数为转次数为4.54.5次，年末流动比率为次，年末流动比率为1.51.5，年末产权比率为，年末产权比率为0.80.8，年初存货等于年末存货。年初存货等于年末存货。要求：（要求：（1 1）根据上述资料填列宏达公司）根据上述资料填列宏达公司20042004年年1212月月3131日资日资产负债表简表。产负债表简表。（2