财务规划模版22页

1、财务规划模版-22页 财务规划模板 McKinsey 目录 1 财务规划流程的要点和预期效果 2 财务规划流程的目的及原则 目的 将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划作为集团最高领导和各业务单元领导之间的管理合同这个合同同时被用作业务单元领导之责任及权力的依据 集团领导通过对各业务单元财务规划的严格质询和考核指导各业务单元的经营运作 财务规划流程 4 集团总部财务规划汇总主要内容 业务单元财务规划 主要内容 主要内容 5 年度财务规划质询会会议议程及目的 会议目的 对各业务单元的年度经营计划及财务预算进行质询提出修改意见以确保各业务单元的经营目标有相当的高度且实

2、际可行并尽量保证集团总体经营目标财务目标实现 年度财务规划质询会会议规则 7 业务单元财务规划报告样板 业务单元财务规划报告样板 业务单元财务规划报告样板 业务单元财务规划报告样板 业务单元财务规划报告样板 业务单元财务规划报告样板62 订单管理报告 Datang018>0307BJGB-PR1 资料来源 Unit of measure 机密 此报告仅供客户内部使用未经麦肯锡公司的书面许可其它任何机构不得擅自传阅引用或复制 Document Date 1财务规划要点与预期效果 2财务规划的目的和原则 3财务规划流程 4财务规划流程内容 财务规划流程质询会 业务单元财务规划模板 要点 财务

3、规划包括经营计划和预算计划是一个自上而下自下而上汇总调整的过程 财务规划由业务单元负责直接制订并拥有而不是由财务部或计划部 制订 通过经营计划增强经营的主动性 经营计划财务预算是一个整体的过程其结果不光生成一系列报表而且有详尽的经营举措计划以作为经营活动的指导 财务规划的制订及考核以投资资本回报ROIC为最终目标 财务规划执行情况的考核以解决问题为要旨考核与人员考评激励挂钩 预期效果 真正有经营指导意义的为各业务单元负责人拥有并承诺的计划及经营合同 通过严格的考核确保业绩的实现 计划的完成或超额完成 在公司管理层中价值创造及ROIC概念的建立 总部下达初步的期望业绩指标 业务单元制定部门计划及

4、财务目标 汇总质询谈判修正业务单元计划 批准各业务单元计划 季度年度经营业绩考核及半年度计划修订 原则 经营计划的目标来自于战略规划的第一年目标财务预算起点于经营计划之目标 集团总部制定业绩的期望指标并由总裁和高层领导通过对各业务单元经营计划的严格挑战及质询保证业绩期望指标尽量得以实现 财务规划提供明确的经营及财务业绩目标以作为业务单元负责人业绩考核的依据 季度业绩考核包括对业务单元负责人的质询并以解决问题为根本出发点而不是解释问题 质询会考核会 集团最高领导层 根据集团战略规划制定集团财务业绩期望目标 总部下达初步的期望业绩指标 业务单元制定部门计划及财务目标 汇总质询谈判修正业务单元计划

5、批准各业务单元计划 季度年度经营业绩考核及半年度计划修订 分解初定各业务单元的期望财务业绩指标下达年度预算编制指导思想和要求 提供各业务单元必要的技术协助及指导 汇总各业务单元计划发现潜在问题及缺口提出初步调整建议 参与质询会向集团领导提供分析及技术支持 总部财务规划部门 对各业务单元业务单元财务规划逐一质询 如有必要进一步质询协商批准计划 汇总修正过的各业务单元计划确保集团目标的尽量实现 最后确定成文形成考核依据 每季度进行各业务单元逐一考核在实际业绩和计划差异过大时进行干预 业务单元负责人 陈述本业务单元财务规划 按需要参与考核会 汇报本业务单元业绩 业务单元财务部门 在业务单元负责人的领

6、导下按本部门战略规划的第一年目标和总部期望目标起草财务规划汇总下属产品部计划 按需要参与质询会 修正本业务单元计划 为考核会准备材料 修改审批经营计划 考核会了解预算执行情况和业绩差距 每月就各业务单元计划完成情况进行跟踪向集团领导汇报明显的业绩差异 设立本业务单元财务规划目标直接领导业务单元的财务规划 批准本业务单元计划呈报集团总部 产品部负责人 在业务单元负责人的直接领导下制订本产品部财务规划汇总下属经营部门计划 参与质询会陈述本产品部计划 修正本产品部计划 汇报本产品部业绩 董事会 批准战略规划设定初步财务业绩期望 九月 十月 十月-十一月 十二月 得到预算结果以供了解 主要内容 集团战

7、略规划及第一年目标概述 11 战略规划第一年目标 12 主要经营计划及预算计划前提与假设 主要经营业绩指标及计划 21 年度及月度销售计划 为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措时间表责任人及资源需求 31 新业务的建立 32 老业务单元新市场的开拓 33 新战略联盟的建立 影响经营计划目标完成的主要风险发生可能性影响程度和防范举措 41 财产损失 42 违约 43 其他 详细的财务预算计划 51 损益表 52 现金流量表 53 资产负债表 54 费用预算 55 固定资产预算 56 融资需求预算 1 2 3 4 5 1 本业务单元战略规划及第一年目标概述 11 战略规划第一年目标 1

