中小学校会计制度资料试题与答案

1、2016年一、单选题1、中小学会计要素不包括（）。A、资产B、负债C、净资产D、所有者权益【正确答案】D2 、下列各项不属于中小学校净资产类科目的是（）。A、非流动资产基金B、专用基金C、财政补助结转D、财政应返还额度【正确答案】D3 、中小学校义务教育阶段不得使用的会计科目是（）。A、零余额账户用款额度B、长期投资C、应付职工薪酬D、事业结余【正确答案】B4 、每日账款核对发现的现金溢余，属于无法查明原因部分，报经批准之后应计入（）。A、其他应付款B、管理费用C、营业外收入D、其他收入【正确答案】D5 、在财政授权支付方式下，收到代理银行盖章的授权支付到账通知书时，根据通知书所列金额借记（）

2、。A、零余额账户用款额度B、银行存款C、公共财政预算拨款D、政府性基金预算拨款【正确答案】A6 、下列事项不通过待处置资产损溢科目核算的是（）。A、盘亏或者毁损、报废的存货B、处置毁损、报废的固定资产过程中收到残值变价收入C、对外捐赠、无偿调出无形资产D、转让（出售）长期债券投资【正确答案】D7 、以下不属于代管款项的是（）。A、收取学费B、为提供服务的单位代收交付的教科书费C、代收食堂伙食费D、代收团费【正确答案】A8 、以下说法错误的是（）。A、期末，将事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入本期发生额中的非专项资金收入结转至“事业结余”科目B、事业结余是核算中小学校一定期间除财

3、政补助收支、非财政专项资金收支和经营收支以外各项收支相抵后的余额。C、年末，将“事业结余”中余额结转至“非财政补助结转”科目D、年末，将“事业结余”中余额结转至“非财政补助结余分配”科目【正确答案】C9 、下列科目中，中小学校非义务教育阶段需在收支表（年报）中填列的是（）A、财政补助收入B、对附属单位补助支出C、上级补助收入D、上缴上级支出【正确答案】B10 、“货币资金”项目填写时不依据的科目是（）。A、“库存现金”B、“银行存款”C、“零余额账户用款额度”D、“应收票据”【正确答案】D11 、下列不属于中小学校会计要素的是（）。A、资产B、负债C、所有者权益D、收入【正确答案】C12、下列

4、不通过存货科目核算的是（）。A、各类材料B、消耗物资C、低值易耗品D、随买随用的零星办公用品【正确答案】D13 、下列不属于无形资产的是（）。A、专利权B、著作权C、购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件D、商誉【正确答案】D14 、下列不属于专用基金明细科目的是（）。A、修购基金B、事业收入C、职工福利基金D、奖助学基金【正确答案】B15 、下列属于收入支出表项目的是（）。A、“公共财政预算拨款”项目B、“长期应付款”项目C、“待处置资产损溢”项目D、“应缴国库款”项目【正确答案】A16 、（）是指非义务教育阶段中小学校依法取得的、持有时间超过1年（不含1年）的各种股权和债权性质的投

5、资。A、短期投资B、长期投资C、中期投资D、应收利息【正确答案】B17 、（）是指中小学校持有的使用期限超过1年（不含1年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。A、固定资产B、无形资产C、长期资产D、短期资产【正确答案】A18 、（）科目核算中小学校滚存的财政补助结转资金，包括基本支出结转和项目支出结转。A、财政补助结转B、财政补助结余C、非财政补助结转D、专用基金【正确答案】A19 、（）是指中小学校持有的不具有实物形态的可辨认非货币性资产。A、固定资产B、无形资产C、在建工程D、长期股权投资【正确答案】B20 、（）科目核算中小学校待处置资产的价值及处置损溢

6、。A、长期股权投资B、待处置资产损溢C、无形资产D、流动资产【正确答案】B21 、中小学校拨付给内部有关部门的备用金通过“（）”科目核算。A、其他应收款B、其他应付款C、应付职工薪酬D、应收票据【您的答案】A正确22 、（）是指非义务教育阶段中小学校依法取得的、持有时间不超过1年（含1年）的投资，主要是国债投资。A、短期投资B、长期投资C、长期股权投资D、应付账款【正确答案】A23 、单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过（）的大批同类物资，作为固定资产核算和管理。A、1年（不含1年）B、2年C、3年D、4年【正确答案】A24 、为增加固定资产使用效能或延长其使用年限而发生的改建、扩建或修缮

