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文档简介

1、1、下列各项中不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。A、进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 B、非固定业户销售货物或者提供应税劳务,应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税 C、非固定业户销售货物的,向其机构所在地缴纳税款 D、固定业户到外县市销售货物,未向销售地主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地主管税务机关补征税款 答案:C非固定业户销售货物或应税劳务,应向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地主管税务机关补征税款。2、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,必须认定为小规模纳

2、税人的是( )。A、年不含税应税销售额在50万元以上的从事货物生产的企业B、年不含税应税销售额在80万元以下的商业企业C、年不含税应税销售额为100万元的商业企业D、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业答案:B小规模纳税人的认定标准是:从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额在50万元以下(含本数)的:“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%。对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。对提供应税

3、服务的,年应税服务销售额在500万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。3、根据我国税收征收管理法的规定,企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。A、自领取营业执照之日起15日内B、自领取营业执照之日起30日内C、自申请营业执照之日起45日内D、自申请营业执照之日起60日内答案:B根据我国税收征收管理法的规定,企业向税务机关申报办理税务登记的时间是自领取营业执照之日起30日内。4、由出票人签发,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据是( )。A、银行汇票

4、B、银行本票C、商业汇票D、支票答案:D5、下列各项中,不属于银行结算账户管理的基本原则是( )。A、 一个基本账户原则B、 诚实守信原则C、 存款信息保密原则D、 守法合规原则答案:B银行结算账户管理的基本原则是:一个基本账户原则、自主选择原则、守法合规原则、存款信息保密原则。6、纳税人在税务机关采取税收保全措施后,按照税务机关规定的期限缴纳税款的,税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起( )日内解除税收保全。A、1B、10C、3D、5答案:A7、下列各项中,有关票据表述错误的是( )。A、票据不是一种文义证券B、票据是出票人作出的到期向持票人支付一定金额的承诺C、票据是由出票人

5、签发的有价证券D、票据行为包括出票、背书、承兑和保证功能答案:A8、下列选项中符合现金管理基本原则的是( )。A、单位根据需要支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或开户银行中提取,不得从本单位的现金收入中直接支付B、开户单位在任何情况下都不得坐支C、应当对现金结算给予高于转账结算的优惠D、现金应当于次日送存银行答案:A9、根据企业所得税法的规定,对于符合条件的小型微利企业,征收企业所得税时可以采用的税率为( )。A、10%B、25%C、20%D、15%答案:C对符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;对国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。10、下

6、列各项中,属于票据非基本当事人的是( )。A、出票人B、付款人C、收款人D、背书人答案:D票据的非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。11、支票是由出票人签发,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。下列各项中,不属于按照支付方式划分的支票是( )。A、不定额支票B、普通支票C、转账支票D、现金支票答案:A12、下列各项中,有权对单位内部会计工作行使监督权,并依法对违法会计行为实施行政处罚的是( )。A、县级以上财政部门B、县级以上税务部门C、县级以上审计部门D、县级以上人民银行答案:A根据我国相关会计法律制度的规定,县级以上人民政府财政部门

7、是本行政区域内各单位会计工作的监督检查部门,对各单位会计工作行使监督权,并依法对违法会计行为实施行政处罚。而审计、税务、人民银行等部门虽然也可以对相关单位的会计资料实施监督检查,但监督检查的范围和权限不能超越在相关法律的规定。13、下列各项中,属于会计职业道德的内在教育的是( )。A、广播教育B、法制教育C、接受教育D、自我修养答案:D14、招标采购单位应当在采购合同签订后( )个工作日内退还中标供应商的投标保证金。A、 10B、 7C、 5D、 3答案:C 本题考察学员政府采购知识点的掌握情况。政府采购货物和服务招标投标管理办法第三十七条招标采购单位应当在中标通知书发出后五个工作日

8、内退还未中标供应商的投标保证金,在采购合同签订后五个工作日内退还中标供应商的投标保证金。招标采购单位逾期退还投标保证金的,除应当退还投标保证金本金外,还应当按商业银行同期贷款利率上浮20后的利率支付资金占用费。15、关于银行汇票办理和使用要求,下列表述中,不正确的是( )。A、签发现金银行汇票,申请人和收款人都必须是个人B、出票银行收妥款项后签发银行汇票,并用压数机压印出票金额,只需将银行汇票联交给申请人C、银行汇票的提示付款期限是自出票日起一个月内D、银行汇票应在出票金额内按实际结算金额办理结算答案:B根据规定,出票银行受理银行汇票申请书,收妥款项后签发银行汇票,并用压数机压印出票金额,将银

