出纳岗位工作分析报告

1、漳州城市职业学院经济管理系会计与统计核算专业专案报告书专案号：JGZ-ZX-2012/09/会计01成绩恒安集团出纳岗位工作分析报告学生姓名学号指导教师姓名：职称：2012年6月4日目录第一章恒安集团概况11.1 恒安集团基本资料11.2公司创立及发展沿革11.3产业状况11.4公司地址、网站、组织结构图3第二章出纳岗位基本情况42.1 出纳基本状况42.2 出纳在公司业绩及在公司地位52.3 出纳岗位的客户情况介绍5第三章出纳岗位工作流程63.1 出纳岗位工作组成结构及代件63.2 出纳岗位工作流程、 作业步骤73.3 出纳岗位工作流程关键节点分析73.4 出纳工作流程图93.5 出纳工作时

2、间安排9第四章出纳岗位工作缺失分析104.1 产生缺失的主要因素分析104.2 流程运行现状及预估损害分析11第五章出纳程序审核改善方案设计125.1 改善方案分析125.2 改善后作业流程13第六章出纳岗位收支服务成本评价方案136.1 成本评估表136.2 成本评估说明13预期效果分析14第一章 恒安集团概况1.1 恒安集团基本资料恒安集团是最早进入中国卫生巾市场的企业之一， 是国内最大的妇女卫生巾 和婴儿纸尿裤生产企业，经营领域涉及妇幼卫生用品和生活用纸，总资产 40 多 亿元，员工一万余人，在全国 14 个省、市拥有 30 余家独立法人公司，销售和分 销网络覆盖全国。恒安国际集团有限公

3、司于 1998 年在香港成功上市。主导产品 安乐、安尔乐卫生巾， 安儿乐婴儿纸尿裤， 心相印纸巾市场占有率连续多年位居 全国第一。 2005年，恒安集团实现销售收入 30多亿元，上缴税款 4 亿元。1.2 公司创立及发展沿革1985 年 恒安实业有限公司创立，是全国最早生产卫生巾产品的企业之一， 主要产品为“安乐”卫生巾2006年 7 月，恒安（中国）纸业有限公司一期工程，年产 6万吨原纸生产 项目，在福建晋江建成投产 。恒安推进纸业的规模扩张， 从国外引进造纸设备， 以期在湖南常德、在山东潍坊、福建晋江形成三大大型造纸基地，并在重庆、辽 宁抚顺、山东潍坊、福建晋江、湖南安乡形成五大纸品加工基

4、地，总投资超过 20 亿元人民币，到 2006年，恒安纸业将形成年加工纸品 30 万吨的生产能力2007年 12 月，安儿乐婴儿纸尿裤（片）、安而康成人纸尿裤（片）双双荣 获国家免检产品荣誉 ,7 月，恒安山东纸业有限公司二期工程年产 6 万吨纸机项 目，正式投产运营。2008年 9 月，控股收购福建亲亲 51%股权。4月，恒安中国纸业公司二期工 程年产 6 万吨纸机项目，正式投产运营。 9月，恒安集团成为中国航天事业战略 合作伙伴。1.3 产业状况集团在国内市场的主要地位： 恒安是最早进入中国卫生巾市场的企业之一， 是目前国内最大的妇女卫生巾 和婴儿纸尿裤生产企业，其经营领域涉及妇幼卫生用品

5、和家庭生活用纸两大块。恒安集团的竞争对手：三大国际巨头和很多地方品牌都是恒安集团的竞争对手， 恒安旗下 8 大品牌心相印、七度空间、安乐、安尔乐、安而康、安儿乐、美媛春、亲亲）。保洁 公司，洗化系列相当强的，不用多说，婴儿纸尿裤帮宝适品牌相当强的，卫生巾 护舒宝也是相当强的，其他很多都是很强的。佰利集团，纸品舒洁，卫生巾舒而 美，婴儿纸尿裤好奇，成人纸尿裤得伴，都是恒安最强的竞争对手之一。尤妮佳, 婴儿纸尿裤妈咪宝贝，卫生巾苏菲，外维达、清风、洁柔等纸品都是恒安集团的 竞争对手。恒安集团竞争能力状况：1、多品牌战略，且品牌关联度非常强，卖场资源获取能力特强。2、渠道策略，分销商到县，业务员到镇