7、等后续支出，应当计入固定资产成本，通过“（）”科目核算，完工交付使用时转入本科目。A、在建工程B、固定资产C、无形资产D、应收账款【正确答案】A25 、（）是指中小学校在开展教育教学及其他活动中为耗用而储存的资产。A、存货B、固定资产C、无形资产D、长期股权投资【正确答案】A二、多选题1 、下列属于修订事业单位会计准则遵循的原则的有（）A、统驭事业单位会计制度体系B、服务财政科学化精细化管理C、与新事业单位财务规则相协调，便于事业单位执行D、强化对事业单位会计信息质量的要求【正确答案】ABCD2 、以下选项中，通过其他应收款科目核算的有（）。A、因购买材料、物资等而应付的款项B、职工预借的差旅

8、费C、拨付给内部有关部门的备用金D、应向职工收取的各种垫付款项【正确答案】BCD3 、关于固定资产的核算下列说法正确的有（）。A、为增加固定资产使用效能或延长其使用年限而发生的改建、扩建或修缮等后续支出，应当计入固定资产成本B、为维护固定资产的正常使用而发生的日常修理等后续支出，应当计入当期支出C、盘亏或者报废、毁损的固定资产，转入待处置资产D、自行建造的固定资产，其成本包括建造该项资产至交付使用前所发生的全部必要支出【正确答案】ABCD4 、以下需要通过“应付职工薪酬”核算的事项有（）。A、向职工支付工资、津贴补贴等薪酬B、按照国家有关规定缴纳职工社会保险费C、按照国家有关规定缴纳住房公积金

9、D、按税法规定代扣代缴个人所得税【正确答案】ABCD5 、属于专用基金的明细科目的有（）。A、修购基金B、奖助学基金C、职工福利基金D、代管款项【您的答案】ABC正确6 、以下关于“非财政补助结余分配”科目说法正确的有（）。A、“非财政补助结余分配”科目核算的是中小学校本年度非财政补助结余分配的情况和结果B、年末结账后，“非财政补助结余分配”科目应无余额。C、有企业所得税缴纳义务的中小学校计算出应缴纳的企业所得税时，借记非财政补助结余分配，贷记应缴税费应缴企业所得税D、按照有关规定提取职工福利基金的，按照提取的金额，借记非财政补助结余分配，贷记专用基金职工福利基金【正确答案】ABCD7 、对公

10、共财政预算拨款账务处理的相关描述正确的是（）A、期末结账后，本科目应无余额B、财政授权支付方式下，年终中小学校本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数的，根据未下达的用款额度，借记财政应返还额度财政授权支付，贷记公共财政预算拨款C、其他方式下，实际收到财政补助收入，借记银行存款，贷记公共财政预算拨款D、财政直接支付方式下，根据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额，借记财政应返还额度财政直接支付，贷记公共财政预算拨款【正确答案】ABCD8 、下列说法正确的是（）A、事业收入主要包括行政事业性收费、科研收入以及与教育教学活动直接相关的对外服务性收费B、收到

11、附属单位缴来款项，借记银行存款，贷记附属单位上缴收入C、经营收入包括与教育教学非直接相关的对外服务性收费D、对外投资持有期间收到利息、利润等，借记银行存款，贷记其他收入【正确答案】ABCD9 、对于收入支出表的编制问题，下列说法正确的是（）A、“公共财政预算拨款”项目根据“公共财政预算拨款”科目的本期发生额填列B、“上级补助收入”项目根据“上级补助收入”科目的本期发生额填列C、“事业支出（财政补助支出）”项目根据“事业支出”科目下“财政补助支出”明细科目的本期发生额填列D、“经营支出”项目根据“经营支出”科目的本期发生额填列【正确答案】ABCD10 、中小学校的会计报表附注应当披露的部分是（）

