一般纳税人应纳税额计算教学设计

1、项目备课教案首页学 科 税收基础 教 师 郭先苗 编写日期 2014年3月4日 授课日期 3月1021日 项 目流转税的计算总课时24教学目标知识目标理解流转税各个税种的概念及特点，掌握各税种的三个基本税制要素；学会各税种的计算。能力目标培养学生计算一般纳税人、小规模纳税人和进口货物的增值税计算，消费税计算和营业税计算。素质目标培养学生税务报账处理综合素养，养成严谨的工作、学习作风，学会与人合作。项目分析 1.学会增值税额的计算； 2.学会消费税的计算； 3.学会营业税的计算； 4.学会关税的计算。 5.学会各种流转税的综合税务计算及实务运用。教学准备 多媒体税务实务及案例和打印的纸质案例；普

2、通发票、增值税专用发票（样本）和进口增值税专用缴款书（样本；增值税、消费税和营业税纳税申报表；等等。教学策略1、展示项目任务，让学生心中有数；2、分解项目成一个个小任务，逐一突破；3、拓展小任务，提高学生税务实务能力。项目分解内 容课时分配任务一任务二任务三任务四任务五任务六任务七一般纳税人应纳增值税额的计算；小规模纳税人应纳增值税额的计算；进口货物应纳增值税额的计算；消费税的计算；营业税的计算；关税的计算。各种流转税的综合税务计算及实务运用。6224424任务备课教案首页学 科 税收基础 教 师 郭先苗 编写日期 2014年3 月4日 授课日期 3月1014日 项目名称流转税的计算任教专业及

3、班级财14班任务序号及名称1.一般纳税人应纳增值税额的计算教学场所财14班教室教学课时理论2课时授课方式小组讨论，代表演示，小组情景 操作表演。实践4课时教学目标知识目标理解并掌握一般纳税人应纳增值税的计算。能力目标培养学生计算能力及增值税的相关账务处理。素质目标培养学生严谨的工作、学习作风，学会与人交流、合作，提升学生税务实务能力。教学重点销项税额的计算。教学难点进项税额抵扣依据及不得抵扣进项税额的规定。教学准备 多媒体课件；增值税计算案例题；普通发票；增值税专用发票（样本）等。板书设计理论：一、销项税额的计算：1. 销项税额=销售额*税率销售额指不含增值税的销售额，包括全部价款和价外费用；

4、凡征收消费税的货物在计算增值税时，其销售额应包括消费税金。2.组成计税价格=成本*（1+成本利润率）成本利润率通常为10%；3.销售额=含税销售额÷（1+税率）；4.注意：视同销售行为应缴纳增值税；押金在1年以内且为过期的不缴纳增值税，逾期或超过1年的应缴纳增值税，其押金为含税销售额；折扣销售开在同一张发票上，销售额以折扣额为含税销售额，不在同一张发票上的，则以全价为含税销售额；混合销售行为或兼营非应税劳务的以全部价款合计；因延期支付获得的收入应缴纳增值税，其收入为含税销售额；因及时收回款项而支付给买方的售后折扣计算销项税额时不得扣除。二、进项税额的计算：1. 准予抵扣的进项税额：（

5、1） 增值税专用发票注明的增值税；（2） 进口货物增值税专用缴款书注明的增值税；（3） 免税农产品按发票上注明的买价和13%的税率计算可抵扣的进项税额；（4）购进货物或销售货物支付的运输费用，按运输费用单据注明的金额和7%的税率抵扣进项税。2.不得抵扣的项税额：（1）用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务；（2）非正常损失；（3）纳税人自用消费品，如摩托车、汽车、汽艇；（4）以上货物的运输费用。实训：计算各种增值税计算题。 教学过程：教学环节教师活动学生活动设计意图任务引入会计业务中，其中一项就是申报并缴纳相关税款。我国税收体系中最主要的税种是增值税，而报税过程

6、中，最重要的是计算税款。听讲，明确本节学习任务及目标。激发学生的学习需求。任务提出提出任务：一般纳税人应纳增值税额的计算回顾会计课中学到的增值税相关内容。明确一般纳税人应纳税额的计算方法发票扣税法。任务分析1.销项税额的计算：销项税额=销售额*税率；组成计税价格=成本*（1+成本利润率）成本利润率通常为10%；销售额=含税销售额÷（1+税率）；强调视同销售行为应缴纳增值税，简介其它应缴纳增值税的相关规定。2. 进项税额的计算：准予抵扣的进项税额；不得抵扣的项税额。1.理解“销售额”是指不含增值税的销售额；2.记笔记并记忆：如何鉴别含税与不含税的销售额；3.记笔记并记忆：准予抵扣和不准

7、抵扣的相关规定。 理解“销售额”的含义及确定；能准确鉴别含税与不含税的销售额；明确准予抵扣进项税额的范围。任务实施一、 一、教师以多媒体出示第一类增值税计算案例题。二、 某制药厂为一般纳税人，2013年9月发生下列经济业务：销售甲类应税药品，普通发票注明价款210600元；销售乙类应税药品，增值税专用发票上注明价款100000元；外购原材料取得增值税专用发票注明价款50000元，税款8500元。请计算该企业当月应缴纳的增值税税额。二、教师以多媒体出示解题要求。1. 分步骤计算；2. 有“解”有“答”；3. 写明公式；4. 计算中所运用的数字必须是题中的原数字，切忌自创数字。5. 写明数量单位，