9、行汇票和解讫通知一并交给申请人。16、发卡银行对贷记卡内的存款、储值卡内的币值计息的方法是( )。A、按年1%计付利息B、按复利计付利息C、按单利计付利息D、不计付利息答案:D17、下列关于注册会计师审计与单位内部审计的关系,说法不正确的是( )。A、注册会计师审计完全独立于被审计单位B、两者的审计职责及作用不同C、注册会计师审计是一种受托审计D、两者的审计方式相同答案:D18、纳税人发生年度亏损准予在以后一定期限内弥补。该期限为( )。A、3年B、5年C、7年 D、4年答案:B根据税法的规定,企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延

10、续弥补,但最长不得超过5年。19、下列各项中,属于会计职业道德精髓的是( )。A、廉洁自律B、坚持准则C、客观公正D、诚实守信答案:D20、根据会计法律制度的规定,对账工作每年至少应进行的次数是( )。A、1次 B、2次C、3次D、4次答案:A根据会计法的规定,对账要做到账实、账证、账账、账表相符。对账工作每年至少进行一次。21、下列各项中,属于支票绝对记载事项的有( )。A、无条件支付的委托B、表明“支票”的字样C、出票日期及出票人签章D、确定的金额及付款人名称答案:ABCD支票的绝对记载事项有:(1)表明“支票”的字样;(2)无条件支付的委托;(3)确定的金额;(4)付款人名称;

11、(5)出票日期;(6)出票人签章。其中支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记,未补记前不得背书转让和提示付款。22、注册会计师审计与内部审计的区别主要有( )。A、两者的审计职责和作用不同B、两者的审计方式不同C、两者的审计独立性不同D、两者的审计时间不同答案:ABC注册会计师审计与内部审计的区别主要在于:审计独立性不同,审计方式不同,审计的职责和作用不同,接受审计的自愿程度不同。23、下列各项中,属于政府采购监督管理部门应当对集中采购机构进行考核的事项有( )。A、信誉状况B、节约资金效果C、有无违法行为D、服务质量答案:ABCD24、下列说法中,不正确的有( )。A、自2009年1月1

12、日起,我国实行全面的增值税转型,由生产型增值税转为收入型增值税B、2009年的第三次改革,属于增值税的转型阶段C、2012年的第四次改革,属于增值税的营改增阶段D、自2013年8月1日起,在全国范围内开展建筑业和部分现代服务业营改增试点答案:AD25、托收承付结算方式的承付方式有( )。A、验货承付B、合同承付C、验单承付D、电话承付答案:AC26、下列说法中,不正确的有( )。A、1984年的第一次改革,属于增值税的过渡性阶段B、自2013年8月1日起,在全国范围内开展建筑业和部分现代服务业营改增试点C、2009年的第三次改革,属于增值税的转型阶段D、自2009年1月1日起,我国实行全面的增

13、值税转型,由生产型增值税转为收入型增值税答案:BD27、李某是代理记账公司专职从业人员,在其为客户提供的下列服务中,符合会计职业道德要求的有( )A、 利用专业知识为委托单位进行税收代理服务,拒绝企业提出的以现金收入不入账的手段少缴企业所得税B、 向委托单位提出改进内部会计控制的建议C、 辅导委托单位会计进行正确的账务处理,帮助其树立依法理财的观念D、 提出将委托单位的固定资产折旧和银行借款利息挂账处理,以改善其经营业绩答案:ABC本题考察学员会计职业道德知识点的掌握情况。会计职业道德规范的主要内容:(1)爱岗敬业。(2)诚实守信。(3)廉洁自律。(4)客观公正。(5)坚持准则。(6)提高技能

14、。(7)参与管理。(8)强化服务。A、B、C的做法均是符合会计职业道德要求的。D中,将本期发生的固定资产和银行借款利息,进行挂账处理,从而使账面上反映的费用减少了,以此改善经营业绩,这属于是操纵利润的手段,不符合客观公正、诚实守信等会计职业道德规范。作为一名合格会计人员,不论做什么样的账务处理,都应该只凭客观依据,不能根据主观意图去处理。故选ABC。28、下列各项中,属于国库单一账户体系的有( )。A、国库单一账户B、预算外资金财政专户C、财政部门零余额账户 D、预算单位零余额账户答案:ABCD国库单一账户体系包括:国库单一账户、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金财政

