2013宁波继续教育模拟考试1

1、2013宁波继续教育模拟考试1一、单选题1、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（ ）。A.增值税专用发票B.购买农产品取得的农产品收购发票C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证A B C D 【正确答案】D【您的答案】2、下列属于本次营改增中的交通运输业的是（ ）。A.铁路运输B.轨道交通运输C.航空运输的干租业务D.远洋运输的光租业务A B C D 【正确答案】B【您的答案】3、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（ ）。A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.先开具发票的，为开具发票的当天C.未签订书

2、面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天A B C D 【正确答案】D【您的答案】4、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止.折让.开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具（ ）。A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.增值税货运专用发票D.营业税普通发票A B C D 【正确答案】A【您的答案】5、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，

3、但未约定何时付款，A于11月30日应税服务完成后仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A.1月1日 B.2月1日 C.11月30日 D.由主管税务机关确定A B C D 【正确答案】C【您的答案】6、在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列业务的销售额，计算公式为（ ）。A.销售额应税服务的营业额B.销售额应税服务的营业额÷（1增值税适用税率）C.销售额应税服务的营业额÷（1营业税适用税率）D.销售额应税服务的营业额÷（1-营业税适用税率）A B C D 【正确答案】B【您的答案】7、图纸审核服务.环境评估服务.医疗事

4、故鉴定服务，按照（ ）征收增值税。A.鉴证服务B.文化服务C.创意服务D.设计服务A B C D 【正确答案】A【您的答案】8、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）个月内不得变更。 A.六个月 B.12个月 C.24个月 D.36个月A B C D 【正确答案】D【您的答案】9、以下（ ）情形不能表明企业已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方。A.不附任何追索权方式出售金融资产B.附回购协议的金融资产出售，回购价为回购时该金融资产的公允价值C.附重大价外看跌期权（或重大价外看涨期权）的金融资产出售D.附重大价内看

5、跌期权（或重大价内看涨期权）的金融资产出售A B C D 【正确答案】D【您的答案】10、下列不适用税率的有（ ）。A.物流辅助服务B.文化创意服务C.交通运输业D.信息技术服务A B C D 【正确答案】C【您的答案】11、企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为（ ）。A.营业外收入B.递延收益C.其他综合收益D.投资损益A B C D 【正确答案】C【您的答案】12、下列应代扣代缴增值税的是（ ）。A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区B

6、.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人A B C D 【正确答案】A【您的答案】13、合并当期期末，对合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债以暂时确定的价值对企业合并进行处理的情况下，自购买日算起（ ）个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的企业合并成本或所取得的可辨认资产、负债的暂时性价值进行调整的，应视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息，也应进行相关的调整。 A.12B.13C.14D.15A B C

7、 D 【正确答案】A【您的答案】14、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（ ）为征税对象的一种税。A.销售额 B.经营额 C.增值额 D.利润A B C D 【正确答案】C【您的答案】15、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（ ）。A.4万元B.5万元C.6万元D.7万元A B C D 【正确答案】B【您的答案】16、购进农产品，取得农产品销售发票注明买价1000元，则增值税进项税额为（ ）元。 A.130元 B.170元 C

8、.115元 D.145. 30元A B C D 【正确答案】A【您的答案】17、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（ ）征收增值税。A.信息系统服务B.文化创意服务C.港口码头服务D.鉴证咨询服务A B C D 【正确答案】A【您的答案】18、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（ ）。A.可以抵扣进项税额，不得差额计税B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税C.可以抵扣进项税额，同时差额计税D.不得抵扣进项税额；也不得差额计税A B C D 【正确答案】D【您的答案】19、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试

9、点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（ ）办法，并不得开具增值税专用发票。A.直接退税B.先征后返C.先征后退D.免抵退A B C D 【正确答案】D【您的答案】20、提供有形动产租赁服务的税率为（ ）。 A.11% B.6% C.13% D.17%A B C D 【正确答案】D【您的答案】21、营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要不包括( )方式。A.直接减税 B.免税 C.即征即退 D.达到起征点纳税A B C D 【正确答案】D【您的答案】22、处于“应交税费应交增值税”贷方的是（ ）。A.应交税费应交增值税（进项税额）B.应交税费应交增值税（进

