财务报告报表—资产类报表讲解ppt课件

1、财务报告报表财务报告报表资产类报表讲解资产类报表讲解二、报表概述中国准那么报表国际准那么报表 9张主表：1张披露信息表：6011资产弃置本钱变动表中国准那么与国际准那么合并为一张表4张主表：AB12,AB13,AB14,AB21二、报表概述2021年中期资产报表目录序号序号 报表编号报表编号报表名称报表名称报送范围报送范围( (合并合并 母公母公司）司）报送频率报送频率（月（月 季季 年报）年报）修改修改/ /新增新增12045勘探开发建设维护项目汇总表合并&母公司月报修改22055无形资产变动表合并&母公司季报修改32057长期待摊费用明细表合并&母公司季报修改460

2、01在建工程项目明细表合并&母公司季报新增56002固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表合并&母公司季报新增66003固定（油气）资产、投资性房地产折旧变动表合并&母公司季报新增76004固定（油气）资产、投资性房地产减值准备明细表合并&母公司季报新增86006资产弃置成本变动表合并&母公司季报新增96007固定（油气）资产、投资性房地产补充资料表合并&母公司季报新增106011财务报告披露信息表合并&母公司季报新增11AB12固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表（国际准则）合并&母公司季报新增12AB13固定（油气、投资

3、性房地产）资产折旧变动（国际准则）合并&母公司季报新增13AB14固定（油气）资产、投资性房地产减值准备明细表（国际准则）合并&母公司季报新增14AB21无形资产变动表（国际准则）合并&母公司季报新增u设计目的u 为出具中国会计准那么下财务报告无形资产附注，特添加本表。原取消 。u本表内容u 本表反映无形资产原值、累计摊销、减值预备处置期初期末变动情况。 三、报表编制阐明2055 2055 无形资产变动表无形资产变动表u编制阐明及重点校验关系编制阐明及重点校验关系u原值部分：原值部分：u 一期初余额一期初余额u 二本期添加合计二本期添加合计u 三本期减少合计三本期减少合

4、计u 四外币报表折算差额四外币报表折算差额u 五期末余额五期末余额三、报表编制阐明2055 2055 无形资产变动表无形资产变动表u编制阐明及重点校验关系编制阐明及重点校验关系u原值部分：原值部分：u一期初余额一期初余额:“无形资产科目年初余额无形资产科目年初余额u二本期添加合计二本期添加合计u三本期减少合计三本期减少合计u四外币报表折算差额四外币报表折算差额u五期末余额五期末余额:“无形资产科目年末余额无形资产科目年末余额三、报表编制阐明2055 2055 无形资产变动表无形资产变动表u报表工程与台账的对应关系：报表工程与台账的对应关系：三、报表编制阐明2055 2055 无形资产变动表无形

5、资产变动表报报 表表 项项 目目台账台账增减变动原因增减变动原因二、本期增加合计二、本期增加合计500110增加数增加数1 1、在建工程转入、在建工程转入50011007 从从CIP转入转入2 2、增加合并单位引起的增加、增加合并单位引起的增加待新增待新增3 3、本公司其他板块转入、本公司其他板块转入50011002 从本地区公司其他板块转入从本地区公司其他板块转入4 4、其他地区公司转入、其他地区公司转入50011003 从中油其他地区公司转入从中油其他地区公司转入5 5、资产类别调整、资产类别调整50011004 资产类别调整资产类别调整6 6、固定资产转入、固定资产转入50011006

6、从固定资产转入从固定资产转入7 7、本期直接购入、本期直接购入50011001 增加（支付现金）增加（支付现金）8 8、其他增加、其他增加50011099 其他增加其他增加50011005 从其他长期资产从其他长期资产/(无形资产无形资产)转入转入u报表工程与台账的对应关系：报表工程与台账的对应关系：三、报表编制阐明2055 2055 无形资产变动表无形资产变动表报报 表表 项项 目目三、本期减少合计三、本期减少合计1 1、本期处置减少、本期处置减少2 2、减少合并单位引起的减少、减少合并单位引起的减少3 3、转出至本公司其他板块、转出至本公司其他板块4 4、转出至其他地区公司、转出至其他地区