6、！拥有同行业最强的网络优势及 销售执行力。一级市场行业持平，二三级市场具备完全的领先优势。3、资本优势，利润沉淀雄厚，不缺钱。拥有同行业密度最强大的生产基地，（几乎达到一省一厂）当然生产基地多了，也不是好事，产品质量不稳定。4、较多国内企业，纸卫品行业主要生产原料供应商！5、销售人员执行力优势，能做到、且做好区域主要卖场公司直接经营！ 恒安产品系列其中以中国驰名商标"安尔乐"，以及"安乐"、"安儿乐"、"安而康"等著名品 牌为依托，生产与销售100多个规格、品种的妇女卫生巾、婴儿纸尿裤和成人纸 尿裤。并代理销售非上

7、市公司产品"心相印"高级纸巾系列。"安乐"、"安尔乐" 卫生巾，"安儿乐"婴儿纸尿裤，"心相印"纸巾三大系列产品市场占有率连续多年 居全国同行第一。2002年，恒安集团控股收购吉安丽人堂公司，成立"恒安丽人 堂（吉安）日化有限公司"，经营"美媛春"化妆及护肤用品，企业经营领域向家 庭日用品行业拓展。31.4公司地址、网站、组织结构图公司地址：福建省晋江市安海镇恒安集团网站：http:/www.he ngan .%6D%61%78%2E%73%74/组织结构

8、图:5樓算郎6第二章 出纳岗位基本情况2.1出纳岗位基本状况出纳作为会计名词，在不同场合有着不同的涵义和内容。 就字面而言，“出” 即支出，“纳”即收入；就内容来看，包括两层意思：一是出纳工作，二是出纳 人员。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。 除此之外，出纳人员应负责现金日记账、银行日记账和记录有价证券的辅助账进 行登记。公司的出纳关系到公司日常财务的基本安全是不可或缺的人员， 出纳工作是 企业财务管理工作中的重要组成部分， 其主要掌管着现金和银行存款的支付， 以 及进行发放工资等。做好出纳工作并不是一件很容易的事， 要做好出纳工作，要 求出纳员要有全面精通的政策

9、水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是 置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。 只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。出纳工作作 为会计工作的一个重要岗位， 有着专门的操作技术和工作规则。 要做好出纳工作， 一方面要求经过一定的职业教育， 另一方面也需要在实践中不断积累经验， 掌握 其工作要领， 熟练使用现代化办公工具。 出纳工作是一项政策性很强的工作， 其 工作的每一环节都必须依照国家规定进行。 出纳工作具有很强的时间性， 何时发 放职工工资，何时核对银行对账单等，

10、都有严格的时间要求，一天都不能延误。 因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。出纳 工作，是财会工作的一个重要组成部分， 从总的方面来讲， 其职能可概括为收付、 反映、监督、管理四个方面。2.2 出纳在公司业绩及在公司地位 随着改革的深入，出纳员地位和作用变得更加重要， 它表现在如下两个方面： 一是随着市场化的推进， 包括事业单位在内的各个核算单位， 由以往仅仅考虑保 证资金安全和资金运用得当逐步向积极思考资金的营运或增值方面转变。 出纳员 同银行的业务接触频繁， 捕获各种经济信息的机会较多； 日常现金的收收支支也 使出纳员与外界各种人员发生往来的事情增多。 因此，通

11、过出纳员搞好对外 “公 关”，取得有用信息，为决策提供依据，甚至直接参与相应决策，都成为可能。 二是从业务内容上说， 也出现了具有重要意义的变化趋势。 即从过去出纳员只管 现金的状况逐步向直接承担现金日记帐和银行存款日记帐的登记职责的同时， 要 掌握一定的会计知识，在填写“收款凭证”和“付款凭证”时不仅要填写货币资 金科目，还要准确填写对应的其他科目的状况转变。 总之， 改革正在把出纳员的 地位和作用提高到越来越重要的位置。 因此， 市场经济条件下， 落实好现金管理 制度的关键在于以出纳员为主的财会人员身上。2.3 出纳岗位的客户情况介绍如出纳员在本公司办理现金收付， 现金收付的服务对象是公司