10、项税额转出）C.应交税费应交增值税（营改增递减的销项税额）D.应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）A B C D 【正确答案】B【您的答案】23、纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为（ ）的当天。 A.应税服务完成 B.实际收到价款 C.应税服务提供的首日 D. 双方协商付讫款项A B C D 【正确答案】A【您的答案】24、企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应确认为（ ）。A.商誉B.营业外收入C.资本公积D.营业外支出A B C D 【正确答案】A【您的答案】25、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同

11、时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A.1月1日 B.2月1日 C.12月1日 D.12月31日A B C D 【正确答案】C【您的答案】二、多选题1、两个或者两个以上的纳税人，经（ ）批准可以视为一个纳税人合并纳税。 A.财政部 B.国家税务总局 C.省级国家税务局 D.市级国家税务局A B C D 【正确答案】AB【您的答案】2、下列进项税额准予从销项税额中抵扣（ ）。 A.从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海

12、关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 D.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】3、某市人民政府公开拍卖公车，取得收入1000万元，应申报缴纳（ ）。 A.增值税 B.城市维护建设税 C.企业所得税 D.车辆购置税A B C D 【正确答案】AB【您的答案】4、不得抵扣增值税进项税额的应用项目包括（ ）。A.简易计税方法计税项目B.非增值税应税项目C.免征增值税项目D.集体福利或者个人消费的购进货物A

13、B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】5、增值税扣税凭证，是指（ ）。 A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品收购发票和农产品销售发票 D.运输费用结算单据和通用缴款书A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】6、非增值税应税项目，是指（ ）。 A.非增值税应税劳务 B.转让无形资产（专利技术.非专利技术.商誉.商标.著作权除外） C.销售不动产 D.不动产在建工程A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】7、用于适用（ ）的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务不得抵扣增值税进项税额。 A.简易计税方法计税项目 B.非增值税应税项目 C.免征增值税

14、项目D.集体福利或者个人消费A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】8、下面（ ）属于信用风险缓释工具？A.找财务担保B.利率互换C.购买信用违约互换（CDS）D.商品期货A B C D 【正确答案】AC【您的答案】9、纳税人在增值税专用发票的使用上应特别关注（ ）。A.试点纳税人提供的应税服务适用销售额特别规定的，如果在试点区域购买应税服务，不索取增值税专用发票等扣税凭证，不得适用销售额特别处理规定。B.对于取得的进项税额扣税凭证，纳税人需在规定期限内进行认证C.当月认证的发票，未通过认证.比对的，不得作为进项税额进行抵扣。D.增值税专用发票.海关进口增值税专用缴款书.运输费用结算单

15、据都有必须在发票开具之日起180天内认证.抵扣的时限规定。A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】10、技术咨询服务，是指对特定技术项目提供（ ）和专业知识咨询等业务活动。 A.可行性论证 B.技术预测 C.专题技术调查 D.分析评价报告A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】11、下列关于财务担保合同的说法错误的有（ ）。A.保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的合同B.保证人和债务人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的合同C.债务人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的合同

16、D.保证人和债权人约定，当保证人不履行债务时，债务人按照约定履行债务或者承担责任的合同A B C D 【正确答案】BCD【您的答案】12、下列哪些（ ）属于增值税防伪税控专用设备。 A.金税卡 B.IC卡 C.读卡器 D.打印机A B C D 【正确答案】ABC【您的答案】13、处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下（ ）情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理。A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时

17、是经济的A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】14、下列运输费可以抵扣进项税额的是（ ）。A.委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得增值税专用发票B.委托试点地区运输公司（小规模纳税人）运输货物，取得税局代开的增值税专用发票C.委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得运费结算单据D.委托非试点地区运输公司运输货物，取得运费结算单据A B C D 【正确答案】AB【您的答案】15、营改增一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率（ ）。 A.17% B.11% C.6% D.3%A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】三、判断题1、按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。对 错 【正确答案】对【您的答案】2、企业接受非控股股东（或非控股股东的子公司）直接或间接代为偿债、债务豁免或捐赠，经济实质表明属于非控股股东对企业的资本性投入，应当将相关利得计入当期损益。对 错 【正确答案】错【您的答案】3、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。对 错 【正确答案】对【您的答案】4、扣缴义务人应当向纳税人的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。对 错 【正确答案】错【您的答案】5、当企业已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，不应当终止确认该金融资产。对 错 【正确答案】错【您的答案】6、纳