7、公司5 5、资产类别调整、资产类别调整6 6、转为固定资产、转为固定资产7 7、本期其他减少、本期其他减少u编制阐明及重点校验关系编制阐明及重点校验关系u累计摊销部分：累计摊销部分：u一期初余额一期初余额:“累计摊销科目年初余额累计摊销科目年初余额u二本期添加合计二本期添加合计u三本期减少合计三本期减少合计u四外币报表折算差额四外币报表折算差额u五期末余额五期末余额:“累计摊销科目年末余额累计摊销科目年末余额三、报表编制阐明2055 2055 无形资产变动表无形资产变动表u编制阐明及重点校验关系编制阐明及重点校验关系u累计摊销部分：累计摊销部分：u与原值部分的报表工程不同之处与原值部分的报表工

8、程不同之处u二本期添加合计二本期添加合计u 1、本年摊销计入损益、本年摊销计入损益u 2、本年摊销未计入损益、本年摊销未计入损益u除以上工程外，其他工程与原值部分一样。除以上工程外，其他工程与原值部分一样。三、报表编制阐明2055 2055 无形资产变动表无形资产变动表减值预备部分：减值预备部分： 一期初余额一期初余额 二本期添加合计二本期添加合计: 1、本期计提、本期计提 2、本期其他添加、本期其他添加 三本期减少合计三本期减少合计 1、本期转出、本期转出 2、本期其他减少、本期其他减少四外币报表折算差额四外币报表折算差额五期末余额五期末余额三、报表编制阐明2055 2055 无形资产变动表

9、无形资产变动表u编制阐明及重点校验关系编制阐明及重点校验关系u处置分析部分：处置分析部分：u 一收回或支出现金一收回或支出现金u 二转入在建工程二转入在建工程 u 三转为应收款三转为应收款 u 四损失或收益四损失或收益 u 五冲销减值预备五冲销减值预备 三、报表编制阐明2055 2055 无形资产变动表无形资产变动表u编制阐明及重点校验关系编制阐明及重点校验关系u处置分析部分：处置分析部分：u 举例举例:甲企业将拥有的一项专利权出卖，获得收入甲企业将拥有的一项专利权出卖，获得收入150万元存入银行，该专利权的原值为万元存入银行，该专利权的原值为200万元，万元，累计摊销为累计摊销为100万元，

10、已计提的减值预备为万元，已计提的减值预备为5万元。万元。三、报表编制阐明2055 2055 无形资产变动表无形资产变动表u编制阐明及重点校验关系编制阐明及重点校验关系u处置分析部分：处置分析部分：u借：银行存款借：银行存款 150 累计摊销累计摊销 100u 无形资产减值预备无形资产减值预备 5u 贷：无形资产贷：无形资产 200u 营业外收入营业外收入 55三、报表编制阐明2055 2055 无形资产变动表无形资产变动表u编制阐明及重点校验关系编制阐明及重点校验关系u处置分析部分：报表举例处置分析部分：报表举例三、报表编制阐明2055 2055 无形资产变动表无形资产变动表本期处置合计本期处

11、置合计55551001001 1、收回或支出现金（收回、收回或支出现金（收回“+”+”支出支出“- -”）56561501502 2、转入在建工程、转入在建工程57573 3、转为应收款、转为应收款58584 4、损失或收益（损失、损失或收益（损失“+”+”收益收益“-”-”）5959-55-555 5、冲销减值准备、冲销减值准备60605 5u重点校验关系重点校验关系三、报表编制阐明2055 2055 无形资产变动表无形资产变动表资产负债表资产负债表在建工程明细表在建工程明细表减值预备明细表减值预备明细表利润表利润表无形资产变动表无形资产变动表投资及消费运营支出表投资及消费运营支出表u重点校

