成本管理程序

1、成本管理程序1 目的文件编号XSH502版本A/0实施日期2010/12/1页码1 / 8为规范和提升成本管理水平，有效管理控制成本，为企业争取更大利润空间提供基本保障，从而提升企业价值，特制定本程序。2 适用范围公司所有产品、项目成本控制的策划、控制、分析的全过程。3 定义3.1 成本费用：在生产经营过程中发生的构成产品成本的直接和间接耗费以及日常经营管理和销售产品发生的耗费。包括产品成本、质量成本、制造成本、采购成本、管理费用、财务费用、销售费用、项目生命周期成本（LCC）费用。3.2 产品成本：在生产过程中实际耗费的原材料、自制半成品、动力费、直接工资、工资附加费、废品损失、制造费用、委

2、外加工费用、专用费等。3.3 原材料：直接用于产品生产并构成产品实体或有助于产品形成的原料、主要材料、辅助材料、燃料、外购半成品、备品备件以及生产过程用于包装产品、作为产品组成部分的包装物。3.3 自制半成品：在本企业内已经过一定生产过程并已检验合格，但尚未制造成为商品，仍需继续加工的中间产品，包括交入半成品库或直接转入下一个生产单位（分厂或车间）的半成品。3.4 动力费：直接用于产品生产的外购和自制的动力。如压缩空气、蒸汽、水、电等。3.5 直接工资：直接参加产品生产的工人工资。3.6 工资附加费：直接参加产品生产的工人按其工资总额和规定比例提取的养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险

3、费、工会经费、职工教育经费、住房公积金和住房补贴、企业年金等。3.7 废品损失：在生产过程中发现或产品入库后发现属于生产制造过程造成的各种废品的损失性费用和修复费用。3.8 制造费用：各个生产车间及直接与生产相关的职能部门为组织和管理生产所发生的各项间接费用，及直接与生产相关的职能部门的管理人员工资及工资附加费、职工交通费、劳动保护费、固定资产折旧费、修理费、经营租赁费、物料消耗、低值易耗品摊销、生产用工卡模具费用、试验检验费、季节性停工和生产用固定资产修理期间的停工损失、差旅费、办公费、保险费、水电费、取暖费、运输费、技术组织措施费、设备和场地调整费、设计制图文件编号XSH502成本管理程序

4、版本A/0实施日期2010/12/1页码2 / 8费、为制造和销售产品而购置或制造的专用模具工装及其他制造费用。3.9 委外加工费：企业为了制造产品或者修理配件而委托外单位加工、修理所发生的费用。3.10 管理费用：企业行政管理部门为管理和组织企业经营活动所发生的各项费用。3.11 销售费用：企业在销售产品和提供劳务等过程中发生的各种费用。3.12 财务费用：企业为筹集资金而发生的各项费用。4 职责4.1 总经理负责成本核算的审批及管理。4.2 财务部是本程序的归口管理部门，负责总成本核算、监督和分析。4.3 各相关部门负责本部门的成本控制，收集、汇总、提供本部门有关成本的原始数据。4.4 项

5、目小组负责项目生命周期内LCC的统计及控制。4.5 综合管理部负责成本绩效指标的统计分析及对成本责任部门的考核、奖惩。5 过程乌龟图使用资源：1.计算机及软件、内部网络2.复印件、打印机过程输入：1管理成本统计及输入2 LCC 成本统计及输入成本管理程序3采购成本统计及输入谁来做（能量 / 技能/ 培训）：总经理、 管理者代表、 顾客代表、财务部、综合管理部、市场营销过程输出：1总成本统计表2各项成本统计表 3 成本分析及趋势控制 4 未达成活动中所要求的目标/ 指标4销售成本统计及输入的纠正措施计划和经验证/ 确认成本管理程序过程衡量指标：1 年度产品利润6 工作流程和内容工作流程工作内容说

6、明文件编号XSH502版本A/0实施日期2010/12/1页码3 / 8如何做(方法/ 程序/ 技术)：1. 成本管理程序责任部门使用记录财务管理制度策划6.1 公司财务管理制度策划由财务部财务部NO负责，总经理批准后生效。总经理批准YES建立会计管理和控制准则成本管理 策划6.2 财务会计管理和控制准则由财务财务部NO评审部负责编写。YES6.3 成本管理 由财务部策划， 经公司相财务部NO批准YES关部门评审后，报总经理批准。建立成本管理清单6.4 各部门在财务部指导下，按成本项各部门 成 本 管 理目编制本部门成本管理台账清单。台账清单成本项目和管理制度的通知收集数据和资料统计和汇总文件

