发票管理系列课程一发票基础知识

1、发票管理系列课程一发票基础知识什么情况下需要开具发票？发票应由谁开具？一、发票根底知识?中华人民共和国发票管理方法中华人民共和国发票管理方法?第十九条第十九条销售商品、提供效劳销售商品、提供效劳 以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项， 收款方应当向付款方开具发票；收款方应当向付款方开具发票； 特殊情况下，由付款方向收款方开特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。具发票。一、发票根底知识?中华人民共和国发票管理方法实施细那么中华人民共和国发票管理方法实施细那么?第二十四条第二十四条?方法方法? 第十九条所称特殊情况下

2、，由付款方向收款方开具发票，是指以下第十九条所称特殊情况下，由付款方向收款方开具发票，是指以下 情况：情况：一收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；一收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；二国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票二国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票 的。的。一、发票根底知识何时开具？?中华人民共和国发票管理方法实施细那么?第二十六条填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业 收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。一、发票根底知识何谓虚开发票？?中华人民共和国发票管理方法?第二十二条开具发票应当按照规 定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具

3、，并加盖发票专 用章。任何单位和个人不得有以下虚开发票行为：让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；1.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；2.3.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。空白发票能不能跨规定区域携带？?中华人民共和国发票管理方法? 第二十六条 除国务院税务主管 部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区 域携带、邮寄、运输空白发票。?中华人民共和国发票管理方法实施细那么?第三十条?方法?第二 十六条所称规定的使用区域是指国家税务总局和省税务机关规 定的区域。一、发票根底知识从境外取得的发票或凭证能不能使用？?中华人民共和国发票管理方法?第三十三

4、条单位和 个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证， 税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供 境外公证机构或者注册会计师确实认证明，经税务 机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。一、发票根底知识异地纳税人收到深圳的发票怎么鉴别真伪?中华人民共和国发票管理方法实施细那么?第三十三条 用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进 行鉴别。收到申请的税务机关应当受理并负责鉴别 发票的真伪；鉴别有困难的，可以提请发票监制税 务机关协助鉴别。在伪造、变造现场以及买卖地、存放地查获的发票，由当地税务机关鉴别。一、发票根底知识一、发票根底知识发票种类增值税专用发票机动车销售统一 发票增值税普通发

5、票增值税普通发票折叠式增值税普通发票卷票增值税电子发票普通发票二手车销售统一 发票1增值税专用发票增值税专用发票专用发票分为三联版和六联版，由根本联次或者根本联专用发票分为三联版和六联版，由根本联次或者根本联次附加其他次附加其他 联次构成，根本联次为三联：记账联、抵联次构成，根本联次为三联：记账联、抵扣联和发票联。扣联和发票联。发票联，是购置方记账凭证；发票联，是购置方记账凭证；抵扣联，是购置方扣税凭证；抵扣联，是购置方扣税凭证；记账联，是销售方记账凭证；记账联，是销售方记账凭证；其他联次用途，由纳税人自行确定。纳税人办理产其他联次用途，由纳税人自行确定。纳税人办理产权过户手续需要权过户手续需

6、要 使用发票的，可以使用增值税专用发使用发票的，可以使用增值税专用发票第六联。票第六联。一、发票根底知识一、发票根底知识2.1增值税普通发票折叠式增值税普通发票折叠式增值税普通发票按发票联次分为两联票和五联增值税普通发票按发票联次分为两联票和五联票票 两种，根本联次为两联，记账联和发票联。两种，根本联次为两联，记账联和发票联。第一联为记账联，销售方用作记账凭证；第一联为记账联，销售方用作记账凭证； 第二第二联为发票联，购置方用作记账凭证；联为发票联，购置方用作记账凭证； 其他联次其他联次用途，由纳税人自行确定。纳税人办理产权过用途，由纳税人自行确定。纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使

7、用增值税普户手续需要使用发票的，可以使用增值税普 通通发票第三联。发票第三联。目前税务机关代开普通发票，使用的是增值税目前税务机关代开普通发票，使用的是增值税普通普通 发票自助机使用的是发票自助机使用的是2联版，窗口是联版，窗口是5联联版版2.2增值税普通发票卷票增值税普通发票卷票增值税普通发票卷票分为两种规格：增值税普通发票卷票分为两种规格： 57mm177.8mm、76mm177.8mm，均，均为单为单 联。联。一、发票根底知识一、发票根底知识2.3增值税电子普通发票增值税电子普通发票增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的