15、专户和特设专户。29、下列各项中,不属于会计职业道德自我修养的途径有( )。A、自警自励B、岗前教育C、观念教育D、慎独慎欲答案:BC30、下列关于国家预算作用的表述中正确的是( )。 A、 财力保证作用B、 调节制约作用C、 反映监督作用D、 信息公开作用答案:ABC 本题考察学员国家预算知识点的掌握情况。 根据预算法有关规定,国家预算的作用包括财力保证作用、调节制约作用和反映监督作用。 故本题答案选ABC31、单位进行经济活动业务层面的风险评估时,应当重点关注的内容包括( )。A、内部控制的组织工作B、预算管理情况 C、收支管理情况D、政府采购管理情况答案:B

16、CD后三者属于业务层面风险评估的内容,A 项属于单位层面的风险评估内容。32、下列选项中,属于政府采购法规定供应商权利的是( )。 A、 监督政府采购依法公开、公正进行B、 平等地取得政府采购供应商资格C、 自行选择采购代理机构D、 就政府采购活动事项提出询问、质疑和投诉答案:ABD 本题考察学员政府采购当事人知识点的掌握情况。政府采购法规定供应商的权利主要包括:(1)平等地取得政府采购供应商资格的权利;(2)平等地获得政府采购信息的权利;(3)自主、平等地参加政府采购竞争的权利;(4)就政府采购活动事项提出询问、质疑和投诉的权利;(5)自主、平等地签订政府采购合同的权利;

17、(6)要求采购人或者采购代理机构保守其商业秘密的权利;(7)监督政府采购依法公开、公正进行的权利;(8)其他合法权利。 自行选择采购代理机构属于采购人的权利。选项ABD正确。33、可支取现金的支票有( )。A、现金支票B、转账支票C、普通支票D、划线支票答案:AC现金支票只能用于支取现金,转账支票只能用于转账。普通支票可以用于支取现金,也可以用于转账。划线支票只能用于转账,不得支取现金。34、下列各项中,属于会计职业道德与会计法律制度的主要区别有( )。A、性质不同B、作用范围不同C、表现形式不同D、实施保障机制不同答案:ABCD会计职业道德与会计法律制度的区别有:(1)两者的性质不同;(2)

18、两者作用范围不同;(3)两者表现形式不同;(4)实施保障机制不同;(5)两者的评价标准不同。35、按照预算法的规定,下列选项中,属于预算收入的有( )。 A、 依照规定应当上缴的国有资产收益B、 税收收入C、 专项收入D、 其他收入答案:ABCD 本题考察学员预算收入知识点的掌握情况。预算收入包括:(一)税收收入; (二)依照规定应当上缴的国有资产收益;(三)专项收入;(四)其他收入。故选ABCD。36、下列各项中,属于税务代理特征的有( )。A、公正性B、自愿性C、法定性D、中介性答案:ABCD税务代理的特点:中介性、法定性、自愿性、公正性。37、下列各项中,可以对有关单

19、位会计资料实施监督检查的有( )。A、财政部门B、人民银行C、税务部门D、证券监管部门答案:ABCD无。38、根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。A、年所得12万元以上的B、从中国境外取得所得的C、取得应税所得,没有扣缴义务人的D、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的答案:ABCD根据个人所得税法律规定,年所得在12万元以上的;从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;从中国境外取得所得的;取得应税所得,没有扣缴义务人的等。39、关于金银首饰消费税,下列说法正确的有( )。A、零售环节适用税率为5%B、在零售环节征收C、在纳税人零售

20、金银首饰、钻石及钻石饰品时征收D、其计税依据是含增值税的销售额答案:ABC40、按照税法的功能作用不同,税法可以分为( )。A、 税收基本法B、 税收程序法C、 税收普通法D、 税收实体法答案:BD 本题考察学员税法的分类知识点的掌握情况。按照税法的功能作用的不同,将税法分为税收实体法和税收程序法两大类。故此题答案选择BD。41、单位负责人应当保证会计人员依法履行职责、不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项。( )A、是B、否答案:A42、根据消费税暂行条例的规定,单位和个人进口应税消费品,于验收入库时由海关代征消费税。( )A、是B、否答案:B43、对会计出版市场、

21、培训市场、境外“洋资格”的管理等不属于会计市场管理的范畴。( )A、是B、否答案:B会计市场管理还包括对会计出版市场、培训市场、境外“洋资格”的管理,其重点主要是对会计培训的师资、场所、教材、内容、要求及培训质量进行监督和检查,确保培训市场规范有序。44、享受减税、免税优惠的纳税人,减税、免税条件发生变化的,应当自发生变化之日起25日内向税务机关报告。( )A、是B、否答案:B 本题考察学员税款征收知识点的掌握情况。 根据中华人民共和国税收征收管理法实施细则第四十三条,法律、行政法规规定或者经法定的审批机关批准减税、免税的纳税人,应当持有关文件,主管税务机关办理减税、免税手续。减税、