12、A、以前年度结转结余调整情况的说明B、重要资产处置情况的说明C、学校整体财务状况、业务活动情况的说明D、本校食堂单独核算的会计报表【正确答案】ABCD三、判断题1 、以外币购买物资、劳务等，应当按照购入当日的即期汇率将支付的外币或应支付的外币折算为人民币金额。（）Y、对N、错【正确答案】Y2 、短期投资是指义务教育阶段中小学校依法取得的、持有时间不超过1年（不含1年）的投资，主要是国债投资。（）Y、又N、错【正确答案】N3 、接受捐赠、无偿调入的存货没有相关凭据、同类或类似存货的市场价格也无法可靠取得的，该存货按照名义金额（即人民币1元，下同）入账。（）Y、对N、错【正确答案】Y4、逾期三年或

13、以上、有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，按规定报经批准后予以核销，核销的应收账款应在“已核销应收账款备查簿”中保留登记。（）Y、对N、错【正确答案】Y5、中小学校购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件，应当作为无形资产核算。（）Y、对N、错【正确答案】Y6、中小学校应缴纳的印花税通过应缴税费进行核算。（）Y、对N、错【正确答案】N7、财政补助结转包括基本支出结转和项目支出结转。（）Y、对N、错【正确答案】Y8、财政补助收入支出表按照项目按照本年数和上年数进行填列。（）Y、对N、错【正确答案】Y9 、“非财政补助结余”项目反映中小学校自年初至报告期末累计实现的非财政补助结余弥补以前年

14、度经营亏损后的余额。（）Y、对N、错【正确答案】Y10 、经营支出核算非义务教育阶段中小学校在教育教学及其辅助活动之外开展独立核算经营活动发生的支出。（）Y、对N、错【正确答案】N11 、短期投资是指非义务教育阶段中小学校依法取得的、持有时间不超过1年（含1年）的投资，主要是国债投资。（）Y、对N、错【正确答案】Y12 、已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按照估计价值入账，待确定实际成本后再进行调整。（）Y、对N、错【您的答案】Y正确13 、事业基金期末贷方余额，反映中小学校历年积存的非限定用途净资产的金额。（）Y、对N、错【正确答案】Y14、义务教育阶段中小学校不提取修购基金。（）

15、Y、对N、错【正确答案】Y15 、接受捐赠固定资产、无形资产等非流动资产，通过其他收入科目核算。（）Y、对N、错【正确答案】N16 、对软件进行漏洞修补、技术维护等所发生的支出，应当计入当期支出但不计入无形资产成本。（）Y、对N、错【正确答案】Y17 、中小学校发生外币业务的，应当按照业务发生当日（或当期期初，下同）的即期汇率，将外币金额折算为人民币记账，并登记外币金额和汇率。（）Y、对N、错【正确答案】Y18 、年度终了，中小学校银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因并进行处理，按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。（）Y、对N、错【您的答案】Y正确19 、短期投

16、资是指非义务教育阶段中小学校依法取得的、持有时间不超过1年（含1年）的投资，主要是国债投资。（）Y、对N、错【正确答案】Y20 、处置长期股权投资、固定资产、无形资产，以及以固定资产、无形资产对外投资时，应当冲销该资产对应的非流动资产基金。（）Y、对N、错【正确答案】Y21 、以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照各项固定资产同类或类似资产市场价格的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入账成本。（）Y、对N、错【正确答案】Y22 、对于发生的固定资产盘盈、盘亏或者报废、毁损，应当及时查明原因，按规定报经批准后进行账务处理。（）Y、对N、错【正确答案】Y23 、无形资产是指中小学

17、校持有的不具有实物形态的可辨认非货币性资产。（）Y、对N、错【正确答案】Y24 、中小学校应缴纳的印花税不需要预提应缴税费，直接通过支出等有关科目核算，不在应缴税费科目核算。（）Y、对N、错【正确答案】Y25 、专用基金科目核算中小学校按规定提取或者设置的具有专门用途的净资产。（Y 、对N 、错 【正确答案】 Y2015年一、判断题：1 、各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的幼儿园可不依照中小学校会计制度执行。正确答案：B2 、中小学校会计制度的修订以事业单位会计制度为基础并体现中小学特点。题号：Qhx011565正确答案：A3 、中小学校会计制度中短期投资、长期投资仅限非义务教育