8、以防混淆；6. 一步一解，不可跳着走。三、教师以多媒体出示第二类增值税计算案例题。某羊毛衫厂（一般纳税人）某月将自产的羊毛衫作为福利发给本厂职工，共发放甲型羊毛衫1000件，同类产品每件销售额85元；发放乙型羊毛衫50件，无同类产品价格，据记录50件乙型羊毛衫总成本5000元；进口原材料取得增值税专用缴款书，已缴纳增值税50000元。请计算该厂当月应缴纳的增值税。 四、教师以多媒体出示第三类增值税计算案例题。 某综合超市为增值税一般纳税人，2013年8月份发生一下购销业务：批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元；零售各种服装，取得含税销售额58.5万元；另外，将零售价为1.755万元的运动

9、装作为礼品送给了学校。当月购入服装，取得增值税专用发票上注明税款3.4万元；购入免税农产品10000元，支付运费2000元。请计算该企业当月应纳的增值税税额。五、教师以多媒体出示第四类增值税计算案例，要求学生模拟报税情景表演，其它学生点评、分析。某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，20012年12月有关经营情况如下（相关票据已通过主管税务机关认证）： （1）本月外购已税烟丝取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款2 000万元，增值税340万元；支付本期外购烟丝运输费用50万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的运输发票； （2）本期生产甲类卷烟2 500标准箱、雪茄烟500箱。经专卖局批

10、准，销售甲类卷烟给各商场1 200箱，取得不含税销售收入3 600万元，由于货款收回及时给了各商场2%的现金折扣；销售给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收入2 400万元，另取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元，已向对方开具了普通发票； （3）销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得不含税销售收入600万元，以雪茄烟40箱换回小轿车2辆、大货车1辆；零售雪茄烟15箱取得含税销售收入35.1万元；取得雪茄烟过期的包装物押金收入7.02万元；（4）月末盘存发现库存烟丝短缺30万元，经认定短缺的烟丝属于非正常损失。要求：计算该厂12月份应缴纳的增值税。六、课堂练习及实训计算题：见打印的计

11、算题和练习册章配套习题。七、课堂小结8、 布置作业：未做完的计算题，自习完成。学生分组讨论：1. 1.三笔业务中，哪些涉及销项税计算？哪些涉及进项税计算？2. 2.销售货物注明的价款是含税的？还是不含税的？请陈述理由。3. 3.本题涉及的进项税可以抵扣吗？为什么？其中的数字都会影响计算吗？为什么？教师挑学生做在黑板上，其余学生做在练习本上。学生分组讨论，然后计算（要求如上），教师挑学生做在黑板上。学生分组讨论，然后计算（要求如上），教师挑学生做在黑板上。学生分组讨论，然后情景表演“报税”，要求计算精确，出示相关票据；其他学生点评、分析操作过程中的正确与错误；教师挑学生做在黑板上。学生做计算题，

12、检测学生学习效果。各组代表发言，归纳出计算过程中应注意的事项。延伸学习 通过小组讨论，理清题意，为增值税的计算打好铺垫。学生动手计算，培养学生细心计算的作风和应有的计算能力；规范解题步骤。理解视同销售行为销项税额计算的处理；懂得当没有销售额时，如何确定其销售额；理解进口货物不论是否已支付货款，只要缴纳增值税并取得增值税专用缴款书，就可以抵扣进项税额。 进一步理解视同销售行为销项税额计算的处理；理解购入免税农产品进项税额的计算处理及依据；理解支付运费的进项税额处理及依据。进一步理解并掌握销项税额计算的其它相关规定和进项税转出的计算；通过情景模拟，帮助学生认识报税的操作过程，培养学生严谨的作风和细

13、心计算的品质 ，树立依法纳税的意识。巩固、提升。归纳、提升。进一步巩固、提升。任务实施任务实施任务交流1.教师组织学生小组讨论、交流，教师巡回指导。2.教师组织学生组与组之间展开交流，鼓励学生质疑与解疑。3.教师针对学生解决不了的疑惑给予讲解和定性。1.组内相互讨论交流，理清各类计算题所涉及的增值税计算理论知识点；2.各组代表发言，形成组与组之间的相互交流，一方面提出质疑，一方面解答其他组的疑惑；3.针对学生都解决不了的疑惑，展开辩论，最后教师给予讲解和定性。给学生创造机会，让学生能够充分展现自我，在交流中得到老师与同学的认可。任务评价组织学生自评、他评，形成学生之间展开竞争，小组之间展开竞争