8、，可以自行 打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、根本用途、根打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、根本用途、根本使本使 用规定等与税务机关监制的增值税普通发票一样。用规定等与税务机关监制的增值税普通发票一样。3机动车销售统一发票机动车销售统一发票 机动车销售统一发票为电机动车销售统一发票为电脑六联式发票：第一联为发票联，是购货单位付款凭脑六联式发票：第一联为发票联，是购货单位付款凭证；第二联为抵扣联，是购货单位扣税凭证；第三联证；第二联为抵扣联，是购货单位扣税凭证；第三联为报税联，车购税征收单位留存；第四联为注册登记为报税联，车购税征收单位留存；第四联为注册登记联，车辆登记单

9、位留存；第五联为记账联，销货单位联，车辆登记单位留存；第五联为记账联，销货单位记账凭证；第六联为存根联，销货单位留存。记账凭证；第六联为存根联，销货单位留存。一、发票根底知识从事机动车零售业务 的单位和个人，开具机动 车销售统一发票。4广东省深圳市国家税务局通用机打发票广东省深圳市国家税务局通用机打发票发票票面采用平推式打印设计，规格为发票票面采用平推式打印设计，规格为210mm139.7mm， 联次为三联，依次为存根联、发票联、记账联。联次为三联，依次为存根联、发票联、记账联。 通用机打发通用机打发票票 分设千元版和百元版。分设千元版和百元版。一、发票根底知识5通用定额发票通用定额发票发票票

10、面采用并列二联设计，即存根联和发票联，规格为发票票面采用并列二联设计，即存根联和发票联，规格为 175mm77mm。面额面额颜色颜色壹元绿色伍元绿色拾元蓝色伍拾元蓝色壹佰元紫色监制章使用防伪油墨印 制，在紫外灯下呈现橘黄色 反映。票面上印有无色荧光 的版面面额标识，在紫外灯 下呈现黄色反映。一、发票根底知识6其他其他在固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全、发票在固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全、发票使用使用 量较大的单位，可以申请印制印有单位名称的发量较大的单位，可以申请印制印有单位名称的发票。票。营改增后，门票、过路过桥费发票、客运发票继续营改增后，门票、过路过桥费发票、客运发票

11、继续使用。使用。一、发票根底知识7二手车销售统一发票二手车销售统一发票发票票面采用平推式打印设计，规格为发票票面采用平推式打印设计，规格为241mm177.8mm， 联次为五联，依次为发票联、联次为五联，依次为发票联、转移登记联、出入库联、记账联、转移登记联、出入库联、记账联、 存根联。存根联。注意注意:二手车销售统一发票只有从事二手车交易的市场、二手车销售统一发票只有从事二手车交易的市场、从从 事二手车交易活动的经销企业、从事二手车拍卖活事二手车交易活动的经销企业、从事二手车拍卖活动的拍卖公动的拍卖公 司才能开具。所以，如果是与二手车经纪司才能开具。所以，如果是与二手车经纪机构发生交易，需要

12、机构发生交易，需要 开具发票的，只能由二手车交易开具发票的，只能由二手车交易市场统一开具。市场统一开具。一、发票根底知识增值税增值税 专用发专用发 票票增值税增值税 普通发普通发 票票通用定额发票通用定额发票非防伪税控发票非防伪税控发票（通用机打发票（通用机打发票 等）等）一般纳税人起征点以上小规模纳税人 及2015年1月1日以后新设立小规模纳税人提供车辆停放服务的纳税 人2014年12月31日之前成 立的起征点以下小规模纳税人住宿业、鉴证咨询业、建 筑业起征点以上小规模纳税人一、发票根底知识开票系统类型开票系统类型可开具发票种类可开具发票种类服务单位及电话服务单位及电话增值税防伪税控系统增值税专用发票、增值税 普通发票、机动车销售发 票(统称税控发票)航天信息：82133022、 4008106116、95113百旺金赋：4006112366、 4008823661深圳国税网络发票系统 通用机打发票4008123660普通发票开票软件通用机打发票深圳市国家税务局网站 在线咨询深圳国税网络发票开票 系统（衔头企业及专业 市场版）或自行开发的 软件衔头通用机打发票4008123660一、发票根底知识一、发票根底知识防伪税控系统，是使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子存储技 术管