税务执法资格考试习题

1、2012年度第一次全国税务人员执法资格考试国 税 试 卷题 号一二三四总 分核分人得 分得 分评卷人一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）1某黄酒厂（增值税一般纳税人），2011年10月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价5000元，黃酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税额为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为 ( ) 万元。A. 22.7 B. 25.5 C. 31.2 D. 32.7 2非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系

2、的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。一般实际执行的税率为（ ）。A10%B15%C20%D25%3某企业系增值税一般纳税人，发生的下列业务应视同销售征收增值税的是( )。A将自产的产品用于本企业基建工程B将外购的食品发放给职工C将外购的办公用品交付财务部门使用D将自行加工的半成品连续生产最终消费品4小规模纳税人增值税征收率为（ ）。A.17% B.13%C.6% D.3%5某小型微利企业，2011年度账面利润总额20万元，其中固定资产折旧多提取了2万元，营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款1万元。那么，2011年该企业应纳的企业所得税额为（ ）万元。A3.45 B2.3 C4.6

3、 D5.75 62008年5月1日，某地税务机关发现某内资企业2007年10月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。此时该税务机关应当（ ）。A. 按照新法优于旧法的适用原则，依据企业所得税法作出处理决定B. 按照旧法优于新法的适用原则，依据企业所得税暂行条例作出处理决定C. 按照法律不溯及既往的适用原则，依据企业所得税暂行条例作出处理决定D. 按照法律溯及既往的适用原则，依据企业所得税法作出处理决定7按照企业所得税法的有关规定，下列表述正确的是( )。A.为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20%和10%两档企业所得税优惠

4、税率B企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整C.依据企业所得税法，企业取得的财政拨款属于法定“免税收入”D.企业所得税法规定,除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业实际经营地为纳税地点8现行企业所得税法规定的汇算清缴期限是自年度终了之日起（ ）个月内。A1B 3 C4D 5 9在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当（ ）。A依照税收法律、行政法规的规定计算 B依照企业财务、会计处理办法的规定计算C按上级税务机关的批示处理 D由主管税

5、务机关核定10世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是 ( )。A. 扣除法 B. 免税法 C. 抵免法 D. 税收饶让11我国现行税制结构的基本特征是（ ）。A以直接税为主的税制结构 B以间接税为主的税制结构C以直接税或间接税为主的税制结构 D直接税与间接税并重的“双主体”结构12税务机关有根据认为某食品生产企业在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为。对此，该税务机关依法应当首先（ )。A.采取税收强制措施 B.责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款 C.采取税收保全措施 D.要求纳税人提供纳税担保13税务机关在稽查过程中，查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经( )批准。A.省（

6、自治区、直辖市）税务局局长 B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C.县税务局（分局）局长 D.稽查人员所在稽查局局长14.中华人民共和国宪法由（ ）来制定。A. 全国人民代表大会 B.全国人民代表大会常务委员会 C. 全国政治协商会议 D.最高人民法院15.抵税财物拍卖、变卖试行办法（国家税务总局令第12号），属于（ ）。A. 行政法规 B. 部门规章C. 税收规范性文件 D. 法律16.“不做自己案件的法官”体现的是（ ）原则。A.合法行政 B. 合理行政 C.程序正当 D. 诚实守信 17. 下列行为不属于税务行政复议范围的是（ ）。A.税务机关征收税款 B. 税务机关之间因纳税管

7、辖发生的争议 C.扣缴义务人代扣代缴税款 D. 税务机关不予抵扣税款18.对非国有财产的征收必须由（ ）设定。A.法律 B.行政法规 C.地方法规 D.部门规章19. 按照行政复议法的有关规定，下列表述正确的是（ ）。A.复议期间具体行政行为停止执行 B.除非法律另有规定,对引起争议的具体行政行为一般只经一级复议机关复议即可结案 C.行政复议机关对行政复议申请人提出的申请和被申请人提交的答辩，以及其他有关材料一般采取公开书面审查D.申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的税务部门规章不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规章的审查申请20.在行政诉讼第一审程序中，举证

