新版商业会计科目表

1、精品最新商业会计科目表2007-10-24 14:11资产类负债类损益类编号 科目名称编号科目名称101现金201短期借款1. 收入类102银行存款203应付票据103其他货币资金204应付账款编号 科目名称111短期投资206预收账款501商品销售收入121应收票据209代销商品款541其他业务收入122应收账款211其他应付款571营业外收入125坏账准备（贷）215应付工资561投资收益126预付账款216应付福利费增加：贷 减少：借129其他应收款221应交税金余额：贷131商品采购229其他应交款131库存商品231预提费用2. 支出类141受托代销商品245应付利润143商品进销差

2、价（贷 )251长期借款编号 科目名称144商品削价准备（贷）511商品销售成本增加：贷减少：借145加工商品521商品销售税金及附加余额：贷149分期收款发出商品517经营费用155包装物551管理费用157低值易耗品所有者权益555财务费用感谢下载载精品159待摊费用545其他业务支出161长期投资编号科目名称579营业外支出171固定资产301实收资本550所得税175累计折旧（贷）311资本公积增加：借减少：贷176固定资产清理313盈余公积余额：借179在建工程321本年利润185递延资产（长期待摊费用）341利润分配损益类科目平时的余额191 待处理财产损益增加：贷减少：借在月末都

3、要转入到“ 本年利润 ”增加：借减少：贷余额：贷科目中 月末无余额余额：借根据小企业会计制度，我也就没有分管和广告费 , 以及为销售本企业商品而专设理费用和销售费用（原营业费用） ，就直的销售网点的职工工资及福利费、类似增值税是属于价外税， 而 “商品销售税金接把除财务费用以外的所有费用记入营工资性质的费用、业务费等经营费用。及附加 ”科目核算的是商品销售时候的业费用。2 、管理费用， 指企业为组织和管理企业费用性税金，所以这科目下不包括增值销售费用和营业务成本是两个平等的概生产经营所发生的管理费用。税的核算。税金及附加包括城建税，营念。所以，到月末：3 、财务费用， 指企业为筹集生产经营所业

4、税，关税，消费税，教育费附加借：本年利润需资金而发生的费用，包括应当作为期贷：主营业务成本间费用的利息支出、汇兑损失以及相关营业务税金及附加手续费月末会计的结转分录销售费用不管什么行业，只要发生的经济业务涉一、计提职工福利费、职工教育费、工财务费用及到管理费用、营业费用内容的，都要会经费按照会计核算要求设置会计科目。但是，1、按工资总额 14% 提取职工福利费1 、销售费用， 企业在销售商品过程中发对于一些小单位，业务量不多的企业，借：管理费用 - 福利费生的费用，包括销售过程中发生的运输可以不单独设置 “营业费用 ”科目，税务贷：应付福利费费、装卸费、包装费、保险费、展览费部门不会干涉的。2

5、、按工资总额 1.5% 提取职工教育费感谢下载载精品借：管理费用 - 职工教育费借：本年利润贷：其他应付款 - 职工教育费贷：管理费用3 、按工资总额 2% 提取工会经费2、结转财务费用借：管理费用 - 工会经费借：本年利润贷：其他应付款 - 工会经费贷：财务费用3、结转营业费用二、提固定资产折旧借：本年利润借：管理费用 - 折旧费贷：营业费用贷：累计折旧八、季度计提所得税三、摊销费用1、提取时借：管理费用（或营业费用等）借：所得税贷：待摊费用（或长期待摊费用）贷：应交税金 - 所得税2、结转所得税四、计提税金借：本年利润借：主营业务税金及附加贷：所得税贷：应交税金 - 营业税3、上缴所得税贷：应交税金 - 城建税借：应交税金 - 所得税贷：其他应交款 - 教育费附加贷：银行存款或现金五、结转各种收入1 、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2 、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润3 、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六、结转成本、支出、税金1 、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本2 、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出3 、结转