14、，同时又学会与人合作、交流，改善自身的学习方法。通过组内交流，自评、他评，认识自己学习过程及效果；通过小组之间的评价，借鉴他组的宝贵经验；通过教师的引导拓展自己学习的广度与深度。评析中改善自身的学习方法，提升自身的综合素养。任务总结教师引导学生回顾增值税计算理论和计算过程中遇到的不易理解的知识点。结合教师总结，在笔记中标注清楚做题注意事项。巩固理论，提升税务处理能力。教学反思本节课采用任务驱动法，学生学习目标明确，理论联系实际，让学生在实践操作过程中学会增值税的一般纳税人应缴税额的计算。学习过程中，组内同学之间的合作交流学习、组与组之间的合作交流学习，既引导了学生如何选择正确的学习方法，又为学

15、生以后步入社会学会与人合作、处理好人际关系做好铺垫。但是我在选择增值税计算类型题时，还不尽人意，需要在今后的教学过程中，进一步的训练。学生接触税务实务的模拟情景还太少，需要进一步改善。 教学辅件任务书任务名称 一般纳税人应纳增值税 任务目标（通过设计本次活动任务的总体想法，结合本次活动任务设定本次任务的技能目标和情感目标）知识目标：理解并掌握一般纳税人应纳增值税的计算。能力目标：培养学生计算能力，提高学生税务实务能力。情感目标：培养学生严谨的工作、学习作风，学会与人交流、合作，在学习过程中，充分展现自我，增强自信，提高学生的综合素养。完成任务方法（体现教学做一体化）任务驱动法；小组讨论、合作学

16、习法；增值税计算案例教学法；等等。任务内容（本次活动的主体资料，包括情景的设定、要完成任务的描述等。）多媒体一般纳税人增值税计算案例；纸质一般纳税人增值税计算案例；普通发票、增值税专用发票（样本）、运输费用结算单据等；会计、出纳办公情景模拟；报税情景模拟；等等。任务要求（包括任务成果的呈现的步骤和方式。）一、增值税计算理论的讲解与展示；二、各类增值税计算题展示与计算，要求学生演示在黑板上，教师结合学生的做题情况点评计算过程中做的到位的地方和不到位的地方；三、情景模拟，帮助学生亲临其境，感受税务实务情景。任务成果（成果可以是“表单资料”的填写，可以是任务过程的记录，可以是任务的反思心得等）通过该

17、任务的学习，学生学会了简单的一般纳税人增值税的计算及实务，规范了学生的计算题解题步骤，了解了简单的报税过程。任务评价（学生自评，互评和教师评价）学生自评：学会了简单的一般纳税人增值税应缴税额的计算；学会了交流，锻炼了语言表述能力；但对复杂的计算环节的处理有待进一步地学习。学生互评：“山外青山楼外楼”，班内云集了许多高手，只要我们虚心向他人学习，总会从别人那儿收到意外的收获。教师评价：主体参与面广，学生学习的过程本身就是一种收获，每个学生在知识与能力方面都有应有的收获。但我在选择增值税计算类型题时，还不尽人意，需要在今后的教学过程中，进一步的训练学生；学生接触税务实务的模拟情景还太少，需要进一步

18、改善。附增值税计算练习题：1. 某冰箱厂销售的冰箱每台售价2925元，当月该企业对外销售1000台,捐赠给老年福利院10台,以旧换新方式销售100台(每台收购旧冰箱折价100元)。当月购入生产用原材料取得增值税发票注明增值税额340000元，购入一批配件未取得增值税发票注明含税价1170000元。请计算该企业当期应纳的增值税税额。2. 某零售企业为一般纳税人，某月销售收入为29250元，销售货物适用税率为17%，该企业当月应缴纳多少增值税？3. 某商业企业为增值税一般纳税人，2013年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物不含税销售额40万元；4月份外购货物20

19、万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月不含税销售额70万元，销售货物均适用17%的税率，请计算该商业企业2006年4月应纳的增值税税额。4. 某汽车配件商店为增值税一般纳税人，2013年11月购进零配件175000元，取得增值税专用发票上注明税金29750元。当月销售零配件取得零售收入290000元，收取包装费2500元。请计算该企业当月应纳的增值税税额。5. 某五金商场为增值税一般纳税人，2013年7月购进零配件80000元，取得增值税专用发票上注明税金13600元，当月销售零配件取得零售收入198900元。请计算该商场当月应纳的增值税税额。6. 某铸造厂为一般纳税人，2013年10

20、月发生下列经济业务：销售A型号铸件收到货款14859元（含税），销售B型号铸件120000元（不含税），外购原材料取得增值税专用发票注明价款72000元，税款12240元。请计算该企业当月应纳的增值税税额。7. 印刷厂（一般纳税人）2月份接受委托印刷图书10000册，每册不含税的印刷价格16元；本月购进原材料取得增值税专用发票上注明税金6800；购买设备一台取得增值税专用发票上注明税金2100元。请计算该企业当月应纳的增值税税额。8. 某制药厂为一般纳税人，2013年4月发生下列经济业务：销售应税药品收到货款19656元（含税）；销售应税药品110000元（不含税）；外购原材料取得增值税专用发票注明价款53000元，税款9010元。请计算该企业当月应纳的增值税税额。9.