7、编号XSH502成本管理程序版本A/0实施日期2010/12/1页码4 / 86.5 将公司年度内需管理的成本项目财务部和财务管理制度下发并通知相关部门。6.6 各部门搜集本部门与公司年度成各部门 费 用 统 计本管理有关的数据和资料，并对收集汇总表到的数据和资料进行统计和汇总，然后建立本部门的费用统计汇总表工作流程工作内容说明责任部门使用记录A6.7 公司各部门可根据实际发生的成各部门本费用，制定本部门下年度的成本管财务部制定成本管理目标理目标，经部门领导审核后，将制定NO审核YES的下年上交财务部。上交成本管理目标6.8 财务部整理汇总各部门提交的下财务部YES整理和汇总成本管理目标年度成

8、本管理目标，初步核定下年度总经理NO核定成本管理目标，然后将核定后的各部YES门提交的下年度成本管理目标提交给提交成本管理目标总经理批准。NO批准成本管理目标通知各部门准备和储备资金文件编号XSH502成本管理程序版本A/0实施日期2010/12/1页码5 / 86.9 财务部将经总经理批准的公司下财务部年度需管理的各项成本管理目标通知各部门，并按总经理批准的各项成本费用进行资金的准备和储备。6.10 综合管理部编制成本管理考核方综合管理部法，各部门对综合管理部编制的成本各部门管理考核方法进行评审，综合管理部上报总经理并经总经理批准后，通知各相关部门。文件编号XSH502成本管理程序版本A/0

9、实施日期2010/12/1页码6 / 8工作流程工作内容说明责任部门使用记录CBYESNO批准通知各部门申请成本费用NO评审YESNO批准YES使用成本费用追踪成本费用整理、统计和汇总6.11 本部门实际生产、经营、工作和管各部门 费 用 申 请理状况向财务部申请成本使用的费用，表经财务部审核后，报总经理批准。6.12 各部门对财务部提供的成本费用各部门进行生产和工作以及管理上的使用。6.13 财务部对各部门在月度内使用的财务部成本费用状况进行追踪，并对实际发生的成本费用进行整理、统计和汇总。6.14 财务部将各部门实际发生的成本财务部费用统计汇总状况提交至综合管理部。提交成本费用统计D文件编

10、号XSH502版本A/0成本管理程序实施日期2010/12/1页码7 / 8工作流程工作内容说明责任部门使用记录D6.15 综合管理部按成本管理考核办法综合管理部对财务部提交的各部门实际所发生的考核成本费用统计成本费用统计和汇总状况进行评估，未NONO评估达标的各相关部门按 纠正与预防措施相关部门按YES纠正与预控制程序进行纠正和改进。防措施控制程序进行纠正和改进6.16 如成本费用的统计和汇总情况符各部门持续改进合规定，则由相关部门按持续改进管理程序对其进行持续改进作业。6.17 综合管理部将成本管理考核结果综合管理部YES上报考核结果总经理上报给总经理， 经批准后在公司内予以NO批准公布。

11、公布考核结果6.18 公司相关规定对各部门管理考核财务部中的结果进行兑现。兑现考核6.19 财务部及综合管理部对记录进行综合管理部归档管理。财务部记录档案管 理7 附加说明文件编号XSH502成本管理程序版本A/0实施日期2010/12/1页码8 / 87.1 成本管理在成本目标的归口分级管理的基础上进行，财务部应严格按照成本目标对一切产品耗费进行随时随地的检查审核，并且把各种成本偏差的信息，及时地反馈给有关的责任单位，以利于及时采取纠正措施。7.2 从产品生命周期角度出发，将期间费用划分为开发设计费、生产制造费、销售费、售后服务费和一般管理费五大块。7.3 技术部在产品开发阶段应综合考虑产品

12、采购成本，不能片面追求成本最低化， 应该追求收益减成本的差额最大化。7.4 质量索赔，按照内外关系，将索赔分为集团内索赔、集团外索赔；按照性质关系，将索赔分为采购索赔、生产索赔、运输索赔、售后服务索赔、延迟交货索赔等。8 引用文件LCX402文件控制程序LCX404记录控制程序LCX501经营计划管理程序LCX503管理评审程序LCX601资源提供管理程序LCX604设施设备管理程序LCX701投标管理程序LCX702合同 / 订单评审程序LCX703项目管理程序LCX706 LCC控制程序LCX707采购管理程序文件编号XSH502成本管理程序版本A/0实施日期2010/12/1页码9 / 8LCX715仓储管理程序LCX720售后服务管理程序LCX804不合格品控制程序LCX806数据分析与应用程序LCX807质量成本管理程序LCX808持续改进管理程序LCX809纠正与预防措施程序9 记录记录名称记录编号使用部门保存部门保存年限成本管理台账清单LJL/502-01A各部门各部门长期费用申请表LJL/502-02A各部门各部门长期管理费用统计汇总表LJL/502-03A综合管理部财务部长期制造费用统计汇总表LJL/502-04A生产制造部财务部长期采购成本统计汇总表LJL/502-05A采购部财务部长期销售费用统计汇总表LJL/502-06A市场营