8、责任一般由（ ）。A.原告承担 B. 原告和被告分担 C.被告承担 D. 法院承担 21根据行政处罚法和税收征管法的规定，税务所实施行政处罚的最高额度是（ ） 元。A.1000 B.2000C.5000 D.10000 22纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为（ ）。A2年 B5年C10年 D无限期23下列事项中，不属于税务行政许可的事项是（ ）。A指定企业印制发票 B印制有本单位名称的发票C企业所得税减免 D增值税专用发票最高开票限额 24根据税收征管法的规定，税务机关违反规定擅自改变税款入库级次的，应当对直接责任人员给予（ ）处分。A. 警告或记过 B.记过或降级C. 降级或撤职

9、 D.撤职或开除25税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是（ ）。A. 税收保全措施 B. 征收税款C. 罚款 D. 注销税务登记得 分评卷人二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）26在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不准予扣除的是（ ）。A税收滞纳金B以融资租赁方式租出的固定资产折旧C租入固定资产的改建支出D被没收财物的损失27依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（ ）。A汽车维修公司提供的车辆维修劳务B房地产开发公司销售房屋C饭店提供

10、餐饮服务D房屋中介公司提供中介服务28某增值税一般纳税人购进的下列货物中，按规定不能作为进项税额抵扣的有（ ）。A外购商品用于职工集体福利B外购货物用于分配给股东C外购原材料用于在建工程D发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料29增值税的销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用之中的有（ ）。A符合法定条件的代垫运费B向购买方收取的延期付款利息C向购买方收取的增值税销项税额D受托加工应征消费税消费品所代收代缴的消费税30实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（ ）。A. 卷烟 B. 雪茄烟 C. 白酒 D. 啤酒31在我国境内设立

11、有机构、场所的某非居民企业，本年度发生了下列所得，其中应当在我国缴纳企业所得税的所得有（ ）。A来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得B发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得C来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得D来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得32关于车辆购置税计税依据的说法，错误的有（ ）。A纳税人购买自用应税车辆的计税价格为不含增值税的计税价格B纳税人进口自用应税车辆以关税完税价格为计税依据C纳税人自产自用的应税车辆参照同类型新车的价格核定D受赠使用的车辆按同类型最低计税价格的70%为计税依据33. 企业所得税法规定，在计算

12、应纳税所得额时，不得计提折旧的固定资产有（ ）。A季节性停用的生产设备 B以经营租赁方式租入的生产设备C尚未投入使用的机器设备 D与生产经营无关的房屋34根据全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会议的要求，新时期企业所得税管理的要求是“（ ）完善汇缴、强化评估、防范避税”二十四字方针。A分类管理 B简化税制C优化服务 D核实税基35在危害税收征管罪各项罪名中，可以构成单位犯罪的有（ ）。A. 虚开增值税专用发票罪 B. 非法出售发票罪C. 逃避追缴欠税罪 D. 抗税罪36除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（ )。A.开立银行账户 B.办理纳税申

13、报C.领购发票 D.申请开具外出经营活动税收管理证明37税收具有的形式特征包括（ ）。A强制性 B无偿性 C普遍性 D固定性38.法的特征主要有（ ）。A.法具有概括性，可以反复适用B. 法的构成要素中以法律原则为主C. 法的逻辑结构中包括条件假设、行为模式和法律后果D. 法依靠国家强制力保证实施39. 税收保全和税务行政强制执行手段包括（ ）。A查封、扣押 B冻结、划拨C拍卖、变卖抵缴 D强行销毁40. 下列行为在复议期间可以停止执行的有（ ）。A.被申请人认为要停止执行的 B.申请人认为要停止执行的 C.复议机关认为要停止执行的 D.人民法院认为要停止执行的41下列选项中属于税务行政处罚的

14、有（ ）。A. 停止出口退税权 B. 加征滞纳金C. 没收非法所得 D.责令停产停业42下列原则中属于税务行政处罚必须坚持的原则有( )。A处罚法定原则 B. 处罚公正、公开原则C过罚相当原则 D. 双方协商原则43目前，我国法律、行政法规对作出具体行政行为规定了听证制度的有（ ）。A行政许可 B行政处罚C强制执行 D税款征收44. 税收公平与效率的关系是（ ）。A公平是效率的前提B效率是公平的前提C公平是效率的必要条件D效率是公平的必要条件45按照量能征税的原则，衡量不同纳税人税收负担能力的标准主要包括（ ）。A. 消费 B.行为C. 所得 D.财产得 分评卷人三、判断题（共15题，每题1分