12、验关系重点校验关系三、报表编制阐明2055 2055 无形资产变动表无形资产变动表20552055表表10331033表表60016001表表原值原值在建工程转入在建工程转入转为无形资产转为无形资产本年增加本年增加类别调整类别调整= =本年减少本年减少类别调整类别调整累计摊销累计摊销本年摊销本年摊销计入损益计入损益生产经营支出小计生产经营支出小计无形资产摊销无形资产摊销累计摊销累计摊销本年摊销本年摊销未计入损益未计入损益投资性支出小计投资性支出小计无形资产摊销无形资产摊销u重点校验关系重点校验关系三、报表编制阐明2055 2055 无形资产变动表无形资产变动表20552055表表1007100

13、7表表40214021表表减值准备减值准备本期计提本期计提本期提取数本期提取数减值准备减值准备本期冲回本期冲回本期冲回本期冲回减值准备减值准备本期转出本期转出本期转销本期转销减值准备减值准备外币报表折算差额外币报表折算差额外币报表折算差额外币报表折算差额处置分析处置分析本期处置合计转入本期处置合计转入=“=“原值原值本期处置减少本期处置减少”-“-“累计摊销累计摊销本期处置减少本期处置减少”处置分析处置分析损失或收益损失或收益处置无形资产损处置无形资产损失失- -处置无形资处置无形资产利得产利得u设计目的u 为出具国际会计准那么下财务报告无形资产附注，特添加本表。原取消。 u本表内容u 本表反

14、映国际准那么无形资产原值、累计摊销、减值预备和处置期初期末变动情况。三、报表编制阐明AB21 AB21 无形资产变动表国际准那么无形资产变动表国际准那么u编制阐明及重点校验关系编制阐明及重点校验关系u 本表与中国准那么本表与中国准那么2055 区别是，本表将本年摊销数计入损益部分按照国际区别是，本表将本年摊销数计入损益部分按照国际准那么损益表费用工程分为三个列支渠道。分别是：准那么损益表费用工程分为三个列支渠道。分别是：u 1、本年摊销、本年摊销-折旧折耗及摊销折旧折耗及摊销 u 2、本年摊销、本年摊销-购买效力及其他支出购买效力及其他支出 u 3、本年摊销、本年摊销-销售及管理费用销售及管理

15、费用 三、报表编制阐明AB21 AB21 无形资产变动表国际准那么无形资产变动表国际准那么u重点校验关系重点校验关系三、报表编制阐明AB21 AB21 无形资产变动表国际准那么无形资产变动表国际准那么AB21AB21表表Z015Z015表表Z019Z019表表本年摊销本年摊销- -折旧折耗折旧折耗及摊销及摊销无形资产摊无形资产摊销合计销合计处置分析处置分析损失或收损失或收益益处理无形资产净处理无形资产净损失损失- -处理无形处理无形资产净收益资产净收益u设计目的u 为出具中国会计准那么下财务报告无形资产附注，特添加本表。原2057表取消。u本表内容u 本表反映长等待摊费用原值、累计摊销和处置期

16、初期末变动情况。 三、报表编制阐明2057 2057 长等待摊费用明细表长等待摊费用明细表 u编制阐明及重点校验关系编制阐明及重点校验关系u原值部分：原值部分：u 一期初余额一期初余额u 二本期添加合计二本期添加合计u 三本期减少合计三本期减少合计u 四外币报表折算差额四外币报表折算差额u 五期末余额五期末余额三、报表编制阐明2057 2057 长等待摊费用明细表长等待摊费用明细表 u编制阐明及重点校验关系编制阐明及重点校验关系u累计摊销部分：累计摊销部分：u 一期初余额：一期初余额：u 二本期添加合计二本期添加合计u 三本期减少合计三本期减少合计u 四外币报表折算差额四外币报表折算差额u 五

