ERP下的集团财务管理1

1、1 1 / / 1515ZHYZHY 的 ERPERP 财务治理系统ZHYZHY 公司（简称“ ZHYZHY”是集航空油料的采购、运输、储存、销售为一体，自主经营、独立核算、自负盈亏、具有独立法人资格的经济实体。ZHYZHY 现行的财务核算体制为一级法人、多级核算 治理，层次结构为总公司（集团） 、地区公司（包括直属公司、 合资合营公司和股份制公司） 、分公司、供应站。作为信息化项目之一的 ZHYZHY ERERP P系统， ZHZHY Y通过招标最终选 择了 SASAP P公司的 R/3R/3 作为自己的企业治理平台，并由北京民航中 天科技有限公司和 IBMIBM 公司做咨询实施。ZHYER

2、PZHYERP 系统一期工程 在 ZHYZHY 华东地区公司 2 24 4个点全面实施，财务会计模块要紧包括 了总帐（GLGL），应收帐款（ARAR，应付帐款（APAP，现金治理及流 淌资金预测（TFTF）, ,成本中心会计（CCCCA A和获利能力分析（CO-PACO-PA。 该项目于 20022002 年 1 1 月 1717 日正式上线，目前系统运行良好。从会计核算的角度动身， 财务会计必须严格依照国家制定的 企业财务准则及会计制度和法规进行会计核算， 并依法对外提供 相应的财务报表。 从长远来看， 还应该符合国际认可的会计准则2 2 / / 1515如GAAP及IASIAS。SAPR/

3、3SAPR/3 的财务会计模块的设计除了要满足上述 的标准外，还必须满足 ZHYZHY 目前的一级法人，多级核算体系的需 求。另外，随着市场经济的进展，财务组织结构的设计还应该从 灵活性方面进行考虑、 设计，以满足公司组织结构的重组和调整。 当非直属分公司需要进行独立核算， 或地区公司成为独立的法人 时，系统在进行调整后，能专门快适应这些变化。ZHYZHY 组织结构的复杂性，决定了其会计核算体系的复杂程度。目前在 ZHYZHY 表面上是二级核算，实质上仍然是三级财务核算的体 制。即总公司与地区公司（或直属分公司）分不完全独立核算， 其余分公司、 供应站与代表处尽管其收入及库存全部隶属于相应 的

4、地区公司（或直属分公司） ，也不在当地纳税，但其他成本费 用的核算也完全是独立的。关于 ZHYZHY 的业务，不仅业务量大，而 且地域跨度广， 在信息传递的准确性和及时性等都存在专门大的 问题。由于目前我国对成品油市场的操纵特不严格， 仍然采纳国 家宏观调控的治理模式。 而 ZHYZHY 目前的经营治理比较粗放、 经营 意识较为淡薄， 许多与经营和成本相关的制度还没有建立， 为适 应整个经营环境的不断市场化， 加强企业竞争力， 迎接入世的挑 战，ZHYZHY 就必须在成本费用操纵这一环节有质的飞跃。 另一方面，ZHYZHY 尽管已认识到降低库存的必要性，但不知压缩库存的同时， 又如何保证生产的

5、正常进行，缺乏有力的系统的支持和保证。在企业实施 ERPERP 的时候，首先要建立一个在 ERPERP 系统中能够 实现的企业组织架构模型， 那个组织架构模型是基于企业当前的 组织机构，3 3 / / 1515依照企业以后业务进展的需求以及在 ERPERP 系统中实现 的可能性而搭建起来的。 基于目前的 ZHYZHY 的核算体系，地区公司 作为独立核算单位，在 SAPSAP 系统中设置为公司代码（即 CompaCompa nyny CodeCode：在 SAPSAP 系统中代表一个独立的会计实体， 拥有完整的会计 帐套，是对外报送法定资产负债表 / / 损益表的最小单位，所有的 凭证都将过帐在

6、公司代码层次上） ；关于下属分公司，考虑到分 公司作为内部核算单位，通过设置为业务范围（即BusinessBusinessAreaArea :要紧用于企业内部治理， 是创建内部资产负债表和损益表 的组织结构），能够产生相应的报表。某些分公司需要对外送的 资产负债表与损益表，也能够通过此方法实现。图 1 1: ZHYZHY 集团公司的组织架构图图 1 1 是 ZHYZHY 集团公司的组织架构图，华东地区作为独立的公 司代码进行独立核算；从 ZHYZHY 集团的角度来看，在整个集团内使 用一套会计科目表，统一了各地区公司的会计核算， 有利于整个 ZHYZHY 集团的报表4 4 / / 1515合并

7、及总公司对下属企业的监控。由于ERPERP 数据的集成及共享，所有客户的信用操纵可全部在集团层进行操纵，将整个集团的坏帐损失减至最低。从组织结构来看，华东地区公 司隶属于 ZHZHY Y集团，其下包括各分公司，各分公司的财务人员按 业务范围输入会计凭证，从系统中既可按分公司直接产生相应的 帐务和报表，又可直接产生整个地区公司的帐务和报表，不需象往常那样向地区公司报送软盘及报表。大大节约了信息传递的时刻和财务人员的工作量，数据的准确性和及时性得到了保障。夏|空件应飜呗图ftAtX）格式LStj）幻灯片诫如胡口斟稱貼迪JflJxD 3只升| 取直需|1电窖扇喝些釧口由口匸亦 ”|宋萍* 36IIT

8、z Q 3A AEBB阳p * M i i Iq 归，I “ i I 调 I 2 I I i D i 2 i i “ i 4 i n E i , i ” i 诣 i i (Mi I )人为修改可能性的减少。规范化的流程需要靠系统的实施才可能 会贯彻电刊ft对会计资金客户图 2 2: ZHYZHY 采时少勰y发%一h _二】/ （/.- W翳翠严”杆环幻灯片6 / 3riBltrlk frestjit itLOD. potA3 in i节a/s ixE脚 滋msrsr施rctf数据的准确性和及时性同时体现在信息传递的中间环节和HlflaeraEoft FawirFoaul - AT_CJT回田5 5 / / 1515下去，规范的系统将信息流集成起来。图 2 2 是以采购和销售业务为例，讲明系统集成后，不仅明细帐与总帐实时集成，财 务与其他如采购、库存、销售的实时集成，体现了ERPERP 系统将物流、资金流及信息流的统一性。对公司供应商而言，尽管供应商 的余额最终反应在财务上。 各业务部门在平常作业时，如航煤的 采购入库，在 SAPR/3SAPR/3 系统中录入相关业务数据的同时，系统就 差不多产生了对库存的自动记帐； 而业