15、，共15分。正确的打“”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）46企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ × ） 47自2009年1月1日起，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的，作为小规模纳税人计征增值税。（ × ） 48根据增值税的有关规定，如果纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，则应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率计算缴纳增值税。（ ）49在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口法定消费品的单位和个人，为消费税纳税人；其他单位和个

16、人，不需要缴纳消费税。（ × ）50进口自用的应税车辆，其车辆购置税计税价格由关税完税价格和关税组成。（ × ）51纳税人自产自用的消费品，如果没有同类消费品销售价格的，消费税按照组成计税价格计算缴纳。（）52居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（）53纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。（ ×）54纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经主管税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3

17、个月。（×） 55某生产企业于2005年10月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税30万元。如果税务机关在2012年4月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，因为已超过了追征期。（×）56相对于行政强制法而言，税收征管法是特别法。按照“特别法优于一般法”的原则，税务行政强制可以不适用行政强制法。（×）57. 税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。（）58如果税收弹性系数大于1，则表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。（）59税收规范性文件制定管理办法生效后，税务机关制定的税

18、收规范性文件，应以公告形式公布。（）60自由裁量权并不是任意裁量权，自由裁量权受合理性原则的约束。）得 分评卷人四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）（一）某食品加工厂2012年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的增值税税率为17%：（1）购进原材料400万元，取得增值税专用发票上注明增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1 000元，装卸费200元，运输途中保险费2 000元，取得运费发票。（2）向企业销售产品一批取得不含增值税价款800万元，直接向消费者个人销售货物收到现金58.5万元。（3）将上年购进的一批货物用于职工福利，进价1万

19、元，售价1.2万元（进价、售价均为不含增值税，下同）。（4）上年购进的货物发生非正常损失，进价为4 000元，售价为5 000元。根据上述资料，回答下列问题：61当月允许抵扣的进项税额为（ ）元。A680 490B682 870 C684 100D687 34462当月的销项税额为（ ）元。A1 466 250B1 454 180 C1 445 400D1 445 00063当月应纳增值税额为（ ）元。A764 510B767 700 C769 860D784 530（二）某企业系高新技术企业，2011年发生如下应税业务：（1）销售产品收入5000万元，出租闲置厂房取得收入200万元，购买国债

20、取得利息收入10万元，对西部一高新企业直接投资取得投资收益50万元，债务重组收入100万元。（2）企业实际发生的成本费用为3500万元，其中税收滞纳金支出10万元，赞助支出50万元，通过红十字会向地震灾区捐款20万元，直接向地震灾区群众发放现金10万元，对尚未投入使用的设备计提折旧60万元，自创商誉费用40万元。（3）设在境外的营业机构亏损为80万元，结转2010年度亏损为180万元。（4)已预缴企业所得税50万元。根据上述资料，回答下列问题：64按企业所得税法规定准予扣除的支出额为( )万元。A3370 B3350 C3330 D331065按企业所得税法规定应纳税所得额为( )万元。A17

21、20 B1790 C1970 D 198066该企业2011年度还应补缴企业所得税额为( )万元。A268.5 B256.5 C 218.5 D206.5（三）甲县某机械加工企业2010年3月办理税务登记，但一直未申报纳税。针对该纳税人未办理纳税申报的事实，2011年3月，甲县国家税务局稽查局按规定履行了税务稽查手续后对其进行了税务稽查，经过检查确认，该企业上年度偷税40000元，在履行了规定的告知手续后，按照有关法规分别下达了税务处理决定书和行政处罚决定书，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款一倍处理，在责令缴纳的期间内，发现纳税人有转移财产的嫌疑，于是税务机关采取了税收保全措施，由于限期内

22、企业仍未缴纳税款，该县税务机关按规定采取了税收强制措施。根据上述资料，回答下列问题： 67.针对纳税人的未进行纳税申报行为，税务机关可以采取的行政措施是（ ）。A. 责令纳税人限期改正，可以处2000元以下罚款 B. 造成少缴税款的，并处少缴税款50%以上3倍以下罚款C. 经税务机关通知申报，纳税人仍不申报，造成少缴税款的，按偷税处理D. 经税务机关通知申报，纳税人仍不申报，可以收缴其发票或停止向其发售发票68.案中所说的“税务稽查手续”，是指税务检查人员应当遵守的有关规定，这些规定是指(  ) 。A. 出示税务检查证 B.