17、期末余额五期末余额三、报表编制阐明2057 2057 长等待摊费用明细表长等待摊费用明细表 u编制阐明及重点校验关系编制阐明及重点校验关系u累计摊销部分：累计摊销部分：u二本期添加合计二本期添加合计u1、本期摊销、本期摊销-折旧折耗及摊销折旧折耗及摊销u2、本期摊销购买效力及其他支出、本期摊销购买效力及其他支出u3、本期摊销销售及管理费用、本期摊销销售及管理费用u4、本期摊销未计入损益、本期摊销未计入损益三、报表编制阐明2057 2057 长等待摊费用明细表长等待摊费用明细表 u编制阐明及重点校验关系编制阐明及重点校验关系u减值预备部分：减值预备部分：u 一期初余额：一期初余额：u 二本期添加

18、合计二本期添加合计u 三本期减少合计三本期减少合计u 四外币报表折算差额四外币报表折算差额u 五期末余额五期末余额三、报表编制阐明2057 2057 长等待摊费用明细表长等待摊费用明细表 u编制阐明及重点校验关系编制阐明及重点校验关系u处置分析部分：处置分析部分：u 一收回或支出现金一收回或支出现金 ：u 二转入在建工程二转入在建工程 u 三转为应收款三转为应收款 u 四损失或收益四损失或收益 u 五冲销减值预备五冲销减值预备 三、报表编制阐明2057 2057 长等待摊费用明细表长等待摊费用明细表 u重点校验关系重点校验关系三、报表编制阐明2057 2057 长等待摊费用明细表长等待摊费用明

19、细表资产负债表资产负债表在建工程明细表在建工程明细表投资及消费运营支出表投资及消费运营支出表长等待摊费用长等待摊费用u重点校验关系重点校验关系三、报表编制阐明2057 2057 长等待摊费用明细表长等待摊费用明细表20572057表表10331033表表60016001表表在建工程转入在建工程转入转为长期待摊费转为长期待摊费用用本期摊销未计入损益本期摊销未计入损益投资性支出小计投资性支出小计长期待摊费用摊销长期待摊费用摊销本年增加本年增加类别调整类别调整= =本年减少本年减少类别调整类别调整u设计目的u 为出具中国会计准那么下财务报告固定资产附注及在建工程附注，特添加本表 。u本表内容u 本表

20、反映在建工程期初期末变动情况。本表仅反映“在建工程、“油气开发支出、“地质勘探支出、“资本化研发支出四项内容，不包含“工程物资。三、报表编制阐明6001 6001 在建工程工程明细表在建工程工程明细表 u编制阐明及重点校验关系编制阐明及重点校验关系u 期初余额或期末余额超越期初余额或期末余额超越15亿元的单项工程工亿元的单项工程工程，在本表中需横向单独填列，不超越程，在本表中需横向单独填列，不超越15亿元的工亿元的工程工程在本表中汇总填列在程工程在本表中汇总填列在“其他工程合计。本其他工程合计。本表按照超越表按照超越15亿元的单项工程数量设置变动行数。亿元的单项工程数量设置变动行数。(探井与开

21、发井不需求按汇总数单独填列探井与开发井不需求按汇总数单独填列)三、报表编制阐明6001 6001 在建工程工程明细表在建工程工程明细表u编制阐明及重点校验关系编制阐明及重点校验关系u本表工程内容及填制方法：本表工程内容及填制方法：u一工程称号一工程称号 ：填列期初余额或期末余额超越：填列期初余额或期末余额超越15亿元的各单项工程称号亿元的各单项工程称号 。u二预算数二预算数 ：反映期初余额或期末余额超越：反映期初余额或期末余额超越15亿元工程工程的总预算数。亿元工程工程的总预算数。 u三期初余额三期初余额 ：反映的是在建工程的期初余额。：反映的是在建工程的期初余额。其中资本化利息反映在建工程期

22、初余额中所包含的其中资本化利息反映在建工程期初余额中所包含的资本化利息。资本化利息。 三、报表编制阐明6001 6001 在建工程工程明细表在建工程工程明细表u编制阐明及重点校验关系编制阐明及重点校验关系u本表工程内容及填制方法：本表工程内容及填制方法：u四本期添加四本期添加 ：u 重点强调：重点强调：“已计入损益的在建工程支出反映已计入损益的在建工程支出反映本期在建工程科目中，用安保基金、平安消费费用、本期在建工程科目中，用安保基金、平安消费费用、福利费和教育经费购建固定资产的实践支出。福利费和教育经费购建固定资产的实践支出。 三、报表编制阐明6001 6001 在建工程工程明细表在建工程工