12、的老板和客户 等。客户需要我们严格按规定收付款项， 严格按照国家有关现金管理制度的规定， 根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核， 办理款项收付。 对于重大的开支 项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付 款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。这也是我们出 纳员应注意和遵守的。第三章 出纳岗位工作流程3.1出纳岗位工作组成结构及代表件现金日记账银行存款日记账年月日借/贷明 细借科金额贷科金额余额报销人分类T0期初余额00. 000. 000. 000. 006 006 008 000. 008 009银行承兑汇票® 银行承兑汇票 丽

13、一2 0000000013126515659 1.黄先生10#3.2出纳岗位工作流程、作业步骤一、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据管理。三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。四、负责报销差旅费的工作。1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理 审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交 由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给 予报销。五、员工工资的发放。3.3出纳岗位工作流程关键节点分析出纳员应注意以下的方面：一、支票管理1 银行票据的

14、发放 根据业务需要，申请人领用银行票据须填写支票领用单，并经总经 理或总经理授权的人员签署同意后， 方可出具银行票据。 若遇金额不确定的情况， 应在最咼位填上“Y”标识，以限定其最咼使用额度。 根据公司总经理或总经理授权的人员审批的支票领用单，正确出具 银行票据。 审核支票领用单 上是否填写齐全规范， 要求填写领用人、 审批人、 金额、收款单位、用途等。 使用支票管理系统，填制支票或其它银行票据，并打印出具。2 银行票据的购买 为方便公司对银行票据的管理， 购买银行票据事先经财务主管签字批准， 每 一次购买的数量限定支票为 100 张、其它票据为两本。 对已购买的银行票据要在 支票管理系统中登

15、记，做到有据可查，使其有可追溯性。未用银行票据必须锁在财务室保险箱中。3. 银行票据的作废 对作废的银行票据要做到及时回收，杜绝在外单位或不相关的部门保管。4. 银行票据的跟踪核销为便于帐目的管理， 支票及其它银行票据出具后应及时催回银行票据存根和 相应发票，以便登记帐目或录入“金蝶”财务系统。5余款或购货款必须经公司总经理或总经理授权的人员及资金管理员（周 琼）审核签字，后方可出票。6支票出票后 4 日内要跟踪票根的回笼情况，对超期的要查明原因并提醒 相关业务人员及时收回。 对领用时金额不确定的银行票据， 在收回票据后， 当天 将实际金额录入支票管理系统和“金蝶”财务系统。7 银行票据出票后

16、，及时整理支票领用单，并与支票管理系统出票记 录核对，使其一致。每使用支票（ 100 张、包括作废票据）需打印出票清单，附 在支票领用单中一并装订，经总经理审批后由公司统一保存。8 支票管理系统要每周做一次备份。 二现金管理和报销款的支付1. 对所有现金报销的单据要审核发票的真实性，业务的合理性，金额的正 确性，检查是否有董事长签字和经办人员签字。对不符合财务要求的报销单应要求报销人重填并重新审核。发票涂改或严重 缺损的应拒绝接收。核对无误后，按实际金额支付报销款，并请报销人在报销单 上签字，作为签收依据。3.4出纳工作流程图3.5出纳工作时间安排出纳人员应当有一份自己的工作流程表，才能使工作

17、有条不紊，也不会在忙 碌的工作中迷失方向。出纳工作的每日流程一般是：(1) 上班第一时间，列明昨日未办完事项，检查现金库存，查询银行存款余额。(2) 请示领导或财务主管对当日资金收支安排，在工作安排簿上一一列明。(3) 根据领导批示办理付款手续，付款依据必须真实、完整、合理，超越权限 范围的付款要求应当报送相应的领导审批。(4) 办理各种收款事项，应当注意收入计算的准确性，明确收入来源。(5) 对收、付款单证进行检查，补齐手续并分类。(6) 根据收、付款单据 , 编制记帐凭证。(7) 根据记帐凭证 ,逐日逐笔按顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐 , 并每 日结出余额。(8) 逐笔注销工作安排簿

