淮安市2014年企业内部控制基本规范解读及应用指南

1、一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列各项中，体现出纳人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有独立性的职业道德要求的是（ ）。A坚持准则B诚实守信 C廉洁自律D客观公正A B C D 答案解析：客观公正的职业道德要求出纳人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。2.企业可以根据需要指定专门部门（或岗位）归口管理有关信息资料的收集、保存及信息披露公告的起草等工作。应对披露信息的真实性负责的是（ ）。A国家B不是企业章程规定的部门经理C分厂厂长办公会D企业董事会A

2、 B C D 答案解析：企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构）及其秘书处（或类似机构）应对披露信息的真实性负责。企业可以根据需要指定专门部门（或岗位）归口管理有关信息资料的收集、保存及信息披露公告的起草等工作。3.“岗位职责、人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人事的活动和程序，旨在通过有形的具体的制度和措施来影响并约束职工的行为方式”是指（ ）。A企业文化B人力资源政策C组织结构D价值观A B C D 答案解析：人力资源政策包括岗位职责、人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人事的活动和程序，旨在通过有形的具体的制度和措施来

3、影响并约束职工的行为方式。4.企业为明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗而制定的制度是（ ）。A岗位说明制度B岗位责任制C人力资源政策反映渠道D轮岗制度或强制休假制度1 / 27A B C D 答案解析：企业应当建立岗位说明制度，明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗。5.企业因抢险救灾等其他特殊情况，办理转账结算不方便，必须使用现金时，正确的做法是（ ）。A必须遵循支付结算办法的规定，办理转账结算B先支付

4、现金，事后向开户银行口头说明C先支付现金，事后向开户银行书面说明D根据有关规定，事先办理相关手续后，可以用现金支付A B C D 答案解析：因采购地点不确定，交通不便，抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不方便，必须使用现金的，要事先向开户银行提出书面申请，由企业财会部门负责人签字盖章，开户银行审批后，予以现金支付。6.下列各项中，属于企业风险中最常见的形态是（ ）。A. 财产风险B. 人身风险C. 责任损失风险D. 财务风险A B C D 答案解析：我们将企业的风险概括为：财产风险、人身风险和责任损失风险等。财产损失是企业风险中最常见的形态。7.（ ）是指企业为了实现应收账款及时、足额地回

5、收，而对购货单位在付款期限、付款方式、支付结算办法等方面所作出的规定。A付款政策B付款期限C付款方式D付款信用A B C D 答案解析：付款政策是指企业为了实现应收账款及时、足额地回收而对购货单位在付款期限、付款方式、支付结算办法等方面所作出的规定。8.运用技术加强企业内部控制，是现代化管理的基本要求。使用某种技术有利于企业提高经营效率，减少或消除人为操纵的因素。使用的技术种类是（ ）。A信息技术B物流技术C工作流技术D精益生产A B C D 答案解析：运用信息技术加强企业内部控制，是现代化管理的基本要求。使用信息技术有利于企业提高经营效率，减少或消除人为操纵的因素。9.企业于每年年初，对员工

6、上一年度的工作情况进行全面综合的评价，这是（ ）。A工作经验考核B项目质量考核C年终考核D专项考核A B C D 答案解析：年终考核是指企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价。10.销售部门收到顾客订货单后，应首先进行登记，在确认能够如期供货后，应（ ），作为信用、仓储、运输、开票和收款等有关部门履行职责的依据。A填制入库单B填制出库单C填制销货通知单和销售发票通知单D填制销售发票A B C D 答案解析：负责处理订单的销售部门收到顾客订货单后，应首先进行登记，在审核订单的内容和数量确定能够如期供货后，编制销货通知单和销售发票通知单，作为信用、仓储、运输、开票和收款等有关部

7、门履行职责的依据。11.下列各项中，属于要求被函证对象对于查证的欠款数额不论正确与否，都必须函复的函证方法是（ ）。A 肯定式函证B 否定式函证C 反面式函证D 消极式函证A B C D 答案解析：肯定式函证也称为正面式函证、积极式函证，它是一种要求被函证对象对于查证的欠款数额不论正确与否，都必须函复的函证方法。12. 负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目登记的人员应当分离。下列各项中，体现这一要求的控制是（ ）。A不相容岗位分离B出纳人员职业道德C授权批准制度D风险措施A B C D 答案解析：不相容岗位分离要求负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目登记的人员相互分离。13.执