23、程明细表u编制阐明及重点校验关系编制阐明及重点校验关系u五转固定资产五转固定资产 :反映经过反映经过“在建工程、在建工程、“油气油气开发支出、开发支出、“地质勘探支出、地质勘探支出、“资本化研发支出资本化研发支出归集核算并在当期转资构成固定资产、油气资产、归集核算并在当期转资构成固定资产、油气资产、投资性房地产的数额，不含零星购置、安保基金、投资性房地产的数额，不含零星购置、安保基金、平安消费费、福利费、教育经费转资资产及购入已平安消费费、福利费、教育经费转资资产及购入已运用资产，其中资本化利息反映当期转入固定资产运用资产，其中资本化利息反映当期转入固定资产数额中所包含的资本化利息。数额中所包

24、含的资本化利息。u六其他本年减少六其他本年减少 u七外币折算差额七外币折算差额 u八期末余额八期末余额 ：三、报表编制阐明6001 6001 在建工程工程明细表在建工程工程明细表u重点校验关系重点校验关系三、报表编制阐明6001 6001 在建工程工程明细表在建工程工程明细表资产负债表资产负债表财务费用表财务费用表固定油气资产、投资性房地产原值变动表固定油气资产、投资性房地产原值变动表在建工程工程明细表在建工程工程明细表勘探开发建立维护工程汇总表勘探开发建立维护工程汇总表u重点校验关系重点校验关系三、报表编制阐明6001 6001 在建工程工程明细表在建工程工程明细表60016001表表600

25、26002表表10391039表表20452045表表固定资产转入固定资产转入转入在转入在建工程建工程本年增加本年增加其中其中：资本化利息：资本化利息本年实际数本年实际数资本化利资本化利息合计息合计转固定资产转固定资产在建工在建工程转入程转入其他本年减少其他本年减少干井费干井费转本年利润转本年利润探井探井”+ +评价井评价井”。u根据财务报告需求，本表在根据财务报告需求，本表在2021年中期的变化情年中期的变化情况况 u 本表在本表在“九、其他资本性投资支出中添加九、其他资本性投资支出中添加“五五开发支出明细项，反映资产负债表中开发支出工开发支出明细项，反映资产负债表中开发支出工程的增减变动。

26、程的增减变动。u 三、报表编制阐明2045 2045 勘探开发建立维护工程汇总表勘探开发建立维护工程汇总表 勘探开发建立工程汇总表 在建工程工程明细表 在建工程 +地质勘探支出 +油气开发支出 +开发支出勘探开发建立工程汇总表与在建工程工程明细表的钩稽关系三、报表编制阐明 工程物资 +在建工程 +地质勘探支出 +油气开发支出 +开发支出工程物资 u本表重要校验关系u “开发支出期初数、期末数=“开发支出期初数、期末数 三、报表编制阐明2045 2045 勘探开发建立维护工程汇总表勘探开发建立维护工程汇总表 勘探开发建立维护工程汇总表资产负债表u设计目的u 为出具中国会计准那么及国际准那么下财务报告固定资产附注及现金流量附注，特添加本表，删除原报告底稿相关内容。u本表内容u 本表反映中国会计准那么及国际准那么下资产弃置本钱的期初期末变动情况。三、报表编制阐明6006 6006 资产弃置本钱变动表资产弃置本钱变动表u编制阐明编制阐明u 中国准那么中国准那么 国际准那么国际准那么u 一期初余额一期初余额u 二本期添加二本期添加u 三本期减少三本期减少u 四外币报表折算差额四外币报表折算差额u 五期末余额五期末余额三、报表编制阐明6006 6006 资产弃置本钱变动表资产