学校食堂会计核算主要业务实例2016

1、学校食堂会计核算主要业务实例-W精英小学在校生136人，教师9人炊工2人，为便于管理，将低年级学生实行包餐制, 高年级学生实行刷卡制，教职工凭餐票就餐。【例11月初学生预交伙食费与充卡现金合计人民币32600元，分录借：库存现金 32,600.00贷：预收伙食费32,600.00【例21当天出纳将现金3200元存银行，分录如下：根据现金管理要求，过夜现金不能超过 1000元。借：银行存款 32,000.00贷： 库存现金32,000.00【例31学校为学生购买汤碗200个，计款200元，分录如下：借：伙食支出一低值易耗品支出 200.00贷：库存现金200.00【例41提取银行存款500。分录

2、如下。借：库存现金 500.00贷：银行存款500.00【例51给炊工体检，支付体检费240元，分录如下： 借：其他支出-其它杂项开支240.00贷：库存现金240.00【例61用现金支付学生伙电费，分录如下：借：原核材料成本支出一水电费支出480.00贷：库存现金480.00【例7】学校食堂同学校一个总表，电力公司只向学校收取电费。9月25日，经查食堂电表，当月应交给学校电费480元；将应交学校的电费付清（）。借：原核材料成本支出一水电费支出480.00贷：库存现金480.00【例8】采购人员采购食品蔬菜验收入库，全部记账未付款，已经开具发票，本月分类合计如下如下；粮食一大米3,200.00

3、粮食一面粉4,500.00 食油 1,200.00 ; 蔬 菜4,100.00 3燃料 1,800.00其它原料 3,600.00 3库存物资一肉（豆）希9品 5,700.00分录如下。借：库存物资一粮食一大米3,200.00库存物资一粮食一面粉4,500.00库存物资一食油 1,200.00库存物资一蔬菜 4,100.00库存物资一燃料 1,800.00库存物资一其它原料3,600.00库存物资一肉（豆）制品5,700.00贷：其他应付款甲门市16,100.00其他应付款乙门市1,700.00其他应付款一丙门市6,300.00【例9计算炊工工资，计6,200.00 （按照合同编制工资册，领土

4、不人不签字），据工资册入账， 分录如下：（权责发生制的要求）借：人工成本支出 6,200.00贷：其他应付款炊工工资6,200.00（可明细到人或不到人根据情况高下级明细）【例10统计9月底汇总营养餐用餐专项支出情况，大米支出1,200.00面粉支出2,100.00食油支出 670.00 ;蔬菜支出4,400.00肉（豆）制品支出3,200.0Q其它原料支出340.00 ;作分录如下：借：营养餐支出一粮食支出一大米支出1,200.00营养餐支出一粮食支出一面粉支出2,100.00营养餐支出一食油支出670.00营养餐支出一蔬菜支出4,400.00营养餐支出一肉（豆）制品支出3,200.00营养

5、餐支出一其它原料支出340.00贷：库存物资一粮食一大米1,200.00库存物资一粮食一面粉2,100.00库存物资一食油670.00库存物资一蔬菜4,400.00库存物资一肉（豆）制品3,200.00库存物资一其它原料340.00按照营养餐规定核定支出，人工工资各燃料不应计算在内。【例11】9月底汇总一般用餐支出情况，其中大米支出1,400.00元；面粉支出600.00元；食油支出400.00元；蔬菜支出2,900.00元;肉（豆）制品支出1,200.0（元;燃料支出 500.00元；其它原料支出320.00元；借：原材料成本支出-粮食支出一大米支出1,400.00元;f粮食支出f面粉支出6

6、00.00兀；一食油支出400.00元；疏采支出2,900.00元;f肉（豆）制品支出1,200.00元；f燃料支出500.00元；f其它原料支出320.00元；贷：库存物资f粮食f大米1,400.00一粮食一面粉600.00T食油400.00f蔬菜2,900.00一肉（豆）制品1,200.00一燃料500.00f其它原料320.00【例12】9月份营养餐共22天，每天4元，应计为11968元，分录如下：借：其它应收款-营养餐 11,968.00贷：营养餐收入11,968.00【例13】从银行支付一半的炊事人员工资 3100元，分录如下：借：其他应付款炊工工资3,100.00贷：银行存款3,1

7、00.00【例14】9月给甲门市付款16100元，另打收据入帐，分录如下：借：其他应付款甲门市16,100.00贷：银行存款16,100.00【例15】根据收回餐票与刷卡记录，确定学生伙食收入5890元，分录如下:借：预收伙食费 5,890.00贷：伙食收入一学生伙食费收入5,890.00【例16】根据收回老师餐票确定教师餐费收入 326元，分录如下：借：预收伙食费 326.00贷：伙食收入一教职工伙食收入326.00【例17】用现金购买冰柜一台，会款1700元，应当分两步操作，分录如下：借：取现金库存现金1,700.00贷：取现金 银行存款1,700.00然后做购买与资产入账，资产入账为双借

8、贷，一次记完，依据性比较强借：伙上购买冰柜一个 其他支出一设备购置，修缮费1,700.00贷：伙上购买冰柜一个库存现金1,700.00借：伙上购买冰柜一个固定资产1,700.00贷：伙上购买冰柜一个固定基金1,700.00【例18】用现金购买大灶一台，付款1200元，应当分两步操作，分录如下：借：库存现金 1,200.00贷：银行存款1,200.00借：其他支出一设备购置，修缮费1,200.00贷：库存现金1,200.00【例19】学校食堂采购员从丙门市采购鲜菜 3630元，发票已开，未付款，分录如下：借：库存物资一蔬菜3,630.00贷：其他应付款一丙门市3,630.00【例20】月末结转月

9、未结转这是日清月结，精细核算的需要，有些企业已经实行每周结转的核算制度。我们仍然实行常规的每月结转；也就是将收与支出转入结余科目进行核算， 结算出盈亏方法。针对食堂账来说，分两部分将营养餐的收与支出转入营养餐结余；将剩 余的收与支出转入一般结余。借：一般结余 12,590.00贷：原核材料成本支出一粮食支出一大米支出1,200.00原核材料成本支出一粮食支出一面粉支出2,100.00原核材料成本支出一食油支出670.004,400.00原核材料成本支出f蔬菜支出原核材料成本支出一肉（豆）制品支出3,200.00原核材料成本支出一水电费支出480.00原核材料成本支出一其它原料支出340.00原

10、核材料成本支出一低值易耗品支出200.00【例21】借：一般结余 3,140.00贷： 其他支出一其它杂项开支240.00其他支出一设备购置，修缮费2,900.00【例22】借： 一般结余 6,200.00贷：人工成本支出6,200.00【例23】借：伙食收入一学生伙食费收入5,890.00伙食收入一教职工伙食收入326.00贷：一般结余6,216.00【例24】结转营养餐收入借：营养餐收入11936贷：营养餐结余11936【例25】借:营养餐结余7,320.00贷： 营养餐支出一粮食支出一大米支出1,400.00营养餐支出一粮食支出一面粉支出600.00营养餐支出T食油支出400.00营养餐支出f蔬采支出2,900.00营养餐支出一肉（豆）制品支出1,200.00营养餐支出一燃料支出500.00营养餐支出一其它原料支出320.00注 1：借据作为原始凭证入账， 还款或用支出票