8、行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（ ）。A 年度自我评价报告B 年度自我检查报告C 年度自我考评报告D 都不是A B C D 答案解析：执行基本规范的上市公司，应当披露年度自我评价报告。14.内部会计控制的主要目的，是保证经济业务的执行符合管理者的要求，（ ），并向有关方面保证单位的经营目标的实现。A降低会计人员的劳动强度B保证单位资产的安全、完整C限制有关人员权限D与国际接轨A B C D 答案解析：内部会计控制的主要目的是保证经济业务的执行符合管理者的要求，保证单位资产的安全、完整，并向有关方面保证单位的工作目标或经营目标的实现。15.企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内

9、部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进的是（ ）。A内部环境B风险评估C控制活动D内部监督A B C D 答案解析：内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列各项中，属于内部控制按其特点划分的有（ ）。A环境控制B活动控制C会计控制D管理控制A B C D E 答案解析：内部控制按其特点可以划分为会计控制和管理控制。2.内部控制之所以强调过程控制，是因为有（ ）。A 内部控制的基本

10、出发点是以预防为主B 过程产生结果C 过程控制可以节约控制成本、提高控制效率D 如果仅强调对差错或舞弊结果的处罚，势必增加控制的成本和代价A B C D E 3.下列各项中，属于企业内部控制基本规范的要素有（ ）。A内部环境B风险评估C控制活动D信息与沟通E内部监督A B C D E 答案解析：企业内部控制基本规范的要素有：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。4.下列各项中，属于固定资产的有（ ）。A存货B建筑物C运输设备D器具A B C D E 答案解析：固定资产主要包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备、工具、器具等。存货为流动资产。5.下列各项中，属于银行存款收付业务的关键

11、控制点有（ ）等环节。A审批B审核C现金收付D稽核A B C D E 答案解析：银行存款收付业务关键控制点有以下内容：审批、审核、结算、稽核、记账和对账。选项C是现金业务的主要控制环节。6.下列各项中，属于银行存款未达账项的有（ ）。A企业已收款入账，而银行尚未收款入账的账项B企业已付款入账，而银行尚未付款入账的账项C银行已收款入账，而企业尚未收款入账的账项D银行已付款入账，而企业尚未付款入账的账项A B C D E 答案解析：未达账项概括起来不外乎四种情况：(1)企业已收款入账，而银行尚未收款入账的账项。(2)企业已付款入账，而银行尚未付款入账的账项。(3)银行已收款入账，而企业尚未收款入账

12、的账项。(4)银行已付款入账，而企业尚未付款入账的账项。7.下列各项中，控制至少要包括的要素有（ ）。A施控者（施控主体）B环境C受控者（受控客体）D施控者对受控者作用的传递者A B C D E 答案解析：控制至少要有施控者（施控主体）、受控者（受控客体）以及施控者对受控者作用的传递者三个要素。这三个要素相互制约、相互作用、相互联系形成一个控制系统。8.在风险识别的过程中，我们需要遵循的原则有（ ）。A.真实性 B.系统性C.连续性 D.全面性A B C D E 答案解析：系统性、连续性、全面性是我们在风险识别的过程中需要遵循的原则。9.下列各项中，属于我国财政部于2001年6月22日发布的内

13、部会计控制规范的有（ ）。A内部会计控制规范基本规范(试行)B内部会计控制规范货币资金(试行)C内部会计控制规范采购与付款(试行)D内部会计控制规范销售与收款(试行)A B C D E 答案解析：2001年6月22日，财政部以财会200141号文件发布了内部会计控制规范基本规范(试行)和内部会计控制规范货币资金(试行)。2002年12月23日，财政部又以财会200221号文件发布了内部会计控制规范采购与付款(试行)和内部会计控制规范销售与收款(试行)。10.下列各项中，属于人力资源政策的有（ ）。A员工的聘用、培训、辞退与辞职B员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位

14、轮换制度D掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定A B C D E 答案解析：企业内部控制基本规范第十六条规定。三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.在进行银行对账时，要特别注意当期银行账面有金额相等的借、贷方发生额的账项，而企业账面却没有记录，虽然调节后的余额相等，但很可能是挪用了企业资金。（ ）对 错 答案解析：当期银行账面有借、贷方金额相等发生额的账项，而企业账面没有此发生额的账项，虽然调节后的余额还是相等，但很可能是挪用了企业资金。2.中国证监会发布了证券投资基金管理公司