23、 应当至少两人实施税务检查 C. 应当在检查前下达税务检查通知书 D. 由县以上税务机关开具介绍信 69.本案件中所说的“税收保全”，是指税务机关可能采取下列措施中的（ ）。 A. 责成纳税人提供纳税担保B. 责成纳税人提供纳税担保，须经县以上税务局长批准 C. 如果纳税人未提供纳税担保，经县税务稽查局局长批准，可扣押纳税人的商品、财产和货物 D. 扣押纳税人的商品、财产和货物，须经县税务局局长批准 70. 针对本案所说的“税收强制”，下列说法中正确的有（  ）。 A. 强制执行的财产

24、价值应当相当于应纳税款 B. 税务机关可对纳税担保人的担保财产强制执行 C. 强制执行应当经过地市以上税务局长批准 D. 税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳得滞纳金同时强制执行2012年度第二次全国税务人员执法资格考试国 税 试 卷题 号一二三四总 分核分人得 分得 分评卷人，发生下列一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）1某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入增值税销售额的是 ( ) 。A.向购买方收取的销项税额 B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C.

25、销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费 D.向购货方收取的延期付款利息 2根据抵扣范围的不同，增值税划分为不同类型。允许固定资产的折旧部分所含的税款进行扣除的类型，属于（ ）。A消费型增值税B生产型增值税C收入型增值税D投资型增值税3某生产企业（小规模纳税人）2012年3月实现含税销售额120 000元，则其当月应纳增值税额是( )元。A5769.23 B4368.93C3600.00 D3495.154某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。A.外购的低值易耗品 B.外购的小汽车C.外购的水泥用于基建工程 D.外购的食用油分给职工5某黄

26、酒厂，2010年10月销售优质黃酒200吨，每吨不含税售价5000元，黃酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税额为12万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为 ( ) 万元。A. 9.8 B. 11 C. 15 D. 17 6依照车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。A. 车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税B. 车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地C. 车辆购置税实行统一比例税率D. 车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节7下列货物不属于消费税征收范围的是( )。A.成品油 B护肤护发品 C.游艇 D. 实木地板8增值税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，应当自期满之

27、日起（ ）日内申报纳税。A3日B 5日 C10日D 15日 9根据企业所得税的政策规定，下列表述正确的是（ ）。A居民企业应当只就其来源于中国境内所得缴纳企业所得税 B居民企业应当只就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税C非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税 D非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税10非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得

28、的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。该企业所得税实际适用的税率是( )。A. 25% B. 20% C. 15% D.10% 11行政拘留属于（ ）。A司法强制 B司法制裁C行政强制 D行政处罚12下列情形中，税务机关不应当采取核定征收方式的情形是（ )。A.依法可不设置账簿的 B.依法应当设置账簿而未设置账簿的 C.擅自销毁账簿的 D.申报计税依据明显偏低，但有正当理由的13下列关于法律适用的表述中错误的是 ( )。A.上位法本身授权下位法对同一问题作出不同规定，相关事项适用下位法B.实体税法一般不具有溯及力，而程序税法在特定情况下具有一定的溯及

29、力 C.当新法中的一般规定与旧法中的特别规定相矛盾时，应当适用新法中的一般规定 D.法律一般不溯及既往，但为了更好地保护相对人合法权益的特别规定除外14.税务机关实施的下列行为中，对属于税务行政处罚的是（ ）。A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书 B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境 C.对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款 D.对某出口企业骗税行为，由司法机关定罪量刑15.下列关于行政许可错误的说法是（ ）。A. 行政许可是要是行政行为 B.行政许可是具体行政行为C. 行政许可是依职权的行政行为 D.行政许可是依申请的行政行为16.在税收执法

30、责任制度体系中，着重解决“做什么”的问题体现的环节是（ ）A.分解岗位职责 B. 明确工作规程 C.开展评议考评 D. 严格过错17. 税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是（ ）。A.注销税务登记 B.冻结银行存款 C.罚款 D. 从银行存款中扣缴税款18.税务稽查案件审理的主要内容不包括（ ）。A.涉税事实是否清楚 B.文书制作是否规范 C.税款入库是否及时 D.适用法律是否及时19. 根据税收征管法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（ ）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。A.国家税务局 B.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局C.设区的市