22、免税期满,应当自期满次日起恢复纳税。享受减税、免税优惠的纳税人,减税、免税条件发生变化的,应当自发生变化之日起15日内向税务机关报告;不再符合减税、免税条件的,应当依法履行纳税义务;未依法纳税的,税务机关应当予以追缴。因此,该题错误。 45、持票人向银行提示付款时,必须同时提交银行汇票和解讫通知,缺少任何一联,银行不予受理。( )A、是B、否答案:A本题考核的是银行汇票提示付款的相关内容。46、票据的非基本当事人包括收款人、付款人、出票人三种。( )A、是B、否答案:B47、民法上“诚实守信”原则在支付结算中具体体现为银行不垫款原则。( )A、是B、否答案:B民法上“诚实守信”原则在

23、支付结算中具体体现为恪守信用、履约付款原则。48、参与管理要求会计人员具有文明的服务态度和强烈的服务意识。( )A、是B、否答案:B49、申请人或收款人为单位的,不得申请签发现金银行本票( )。A、是B、否答案:A50、根据消费税暂行条例的规定,委托加工的应税消费品收回后,再继续用于生产应税消费品销售的,其加工环节缴纳的消费税款可以扣除。( )A、是B、否答案:A51、会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为,还要调整会计人员内在的精神世界。( )A、是B、否答案:A52、居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的分支或营业机构,由该居民企业汇总计算并缴纳企业所得税。( )A、是B、否答案:A

24、53、国家统一的会计制度是指仅在本地区范围内实施的会计工作管理方面的规范性文件。( )A、是B、否答案:B54、我国预算法规定预算年度自公历1月1日起至12月31日止。( )A、是B、否答案:A本题考核的是预算年度。55、内部审计与注册会计师审计在审计独立性上有所不同。( )A、是B、否答案:A56、诚实是指不贪污钱财,不收受贿赂,保持清白。( )A、是B、否答案:B57、持票人向银行提示付款时,必须同时提交银行汇票和解讫通知,缺少任何一联,银行不予受理。( )A、是B、否答案:A58、提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),适用的增值税税率为6%。( )A、是B、否答案:A59、不相容岗

25、位的相互分离属于行政事业单位内部控制的一种方法。( )A、是B、否答案:A60、一般纳税人应纳增值税的计算公式为:当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额*适用税率-当期进项税额。( )A、是B、否答案:A61、刘东开了一家餐馆,是个体工商户。经营不是很好,于是搬到了本市的另一个区进行经营。由于装修需要,刘东2个月没有开业。一年后由于经营不合格食品,被工商部门依法吊销了营业执照。根据上述材料,回答下列问题。1、(1)刘东开餐馆( )。A、A. 可以不办理税务登记B、B. 需要办理税务登记C、C. 应在领取营业执照之日起30日内办理税务登记D、D. 应当在办理营业执照前办理税务登记2

26、、(2)下列哪些事项发生后需要办理变更税务登记( )。A、A. 刘东到另外一个区从事经营活动,税务主管机关发生了变动B、B. 刘东到另外一个区从事经营活动,但税务主管机关未发生变动C、C. 又开了一家分店D、D. 重新起了个店名3、(3)刘强停业( )。A、A. 实行定期定额征收,需要办理停业登记B、B. 不实行定期定额征收,不需要办理停业登记C、C. 停业一年以上的才需要办理停业登记D、D. 如果需要办理停业登记,停业期超过6个月,应当提出延长停业登记4、(4)刘强被吊销营业执照( )。A、A. 不需要办理注销税务登记B、B. 应当先办理工商注销登记,再办理注销税务登记C、C. 应在吊销之日

27、起15日内办理注销税务登记D、D. 应在吊销之日起30日内办理注销税务登记5、(5)刘强到外地从事临时经营活动 ( )。A、A. 需要办理外出经营活动税收管理证明B、B. 不需要办理外出经营活动税收管理证明C、C. 只有在外地经营超过180天才需要办理外出经营活动税收管理证明D、D. 应当接受营业地税务机关税务管理答案:BCBCDABBCAD62、 某棉纺企业为增值税一般纳税人,1月份发生以下业务:(1)购进纺织设备一台,价款10万元(不含税),取得了增值税专用发票,另支付运费5000元,取得承运部门开具的运输发票;(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨,每吨1.4万元,取得收购凭证上注明价款14万元;(3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨,每吨1.755万元(含税),取得增值税专用发票; (4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米,售价每米40元(不含税);本月向个体工商户销售乙型号棉布0.234万米,售价每米50元(含税)。(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;1月初增值税留抵税额为0

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