15、内部控制指导意见。（ ）对 错 3.企业的机构和人员设置和内部控制目标的实现无关，所以机构和人员的设置对企业而言无关紧要。（ ）对 错 答案解析：企业的机构和人员设置是否科学合理将直接影响内部控制目标的实现，所以机构和人员的设置要坚持权责明确、相互制衡的原则。4.在监督货币资金业务相关岗位及人员设置情况时，应重点检查是否存在一岗多人的现象。（ ）对 错 答案解析：监督检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。而一岗多人是货币资金岗位设置允许的一种形式。5.企业有了规范的财务制度后，就没有必要制定重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务

16、事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序了。（ ）对 错 答案解析：会计法规定：“重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确。”6.企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。（ ）对 错 答案解析：完善的内部控制体系，并不仅仅是在事后修修补补，更应在事前建立防范体系，防患于未然。7.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。（ ）对 错 8.建立健全企业内部控制制度必将成为我国企业实施“走出去”战略的必备条件。（ ）对 错 答案解析：对于加强内部控制有助于中国企业“走出

17、去”的问题，很多国家通过立法强化企业内部控制，内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”，因此，建立健全企业内部控制制度必将成为我国企业实施“走出去”战略的必备条件。9.许多企业以失败、破产而告终，原因很多，但都和内部控制不力有关。（ ）对 错 10.中国人民银行发布了商业银行内部控制指引。（ ）对 错 11.无论是否批准赊销，信用部门都应在销货通知单上签署意见。（ ）对 错 答案解析：信用部门无论是否批准赊销，都应在销货通知单上签署意见。12.制度风险是指企业由于研究、开发、应用新技术，而使其实际收益与预期收益发生背离的可能性。（ ）对 错 答案解析：技术风险是指企业由于研究、

18、开发、应用新技术，而使其实际收益与预期收益发生背离的可能性。13.良好的内部控制完全能达到自我调节和自行制约的目的。（ ）对 错 答案解析：良好的内部控制虽然能达到内部控制目标，但是，内部控制也存在其固有的、不可避免的局限性。14.所谓风险大，就是指这种变动程度大；风险小，就是指这种变动程度小。（ ）对 错 答案解析：风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。显然，这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。所谓风险大，就是指这种变动程度大；风险小，就是指这种变动程度小。15.企业的环境分为外部环境和内部环境，外部环境又可细分为社会环境和任务环境。（ ）对 错

19、答案解析：企业作为一个系统，总是在一定环境下运行的。良好的社会经济环境是企业生存发展的重要条件。企业是生产社会化和经济生活现代化的产物，这就决定了企业对环境条件的依赖。这种依赖，就像人类对阳光、空气和水的依赖一样。没有一个良好的社会经济环境，企业内部控制的建立、实施和管理困难重重。企业的环境分为外部环境和内部环境，外部环境又可细分为社会环境和任务环境。淮安市2014年企业内部控制基本规范解读及应用指南一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.公元前3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、

20、圈”；我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，闪耀的火花是（ ）。A内部控制 B风险管理 C战略管理 D都不是A B C D 答案解析：公元前3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”；我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，闪耀着内部控制的火花。2.企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略是（ ）。A. 风险降低B. 风险规避C. 风险分担D. 风险承受A B C D 3.销售部门收到顾客订货单后，应首先进行登记，在确认能够如期供货后，应（ ），作为信用、仓储

21、、运输、开票和收款等有关部门履行职责的依据。A填制入库单B填制出库单C填制销货通知单和销售发票通知单D填制销售发票A B C D 答案解析：负责处理订单的销售部门收到顾客订货单后，应首先进行登记，在审核订单的内容和数量确定能够如期供货后，编制销货通知单和销售发票通知单，作为信用、仓储、运输、开票和收款等有关部门履行职责的依据。4.影响着每个企业生存的能力，影响着企业的经济实力和公众形象，影响着企业产品、服务和员工整体质量的是（ ）。A效益B风险C服务D管理A B C D 答案解析：风险影响着每个企业生存的能力，影响着企业的经济实力和公众形象，影响着企业产品、服务和员工的整体质量。5.因企业新产