8、2 经营计划及预算计划前提和假设 2 主要经营业绩指标及计划 22 年度及月度销售计划 3 为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措时间表责任人及资源需求 31 新业务的建立 32 老业务单元新市场的开拓 33 新战略联盟的建立 4 现计划和集团目标要求之间的差异及填补缺口之具体举措 5 影响经营计划目标完成的主要风险发生可能性影响程度和防范举措 6 详细的财务预算计划 61 损益表 62 订单管理报告 63 现金流量表 64 资产负债表 65 费用预算 66 固定资产预算 67 融资需求预算 参加人员 总裁业务单元总经理财务总监战略发展及人力资源部门主管财务规划科相关人员列席下属经营

9、单位总经理只在质询本经营单位计划时列席 时间 十二月上旬两天 总裁介绍集团总体财务目标期望 财务总监介绍集团总体财务目标向各业务单元的初步分解 财务总监宣布会议规则 各业务单元呈报业务单元的财务规划接受与会人员质询明确修改方向 财务总监总结发言明确各业务单元计划修改完成时间表 总裁宣布闭会 05 会议议程 议题 时间小时 1 3X6 1 05 21小时 会议规则 各业务单元的呈报材料图表一律按要求格式并不超过10页 质询及对质询的应答要求以事实及数据为基础 质询对事不对人 与会人员对各业务单元计划及预算有质询权总裁对修正要求有终决权 需提前准备的材料 材料 财务总监下达会议议程及规则材料要求

10、财务总监下达集团总体财务目标期望值 各业务单元财务规划 提前量 3周 45周 1周 会后后续活动 财务总监总结分发会议关于各业务单元计划修改的要求及时间表 总部财务规划部门跟踪计划的修改重新汇总直至与集团要求达成一致 6 业务单元业绩考核会会议议程及目的 参加人员 总裁业务单元总经理集团总部财务总监及总部人力资源部门财务规划部门负责人业务单元部门经理在质询本业务单元时按需列席 时间 季度考核四七十月下旬八小时 年度考核一月下旬两天 会议目的 对各业务单元的前一季度经营及财务计划的完成情况进行质询考核及时发现解决经营中潜在问题对实际业绩与计划差异提出改进意见以确保各业务单元的经营目标的实现并尽量

11、保证集团总体经营目标财务目标实现或必要时修订经营预算计划以适应外部市场的变化 总裁介绍会议目的 财务总监介绍集团总体该季度总体目标完成情况及主要差距主要差距的来源 各业务单元逐一呈报业务单元的该季度经营业绩及预算的执行情况接受与会人员质询揭示问题责成解决针对差距提出改进的目标具体行动方案实施时间表落实责任人 财务总监总结会议达成的须解决的问题明确改进目标 总裁总结宣布闭会 025 会议议程 议题 时间小时 075 1X6 05 05 8小时 业务单元业绩考核会会议规则 会议规则 考核会不是为了揭示问 题解释说明理由而是旨在共同解决问题 各业务单元对差距的认识及解决方法准备充分并准备相关图表呈报

12、材料图表一律按要求格式并不超过10页 需提前准备的材料 材料 财务规划部门的月度季度计划完成情况通报 财务规划部门对本季度计划完成情况的差距分析及主要疑点 各业务单元对自己的计划完成情况的差距分析及解决的拟用举措 提前量 每月初 1周 3天 会后后续活动 财务总监总结下达会议结果及关于于各业务单元改进行动计划的时间表与责任人作为下一次考核会的依据 总部财务规划部门跟踪每月行动计划与经营的执行情况及时在月中向集团领导汇报明显的业绩差异 总部考核部门根据业务单元经营业绩及考核制度与标准向总裁提出考核建议 1战略规划第一年目标概述 11 战略规划第一年目标 12 主要经营计划及预算计划前提和假设 目

13、标细分 销售收入 单位价格 销量 生产成本 单位成本 销量 毛利 费用 市场费用 销售费用 研发费用 行政管理费用 税息前营业收益 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 2主要经营业绩指标及计划 总计 目标 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 3战略目标实施具体时间表 举措 时间表 负责人 现有举措目标 4差异分析 集团设定目标 差异解释 差异弥补方式 差异 5预算实施风险及规避方法 主要风险 规避方式 风险来源 单位人民币万元仅供内部使用 业务单元财务规划报告样板61损益表 报价的销售收入 折扣 销售收入 购买

14、的硬软件及服务金额 净收入 销售成本 扣除购买成本 产品成本 项目成本 经营部门费用 毛利 毛利率 产品部费用 研发费用 销售费用 市场费用 行政费用 产品部贡献利润 贡献利润率 业务单元费用 业务单元销售费用 业务单元市场费用 业务单元行政费用 经营利润 产品部XX 业务单元总和 预算值 实际值 经营投资资本 投资资本回报率 ROIC 平均加权资本成本 WACC 产品部XX 预算值 实际值 产品部XX 预算值 实际值 预算值 实际值 产品部XX 预算值 实际值 预算值 实际值 财务费用 税前利润 所得税 净利 上期未执行订单面额 折扣 A B 上期未执行订单实际额 本期执行百分数 C A -

15、 B D 来自上期未执行订单的收入 E CxD 新订单面额 折扣 F G 新订单实际额 本期执行百分数 H F - G I 来自新订单的收入 J H x I 订单面额收入 折扣 K AxD FxI L BxD GxI 毛利 M K - L 100 10 90 30 27 800 100 700 67030640 83380 587 80 560 在61损益表中报告 SourceMcKinsey analysis 单位人民币万元仅供内部使用 产品部XX 业务单元总和 预算值 实际值 产品部XX 预算值 实际值 产品部XX 预算值 实际值 预算值 实际值 产品部XX 预算值 实际值 预算值 实际值 业务单元