31、、自治州以上的税务局D.县以上税务局20.中华人民共和国增值税暂行条例属于（ ）。A.法律 B. 行政法规C.单行条例 D.部门规章 21某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人开取大量的运输发票，其行为涉嫌（ ）A.虚开增值税专用发票 B.虚开用于抵扣税款发票罪C.非法出售发票罪 D.非法出售用于抵扣税款发票罪22对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是（ ）。A代征单位 B代征单位的上级单位C委托税务机关 D委托税务机关的上一级税务机关23下列检查中，超越税收征管法所赋予税务机关权限的是（ ）。A到车站检查纳税人托运应纳税货

32、物的有关单据B.到码头检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C.到邮政企业检查纳税人邮寄应税货物的有关凭证D上路检查纳税人运输的应纳税商品和货物 24对逃避缴纳税款罪的最轻主刑刑罚是（ ）。A.罚金 B.拘役C. 有期徒刑 D.缓刑25违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不在给予税务行政处罚，这个期限是（ ）年。A. 5 B. 4C.3 D. 2得 分评卷人二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）26增值税起征点的适用范围限于（ ）。A单位B自然人C个体工商户D法

33、人27增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13%税率的是（ ）。A粮食 B报纸C化肥 D机器设备28依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（ ）。A婚介公司提供婚介服务B房地产开发公司销售房屋C饭店提供餐饮服务D汽车维修公司提供的车辆维修劳务29根据我国现行消费税的规定，下列选项不应当缴纳消费税的是（ ）。A进口金银首饰B酒厂非独立核算门市部销售白酒C个人销售使用过的电动自行车D商店零售化妆品30纳税人销售应税消费品，关于其纳税义务发生时间表述正确的有（ ）。A. 纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 B. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，为收讫销售款或

34、者取得索取销售款凭据的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天31消费税中，实行从价定率办法征税的产品有（ ）。A卷烟 B汽车轮胎C白酒 D化妆品32在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不准予扣除的是（ ）。A税收滞纳金B以融资租赁方式租出的固定资产折旧C租入固定资产的改建支出D被没收财物的损失33. 下列选项中属于企业所得税法规定的纳税人有（ ）。A居民企业 B非居民企业C个人独资企业 D合伙企业34按简易程序实施的行政处罚，下列属于法定要求的事项有。A向行政

35、相对人表明身份，出示证件 B向行政相对人送达行政处罚事项告知书C听取行政相对人的陈述或辩解 D向行政相对人送达行政处罚决定书35下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有（ ）。A. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 B. 在批准延期缴纳税款期限内的C. 因税务机关的责任，致使纳税人未缴或少缴税款的 D.因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款的36下列关于扣缴义务人确定的说法错误的有（ )。A.扣缴义务人由税务机关依职权认定 B. 扣缴义务人由税务机关与有关单位协商确定C. 扣缴义务人的认定由有关单位向税务机关申请 D. 扣缴义务人由法律，行政法予以规定37按照税收管理员制度规定，税收管

36、理员的工作职责主要体现在（ ）。A开展纳税评估 B作出行政处罚决定C提供税法咨询和办税辅导 D解决涉税争议38.根据国家赔偿法规定，下列情形中税务机关应承担赔偿责任的有（ ）。A.税务机关工作人员与纳税人共同造成的伤害B.税务机关工作人员的过失行为C.因纳税人自己行为造成的损害D.税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为39.行政合理性原则要求 （ ）。A行政行为的作出符合法律的目的 B行政主体在选择行政行为的方式、处理的力度时，应注意国家利益和个人利益的平衡C行政行为应当公平、适度、合乎情理 D行政主体由法设立，行政职权依法授予40. 按照行政复议法的有关规定，下列表述正确的有（ ）

37、。A.复议期间具体行政行为停止执行 B.除非法律另有规定，对引起争议的具体行政行为一般只经一级复议机关复议即可结案 C.行政复议机关对行政复议人提出的申请和被申请人提交的答辩，以及其他有关资料一般采用非公开书面审查 D.申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的税务部门规章不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规章的审查申请41下列活动形成的法律关系中，属于税务行政法律关系的有（ ）。A. 某税务局向某电子公司发售发票 B. 某税务局责令某电子公司提供纳税担保C. 某税务局于某电子公司签订购买电脑合同D. 某税务局稽查局对某电子公司作出处罚决定42下列罪名设计税收职务犯