22、品、服务品种开发不对路，产品有质量和缺陷问题，产品陈旧，或更新换代不及时等导致的风险是（ ）。A产品风险B自然风险C经营风险D管理风险A B C D 6.下列各项中，属于应收账款函证的最佳时间是（ ）。A每年年初的时间B每年年末结账之后的时间C与年度结账日期相近的时间D应收账款到期的时间A B C D 答案解析：一般来说，应收账款函证的最佳时间应当是与年度结账日期相近的时间。7.因外汇汇率波动而使以外币计价的企业资产与负债价值上涨或下降的风险是（ ）。A投资风险B自然风险C经营风险D外汇风险A B C D 8.企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应

23、当及时加以改进的是（ ）。A内部环境B风险评估C控制活动D内部监督A B C D 答案解析：内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。9.执行基本规范的上市公司，应当执行内部控制且要对本公司内部控制的某个方面进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计，并出具评价意见。其中对本公司内部控制的方面是（ ）。A 高效性B 可靠性C 有效性D 真实性A B C D 答案解析：执行基本规范的上市公司，应当执行内部控制且要对本公司内部控制的有效性进行自我评价。10.运用技术加强企

24、业内部控制，是现代化管理的基本要求。使用某种技术有利于企业提高经营效率，减少或消除人为操纵的因素。使用的技术种类是（ ）。A信息技术B物流技术C工作流技术D精益生产A B C D 答案解析：运用信息技术加强企业内部控制，是现代化管理的基本要求。使用信息技术有利于企业提高经营效率，减少或消除人为操纵的因素。11.内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。这个书面文件是（ ）。A 审计报告B 工作报告C 日常交流D 以上都不是A B C D 答案解析：审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审

25、计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。12.下列各种表述中，内部控制能够提供合理保证的是（ ）。A防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误B防止管理层的计划因雇员的串通舞弊而失败C消除企业的贪污行为D回避企业可能遇到的各种外部风险A B C D 答案解析：因为内部控制能够防止、发现并纠正错误包括重大错误，故A正确；内部控制对于串通舞弊来说很可能失效，故B不正确；内部控制不能消除企业的贪污行为，故C不正确；企业可能遇到的各种外部是不可控的风险因素，故D不正确。13.下列各项中，属于企业风险中最常见的形态是（ ）。A. 财产风险B. 人身风险C. 责任损

26、失风险D. 财务风险A B C D 答案解析：我们将企业的风险概括为：财产风险、人身风险和责任损失风险等。财产损失是企业风险中最常见的形态。14.人对风险的态度，即对一项风险事件的容忍程度是（ ）。A. 风险应对B. 风险降低C. 风险分担D. 风险偏好A B C D 答案解析：风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为风险喜好者、风险中性者和风险厌恶者。15.企业内部控制基本规范规定要求首先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行的时间是（ ）。A2009年7月1日 B2010年1月1日C2009年10月1日 D2010年7月1日A

27、 B C D 答案解析：企业内部控制基本规范，要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列各项中，属于现代企业面临的风险的特点有（ ）。A广泛性B偶然性C持续性D复杂性A B C D E 2.企业的社会环境主要有（ ）。A组织因素B技术因素C政治与法律因素D社会文化因素等A B C D E 答案解析：企业的社会环境主要包括：经济因素、技术因素、政治与法律因素以及社会文化因素等。3.下列各项中，企业内部控制措施通常包括（

28、 ）。A风险控制B会计系统控制C财产保护控制D风险评估A B C D E 答案解析：企业内部控制措施通常包括风险控制、不相容岗位分离控制、授权审批、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、营运分析控制、绩效考评控制等。4.下列各项中，属于银行存款收付业务的关键控制点有（ ）等环节。A审批B审核C现金收付D稽核A B C D E 答案解析：银行存款收付业务关键控制点有以下内容：审批、审核、结算、稽核、记账和对账。选项C是现金业务的主要控制环节。5.制衡性原则要求企业的某些方面应体现权责分明和有利于相互制约、相互监督，履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。这些方面有（ ）。A机构B岗位

29、设置C权责分配D资产处置A B C D E 答案解析：制衡性原则要求企业的机构、岗位设置、权责分配应体现权责分明和有利于相互制约、相互监督，履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。6.下列各项中，属于为防止现金违纪行为的发生，企业必须做到的行为有（ ）等。A不准白条抵库B不准谎报用途套取现金C不准将企业收入的现金以个人名义存入银行D不准保留账外公款A B C D E 答案解析：为防止现金违纪行为的发生，企业必须做到：(1)不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金(即白条抵库)。(2)不准单位之间相互借用现金。(3)不准谎报用途套取现金。(4)不准利用存款账户代其他单位和个人存