18、阶段。正确答案：A4 、新的中小学校会计制度规定，取得利息/利润的账务处理为：借：银行存款;贷：投资收益正确答案：B5、新的中小学校会计制度中，固定资产较原制度的变化包括：出售、无偿调出、对外捐赠、盘亏、报废、毁损损益应计入投资收益。正确答案：B6 、新的中小学校会计制度中无形资产依旧账面摊销。正确答案：B7 、新的中小学校会计制度规定，无形资产在取得，委托软件公司开发软件视同外购时，借：无形资产;贷：非流动资产基金无形资产。正确答案：A8、新的中小学校会计制度中，代管款项包括教科书费，作业本费，食堂伙食费，党费、团费等。正确答案：A9 、中小学校支出包括事业支出，上缴上级支出，对附属单位补助

19、支出，义务教育阶段学校经营支出，其他支出。正确答案：B10 、中小学校财务报表包括资产负债表，收入支出表，现金流量表。正确答案：B11 、中小学校财务制度中规定，义务教育阶段学校不得从事经营活动，不得对外投资，不得提供担保，不提取修购基金，严禁()。正确答案：A14 、非义务阶段中小学校出售或到期收回短期投资时，借：银行存款，贷：短期投资和()。正确答案：B15 、中小学校转让长期股权投资应做两个分录，借：待处置资产损溢，贷：长期投资;借：非流动资产基金长期投资，贷：()。正确答案：D16 、中小学校会计制度中固定资产的分类、范围包括房屋及构筑物;专用设备;通用设备;文物和陈列品;图书、档案;

20、以及()。正确答案：C17 、中小学校固定资产取得时，借：事业支出/经营支出/专用基金修购基金，贷：公共财政预算拨款/政府性基金预算拨款/银行存款及()。正确答案：A二、单选题：18 、中小学校固定资产的取得(长期应付款)发生时，应：借：固定资产/在建工程;贷：长期应付款、非流动资产基金固定资产/在建工程，同时还应做以下分录：()。正确答案：A19、中小学校固定资产处置通过()科目核算。正确答案：B20 、新中小学校会计制度中无形资产对应()科目。正确答案：C三、多选题：21 、中小学校会计制度中，收入包括()。正确答案：B22 、中小学校会计制度新旧衔接包括原账科目余额转入新账、()、食堂账

21、相关数据并入新账、以及财务报表新旧衔接。您的回答：A23 、中小学财务制度不适用于()。正确答案：AB24 、中小学校会计制度关注要点包括()。正确答案：BCD25 、中小学校固定资产后续支出列支并资本化的条件有()。正确答案：AB26 、中小学校的待处置资产损溢账户可用来()。正确答案：ABCD2017年一、判断题1 、计提未发的工资可以扣除。()对错【正确答案】对2 、企业应当根据所发生的有关费用能否归属于使产品达到目前场所和状态的原则，正确区分产品成本和期间费用。()对错【正确答案】对3 、营业外收入要作为广告费和业务招待费的计提基数。()对错【正确答案】错4、根据企业会计准则基本准则的

22、规定，企业会计准则包括基本准则和具体准则，具体准则的制定应当遵循基本准则。()对错【正确答案】对5 、股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期，确定收入的实现。()对错【正确答案】对6 、企业所得税是对境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。()对错【正确答案】对7 、信息传输、软件及信息技术服务等企业可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用作业成本法等对产品成本进行归集和分配。()对错【正确答案】对8 、国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率()对错【正确答案】对9、企业产品成本核算制度(试行)以国民经济分类标准(10个)为基础，并结合财政

23、部以往发布的行业会计制度(1个)和核算办法涉及的行业，划分了行业类别。()对错【正确答案】错10、多层次，是指以产品的最小生产步骤或作业为基础，按照企业有关部门的生产流程及其相应的成本管理要求，利用现代信息技术，组合出产品维度、工序维度、车间班组维度、生产设备维度、客户订单维度、变动成本维度和固定成本维度等不同的成本核算对象。()对错【正确答案】错1 、下列关于企业产品成本核算制度的制定背景与实施意义的表述中，错误的是()。A. 随着我国市场经济体制的日益完善，企业由传统生产型，向生产经营型和开拓经营型转变B. 企业是经济社会的细胞C. 实施企业产品成本核算制度，是谋求中国完全市场经济地位的重