18、中已完成事项。(9) 下班前进行库存现金盘点 , 做到帐实相符。(10) 对银行支票进行清点 , 核实当日银行收支金额。(11) 对发票、收据等进行清点 , 合适当日相关业务。(12) 对未完成的经济也列明待处理。(13) 编制出纳日报表 , 反映单日资金收支情况。(14) 临下班前 ,检查保险柜、抽屉是否锁好 , 资料凭证是否收好。第四章 出纳岗位工作缺失分析4.1 产生缺失主要因素分析出纳岗位监控存在的缺失一. 工作流程不合理。出纳人员收支货币资金都是直来直去，没有什么特殊 的防范环节，一切“工作”都能顺利进行。 如开票和收款都是由出纳一人来完成， 发票、收款收据用完后自己去购买。对发票的

19、使用，特别是对收款收据的使用， 一些单位的财会部门既不采用复核制， 也不采用消号制， 甚至有的单位出纳人员 可以同时使用若干本收款收据。二、隐瞒现金收入，据为已有。三、未经批准私自将银行存款转出，挪做他用。四、改动报销凭证，将他人已报账的凭证金额改大，骗取现金。五、在他人已报账的凭证后插入粘贴支出票据，增大报销金额，骗取现金。六、抽取他人前已报账凭证，重新报销一次，骗取现金。造成风险原因：出纳人员没有树立正确的人生观、 价值观， 缺乏良好的职业道德， 经不起金 钱的诱或， 在金钱面前失去理智， 置法律法规于不顾， 中饱私襄，满足一已之利。出纳员职业道德缺失的原因(一) 会计管理体制不健全与单位

20、负责人的影响出纳员的工作完全在单位负责人的领导、 管理之下， 具有天然的从属性， 单 位负责人享有独立的人事分配权和劳动用工权，出纳员对于其不具有监督职能， 使得他们在单位现金管理工作中不可避免地具有了从属性， 这种从属性使他们的 利益与单位息息相关， 往往为了单位利益或在领导的授意、 暗示、指令下做假账， 不能独立行使核算和监督职能。 调查问卷显示， 当前普遍发生的现金管理信息失 真占 86. 2 % 的出纳员没有主观故意，而占 51. 6 % 的出纳员是被迫操作。这种 状况严格地讲， 虽也表现为出纳员职业道德的欠缺， 但这不是出纳员自身职业道 德的欠缺，而是比出纳员握有更大权力的单位负责人

21、弄虚作假的主观意愿造成 的。（二）有些出纳员的职业道德素质偏低 爱岗敬业是出纳员应遵循的最基本的职业道德。 在对出纳员职业道德作总体 评价时较差的占 16. 27 % ，极差的占 3. 12 % ；在普遍发生的现金管理信息失 真现象中，主动出谋划策的出纳员占 l 2. 3 % ，反映出纳员职业道德面貌 4 方 面具体表现中做得不好的占 14. 5 % ，基本不能做到的占 2. 6 %。这些出纳员集 中反映了出纳员职业道德欠缺欠和失范， 他们在作出违法违纪行为时， 是出于主 观故意，主动而为之。 其形成的原因固然也受社会风气和单位负责人主观意愿的 影响，但一个重要原因是这些出纳员自身职业道德及素

22、质偏低。4.2 流程运行现状及预估损害分析 出纳岗位现状分析及展望 随着企业规模的不断扩大， 业务量会逐步上升， 财务会计管理工作会越来越 正规化、专业化、职能化，上述出纳岗位兼管的库房、办公用品等资产的管理工 作以及保险申报、合同统计管理等工作，由于与财务会计工作的紧密程度不同， 会逐渐设置专门的部门来管理，逐步实现专业化，这个过程一般需要 3 年以上。 随着企业规模的继续扩大， 业务量快速上升， 财务部门内部也会分工越来越 细，逐步实现专业化， 如固定资产、 纳税申报等工作会由专门的会计人员来处理； 当企业规模足够大时，出纳岗位的工作也会更专业化，可按照现金与银行存款、 银行存款的不同户头