30、入或者支取现金。(5)不准将企业收入的现金以个人名义存入银行。(6)不准保留账外公款(即小金库)。(7)禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。7.企业内部审计机构的设置有多种模式，除了比较常见的在董事会或董事会下设立审计委员会外还有（ ）。A内部审计机构设在监事会下 B内部审计机构与纪检、监察合署C内部审计机构隶属于财会部门 D内部审计机构直属总经理A B C D E 答案解析： 8.市场经济中非常重要的基础设施有（ ）。A会计B内部控制C财务管理D市场营销A B C D E 答案解析：会计和内部控制是市场经济中非常重要的基础设施。9.下列各项中，企业内部控制基本规范制订的法

31、律依据有（ ）。A会计法B公司法C证券法D物权法A B C D E 答案解析：与2001年颁布的内部会计控制规范基本规范相比，基本规范的制定强调以提高企业内部控制与经营管理水平为准绳，以会计法、公司法、证券法等法律法规为依据。10.下列各项中，属于内部控制按其特点划分的有（ ）。A环境控制B活动控制C会计控制D管理控制A B C D E 答案解析：内部控制按其特点可以划分为会计控制和管理控制。三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.授权审批的范围不包括对相应的办理手续、业绩报告、业绩考核等明

32、确授权。（ ）对 错 2.企业的机构和人员设置和内部控制目标的实现无关，所以机构和人员的设置对企业而言无关紧要。（ ）对 错 答案解析：企业的机构和人员设置是否科学合理将直接影响内部控制目标的实现，所以机构和人员的设置要坚持权责明确、相互制衡的原则。3.购并风险是指由于企业的股权发生变化或转移，而引起善意或恶意的收购和企业间的合并等风险。（ ）对 错 4.应收账款的催收，首先应采用“辅之以利”或“诉之以法”的手段。（ ）对 错 答案解析：催收手段应注意选择的顺序，断不可在情、理手段均未使用的情况下，就给客户以一定程度的债款减让，使企业受损。更不可首选诉之以法。否则，不但打击了客户还款的积极性，

33、还很有可能失去客户。应讲究策略，以免造成两败俱伤，得不偿失。5.许多企业以失败、破产而告终，原因很多，但都和内部控制不力有关。（ ）对 错 6.得控则强、失控则弱、无控则乱。（ ）对 错 答案解析：这是由管理实践证明的。7.在两个其他条件都相差无几的企业中，企业文化的强弱，会对企业发展产生完全不同的影响。（ ）对 错 答案解析：企业文化，会渗透到企业的一切活动之中，对企业产生影响，大到决策产生和人事任免，小至员工的行为举止、衣着打扮、生活习惯等各方面。在两个其他条件都相差无几的企业中，企业文化的强弱，会对企业发展产生完全不同的影响。8.企业建立内部控制可以不受内部环境的制约而进行。（ ）对 错

34、 答案解析：内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是企业实施内部控制的基础。9.在监督货币资金业务相关岗位及人员设置情况时，应重点检查是否存在一岗多人的现象。（ ）对 错 答案解析：监督检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。而一岗多人是货币资金岗位设置允许的一种形式。10.如果说组织机构和人员的设置是企业的骨架，那么企业文化就是企业的灵魂。（ ）对 错 答案解析：如果说组织机构和人员的设置是企业的骨架，那么企业文化就是企业的灵魂。企业文化，是指企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和

35、理念，主要包括企业的整体价值观、高级管理人员的管理理念、经营哲学与职业操守，员工的行为守则等。企业文化是推动企业发展的不竭动力，企业文化也是企业的美德所在，具有鲜明的企业特色。11.建立健全企业内部控制制度必将成为我国企业实施“走出去”战略的必备条件。（ ）对 错 答案解析：对于加强内部控制有助于中国企业“走出去”的问题，很多国家通过立法强化企业内部控制，内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”，因此，建立健全企业内部控制制度必将成为我国企业实施“走出去”战略的必备条件。12.企业判断折扣政策适度性的标准，是所给折扣是否超过了该项销售业务的成本。（ ）对 错 答案解析：判断折扣