38、罪的有( )。A徇私舞弊不征、少征税款罪 B. 抗税罪C玩忽职守罪 D. 滥用职权罪43全国人大常委会的立法权限包括（ ）。A制定宪法 B制定基本法律C制定非基本法律 D对基本法律进行补充和修改44. 下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（ ）。A税务机关对税务干部因赌博作出撤销其行政职务的决定，税务干部对此有争议B税务机关对未按规定期限进行申报纳税的企业处以罚款，企业对此有争议C因税务机关制发的税收规范性文件引起的争议D因国务院作出的税务行政复议裁决行为引起的争议45纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关提出的要求有（ ）。A. 请求行政赔偿 B.退还多

39、缴的税款C. 加算银行同期贷款利息 D.加算银行同期存款利息得 分评卷人三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）46卷烟在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。（×） 47在现行货物与劳务税的制度体系中，最能体现“鼓励专业化协作与生产”政策导向的税种是增值税。（） 48销售货物或者应税劳务适用增值税免税规定的，纳税人可以放弃免税。放弃免税的纳税人在2年内不得再申请免税。（×）49纳税人自产自用的应税消费品，按纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品价格的，由税务机关实行核定征收。（&#

40、215;）50自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆的计税价格，由税务机关参照同等车型的价格核定征收。（×）51税收弹性系数小于1时，表明税收增长慢于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有下降趋势。（）52企业违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（×）53当纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不追究刑事责任。（×）54某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业

41、所得税8万元，税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题。税务机关不应追缴该笔税款，因为已过了追征期。（） 55法律保留原则是指上位法优于下位法，下位法不得与上位法相抵触、相冲突。（×）56税收征管法与行政强制法规定不一致的，按照税收征管法的规定执行，因为特别法优于一般法。（×）57. 在税务行政诉讼中，由作为被告的税务机关承担举证责任，提供作出具体行政的事实依据和法律依据。（）58有关行政机关对其他行政机关或者对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批，适用行政许可法。（×）59税收规范性文件制定管理办法（国家税务总局令第20号）规定，县以下税务机关

42、可以以自己的名义制定税收规范性文件。（×）60税收保全措施是税收强制执行的必要前提，税收强制执行是税收保全措施的必然结果。（×）得 分评卷人四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）（一）某机械加工厂系增值税一般纳税人，2012年7月发生以下几笔经济业务，购销货物的增值税税率为17%：（1）购进钢材一批，取得的增值税专用发票上注明的货物金额为500万元，增值税为85万元，取得的非“营改增”试点地区公路内河货物运输业统一发票上所列的运费金额为4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元。从某小规模纳税人企业购进螺

43、母合计8500元。（2）开具增值税专用发票向企业销售机械设备取得不含增值税价款800万元，开具普通发票向消费者个人销售机械设备收到现金58.5万元。（3）将本月购进的部分钢材用于本单位在建工程，进价1万元（不含增值税）。（4）将不含税销售额100万元的一套机械设备捐赠给云南地震灾区。根据上述资料，回答下列问题：61当月允许抵扣的进项税额为（ ）元。A849300B850000 C851170D85287062当月的销项税额为（ ）元。A1445000B1530000C1615000D161670063当月应纳增值税额为（ ）元。A767400B763830 C680000D593830（二）某

44、市一家汽车制造企业为国家重点扶持的高新技术企业，2011年度相关经营情况如下：（1）销售汽车取得销售收入1480万元，购买国债取得利息收入10万元。（2）将仓库对外出租取得收入100万元，对应的其他业务支出10万元。（3）发生销售费用384万元，其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元。（4) 发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、开发新技术的研究开发费用90万元。（5）营业外支出中列支固定资产报废损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元。（6）准许所得税前扣除的其他成本费用为600万元。根据上述资料和所得税法有关规定，回答下列问题：64计算企业所得税前准许扣除的销售费用是( )万元。A322 B337 C338.5 D38465企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳所得税额时准许扣除的金额是( )万元。A207.9 B214 C252.9 D 297.966 2011年应纳企业所得税为( )万元。A50.54 B51.75 C. 57.02 D86.25（三）甲县某机械加工企业2011年1月办理税务登记，但一直未申报纳税。针对该纳税人未办理纳税申报的事实，2012年9月，甲县国家税务局稽查局按规定履行了税务稽查手续后对其进行了税务稽查，经过检查确认，该企业少交税款4万元，在履行了规定的告知手续后，按照有关法规分别下达了