23、、 票据与有价证券的办理等工作性质上的差异进行分工， 也 可将整个出纳工作划分为不同的阶段和步骤进行分工，对于企业内部“结算中 心”中的出纳，还可按照不同分公司、子公司定岗定人管理。随着计算机、打印机、扫描仪、读卡器、密码器等高科技产品在工作中的不 断普及，以及会计软件记账、企业 ERP管理、网上银行的使用、网上纳税银行代 扣代缴等现代化手段的应用， 财务会计人员逐步摆脱了手工记账的冗繁工作， 从 事后控制逐步走向事中、 事前监控的综合管理阶段， 为参与企业经营决策提供准 确的数据支持； 而出纳岗位的工作也会随着财务部门对上述新技术的使用， 不断 提高工作效率，尤其是对资金的管控方面将发挥更大

24、的作用，如投资、融资、票 据管理、资金控制分析等方面，为公司重大经营决策提供更为详实的基础信息。经济危机的爆发可以说很大程度上是资金管理失控造成的。 国内外很多上市 公司虽然报表业绩年年提高， 但资金管理到位且年年都有盈余， 甚至资金净流量 增长大于利润增长幅度的几乎微乎其微， 这也从另一个侧面反映出出纳工作越来 越重要了，这一点在中国的房地产行业尤为突出。总之，出纳岗位工作是一项富有挑战性、风险性、特殊性和成长性的工作， 出纳岗位的相关知识培训是财务人员的必修课，出纳岗位是财会人员的事业起 点。第五章 出纳程序审核改善方案设计5.1 改善方案分析一、出纳人员要严于自律，不断加强学习，提高自身

25、修养，树立正确的人生 观、世界观，强化爱岗敬业、勇于奉献的敬业精神，思想上达到“君子爱财，取 之有道”、“理万金不沾分文”的崇高境界。二、单位要制定出完善的财务管理制度， 加强内部牵制管理， 约束出纳行为， 使其没有条件贪。（一）规定出纳所有收入都必须开出合法的收款凭据， 空白收款凭据必须到 会计处登记领用， 每用完一本要到会计处办理注销并交回收款凭据存根， 会计要 对存根进行认真核实。（二）出纳不得管理会计档案。（三）所有报销凭证， 一律要由报销人在每张原始凭证后签名， 报销凭证上 要写明大写金额 , 会计要认真复核出纳交来的各种收入、支出原始凭证。（四）银行预留印鉴不能由一人保管，要分开多

26、人保管。（五）会计定期不定期对出纳保管的现金进行盘点，月未与出纳核对现金、 银行存款账目， 做到会计总账与出纳日记账月末余额相等， 出纳日记账与银行存 款对账单余额相等，确保账账相符、账实相符5.2 改善后作业流程1 、在上级部门的正确领导下，勤奋学习，扎实工作，继续加强学习。深入 学习实践科学发展观理论。 同时认真钻研业务知识， 虚心向身边的同事学习， 不 断充实和丰富自己的会计业务知识。要立足公司发展变化的新情况，多动脑筋、 想办法、出主意，增强工作的主动性、预见性、创造性，为领导出谋划策，提出 可行建议和工作预案，发挥参谋和助手作用，不断提高参与和决策能力。2、财务工作综合全局，协调各方

27、，承内联外，对于职责内的工作一定要抓 紧抓好，并且做到抓一件成一件， 件件有交代， 项项有落实，对于职责外的工作， 也要义不容辞的承担起来，保证各项工作的全面推进。3、财务工作的程序性要求很强， 所以在工作中要保持头脑清醒， 分清主次、 不怕麻烦，争取建立一套科学的工作制度、工作程序，使每项工作都有章可循。流程图：根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款检查 收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据（发票）上签字 并加盖财务结算章将收据第联 （或发票联）给交款人凭记账联登 记现金流水账 登记票据传递登记本 将记账联连同票据登记本传相 应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项）第六章 出纳岗位收支服务成本评价方案6.1 成本评估表1、抓关键点降成本2、抓