36、政策适度性的标准是所给折扣是否超过了企业因此可得到的利益。13.内部控制仅仅是为了企业的近期目标。（ ）对 错 答案解析：内部控制归根结底是促进企业可持续发展，是长期的战略目标。14.内部控制自我评价报告是提供给企业管理层的对内报告。（ ）对 错 答案解析：经过不断收集整理资料和召开研讨会，自我评价小组最后要把在讨论中获得的重要信息和讨论中得到的结论加以整理分析，对企业的内部控制状况做出恰当的评价。15.企业的环境分为外部环境和内部环境，外部环境又可细分为社会环境和任务环境。（ ）对 错 答案解析：企业作为一个系统，总是在一定环境下运行的。良好的社会经济环境是企业生存发展的重要条件。企业是生产

37、社会化和经济生活现代化的产物，这就决定了企业对环境条件的依赖。这种依赖，就像人类对阳光、空气和水的依赖一样。没有一个良好的社会经济环境，企业内部控制的建立、实施和管理困难重重。企业的环境分为外部环境和内部环境，外部环境又可细分为社会环境和任务环境。淮安市2014年企业内部控制基本规范解读及应用指南一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.执行基本规范的上市公司，可聘请具有业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计，并出具评价意见。该中介机构具有的业务资格是（ ）。A 证券B 期货C 证券和期货D

38、都不是A B C D 答案解析：执行基本规范的上市公司，可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计，并出具评价意见。2.下列各项中，不符合不相容职务分离原则的是（ ）。A授权批准和业务经办职务应分离B经办与会计记录职务应分离C保管与稽核检查职务应分离D记录与财产保管可以为一人负责A B C D 答案解析：不相容职务分离原则之一，是要求会计记录与财产保管职务分开设置。3.（ ）是指企业根据国家法律法规及有关监管规则，结合自身经营管理需要，强制或自愿披露所有重要事件和交易事项的信息。A信息披露B信息反馈C信息传递D以上都不是A B C D 答案解析：信息披露是企业建立反舞弊机

39、制的重要环节。信息披露是指企业根据国家法律法规及有关监管规则，结合自身经营管理需要，强制或自愿披露所有重要事件和交易事项的信息。4.下列各种表述中，内部控制能够提供合理保证的是（ ）。A防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误B防止管理层的计划因雇员的串通舞弊而失败C消除企业的贪污行为D回避企业可能遇到的各种外部风险A B C D 答案解析：因为内部控制能够防止、发现并纠正错误包括重大错误，故A正确；内部控制对于串通舞弊来说很可能失效，故B不正确；内部控制不能消除企业的贪污行为，故C不正确；企业可能遇到的各种外部是不可控的风险因素，故D不正确。5.绩效考核有很多划分的方法。按考核时间分类的是

40、（ ）。A. 日常考核和月度考核B. 季度考核和年度考核C. 常年考核D. 定期和不定期考核A B C D 答案解析：绩效考核有很多划分的方法。按考核时间可以分为定期与不定期考核。定期又可分为日常考核、月度考核、季度考核和年度考核。6.自然环境的各种变化作用于企业的生产经营活动，从而使企业的预期收益、扩张目标无法实现的可能性是（ ）。A技术风险B市场风险C制度风险D自然风险A B C D 答案解析：自然风险，是指自然环境的各种变化作用于企业的生产经营活动，从而使企业的预期收益、扩张目标无法实现的可能性。如风灾、旱涝等自然灾害为企业(特别是农业企业)经营、规模扩张带来很大的不确定性因素。7.在内

41、部控制的调查方法中，审计人员与被审计单位的有关人员进行面对面的交谈，收集证据的是（ ）。A询问法 B审核法C观察法 D函证法A B C D 8.下列各项中，属于销售与收款业务的相关岗位及人员设置重点检查的内容是（ ）。A是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象B销售合同的授权批准手续是否齐全C信用政策、价格政策的执行是否合理合法D坏账的确认、批准和坏账准备的计提情况A B C D 答案解析：监督销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况，应重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象。9.下列各项中，报销案例说明的问题是（ ）。A许多财务舞弊事件，主要原因在于内部控制 B财务舞弊的原因都在

42、财务人员身上C财务舞弊和财务人员无关 D财务舞弊和内部控制无关A B C D 答案解析：产生舞弊的原因很多，一般和财务人员有关，但根源都和内部控制有关。10.下列各项中，不符合现金收支控制要求的是（ ）。A利用存款账户代其他单位和个人存入现金B现金收入应于当日送存开户银行C不得用本单位的现金收入直接支付现金D从开户银行提取现金，应当如实写明用途A B C D 答案解析：企业不得利用存款账户代其他单位和个人存入现金或支付现金。11.企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价，这是（ ）。A工作经验考核B项目质量考核C年终考核D专项考核A B C D 答案解析：年终考核是指企业于每

43、年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价。12.对于还款记录良好，订货数量正常的老顾客，（ ）在已授权的信用额度内，就可以进行赊销的常规处理，并在销货通知单上签署意见。A财务部门B信用部门C运输部门D仓储部门A B C D 答案解析：对于老顾客只要还款记录良好，订货数量要求正常，在已授权的信用额度内，信用部门就可以进行常规处理，并在销货通知单上签署意见。13.企业内部控制基本规范规定要求首先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行的时间是（ ）。A2009年7月1日 B2010年1月1日C2009年10月1日 D2010年7月1日A B C D 答案解析：企业内部控制

44、基本规范，要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。14.关于企业内部控制基本规范一共有几章几条，以下正确的是（ ）。A七章五十条 B八章五十条C九章五十条 D七章六十条A B C D 答案解析：企业内部控制基本规范一共有七章五十条。15.当单位认为实施某项业务的控制成本大于控制效果时，就没有必要设置控制环节或控制措施，这种要求体现了内部会计控制（ ）原则。A对经常、重复发生活动的控制B对稳定活动的控制C成本效益的控制D特殊业务的控制A B C D 答案解析：内部会计控制的设计要考虑成本效益原则，也就是说一个内部控制程序的实施成本不应该超过预期的效益

45、。当人们认为实施某项业务的控制成本大于控制效果时，就没有必要设置控制环节或控制措施，这样某些小错弊的发生就可能得不到控制。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列各项中，损失暴露包括的内容有（ ）。A.直接损失暴露B.间接损失暴露C.第三者责任损失暴露D.不相关暴露A B C D E 答案解析：资产暴露分析表的内容分两大类：一类是资产，包括实物资产和无形资产；另一类是损失暴露，包括直接损失暴露、间接损失暴露和第三者责任损失暴露。2.下列各项中，属于销售合同签订基本要求的有（ ）。A合同的签订应符合合

46、同法的规定B金额巨大的合同签订应征询法律顾问意见C合同内容应与双方谈妥的事项大体一致D应当建立健全销售合同审批制度A B C D E 答案解析：选项C应是“合同内容应与双方谈妥的事项完全一致。”3.下列各项中，属于内部会计控制方法的有（ ）。A不相容职务相互分离控制B授权批准控制C财产保全控制D预算控制A B C D E 答案解析：根据内部会计控制基本规范(试行)的规定，内部会计控制的方法主要有八个方面，答案A、B、C、D均属于其中的方法之一。4.下列各项中，技术风险包括（ ）。A技术开发风险 B技术应用风险 C技术实施风险 D技术设计风险A B C D E 答案解析：技术作为一个内生变量在经

47、济发展中的作用被理论和实践一再地证实。但是，技术的研发、应用也具有一定的风险，主要是技术开发风险和技术应用风险。5.很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。关于其主要问题以下说法中正确的有（ ）。A管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险 B集团企业财务管理难度增加C公司治理结构不完善 D集团企业缺乏财务风险意识A B C D E 6.企业可以通过（ ）等渠道，获取内部信息。 A财务会计资料B经营管理资料C调研报告D专项信息A B C D E 答案解析：基本规范第三十九条规定“企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告

48、、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获取内部信息。”7.人力资源政策旨在通过有形的具体的制度和措施，来影响并约束职工行为方式的一系列有关人事的活动和程序有（ ）。A岗位职责B人力资源计划C招聘、培训、离职和考核D薪酬A B C D E 答案解析：人力资源政策包括岗位职责、人力资源计划招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人事的活动和程序，旨在通过有形的、具体的制度和措施来影响并约束职工行为的一种方式。8.企业识别内部风险，应当关注的因素有（ ）。A经济形势、产业政策、市场竞争、资源供给等经济因素B组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素C研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素D财务状况、经营成果、现金流量等财务因素A B C D E 答案解析：企业识别内部风险，应当关注的因素：1董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；2组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素；3研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素；4财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；5营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素；6其他有关内部风险因素。9.下列各项中，属于银行结算账户的有（ ）。 A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户A B C D E 答案解析：银行结算账户分