24、要制度安排，是提高企业国际竞争力的重要制度基础，对于贯彻实施中央“走出去”战略具有重要意义D. 从产品成本核算模式来看，国际上其他国家和组织的会计准则全部都服务于会计核算和内部管理双层目标【正确答案】D6、下列各项中，不属于基础电信业务的是()。A.固定网络国内长途及本地电话业务B.移动网络电话和数据业务C.卫星通信及卫星移动通信业务D.电子信箱【正确答案】D8、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有()。A.软件生产企业的职工培训费用B.向股东分配的利润C.企业内营业机构之间支付的租金D.非银行企业内营业机构之间支付的利息【正确答案】A13、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资

25、金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为()万元A.30B.28C.20D.8【正确答案】D19、企业所得税适用的税率是()A.超额累进税率B.定额税率C.比例税率D.超倍累进税率【正确答案】C1 、下列各项中，属于软件及信息技术服务企业特点的有()。A.原材料消耗少B.人工成本比重较高C.发生行业特有的支出，如外购软件与服务费、转包成本等D.固定成本比重较高【正确答案】ABC4 、成本按经济内容进行分类，主要包括()。A.外购材料B.外购燃料C.外购动力D.职工

26、薪酬【正确答案】ABCD5 、下列各项中，属于信息传输企业特点的有()。A.原材料消耗少B.固定成本比重较高C.发生行业特有的支出，如电路及网元租赁费等D.营运具有季节性【正确答案】ABC14、下列各项中，属于交通运输企业特点的有()。A.生产与销售同时发生B.属于资本密集型企业C.营运具有季节性D.固定成本比重较高【正确答案】ABCD2 、成本核算制度以“制造业”为蓝本，明确企业产品成本核算的总体要求和一般原则。()对错【正确答案】对3 、交通运输企业发生的运输工具固定费用，能确定由某一成本核算对象负担的，应当直接计入成本核算对象的成本;由多个成本核算对象共同负担的，应当选择营运时间等符合经

27、营特点的、科学合理的分配标准分配计入各成本核算对象的成本。()对错【正确答案】对7 、制造企业一般设置直接材料、燃料和动力、直接人工和制造费用等成本项目。()对错【正确答案】对8 、个人独资企业和合伙企业(非法人)不是企业所得税的纳税人。()对错【正确答案】对9 、企业产品成本核算制度(试行)，自2014年1月1日起在除金融保险业以外的大中型企业范围内施行，鼓励其他企业执行。()对错【正确答案】对10 、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税()对错【正确答案】对2 、居民企业和非居民企业的判断标准是实际管理机构标准。()对错【正确答案】错3 、为任职或者受雇的员工，不包括退休

28、人员。()对错【正确答案】对4 、品种法主要适用于大量、大批的单步骤生产的企业(发电、采煤企业)。在大量、大批的多步骤生产中(纺织、冶炼、汽车制造)，如果企业管理上不要求按照生产步骤计算产品成本，也可以采用品种法计算产品成本。()对错【正确答案】对6、各国在确定税基的差异上主要表现在不同折旧方法及损失处理上。()对错【正确答案】对二、单选题1 、下列各项中，不属于房地产企业设置的成本项目的是()。A.土地征用及拆迁补偿费B.前期工程费C.建筑安装工程费D.机械作业费【正确答案】D2 、根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是()A. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有

29、实际联系的所得B. 国家重点扶持的高新技术企业C.小型微利企业D.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得【正确答案】A3 、建筑企业一般设置直接人工、直接材料、机械使用费、其他直接费用和间接费用等成本项目，下列各项中，属于其他直接费用的是()。A.施工单位管理人员工资B.燃料动力费C.行政管理用固定资产折旧费及修理费D.工程保修【正确答案】B4 、企业产品成本核算制度不适用于()。A.制造业B.农业C.批发零售业D.金融保险业【正确答案】D5 、2012年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是3万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型

30、微利企业应纳的企业所得税是()万元A.1.5B.2.5C.0.3D.2【正确答案】C6 、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元(含职工培训费8万元)，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。A.2B.3C.4D.5【正确答案】A7 、某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。A.4B.2.5C.6D.3.5【正确答案】A8 、居民企业适用的税率是()A.2

31、5%B.10%C.15%D.17%【正确答案】A9 、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为()万元。A.0B.0.75C.9.75D.5.50【正确答案】B10 、下列表述不正确的是()A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入B.买一赠一属于捐赠C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入D.应纳税所得额有直接法和间接法【正确答案】B11、下列说法中，错误的是()。A. 分批法是指以产品的批别作为

32、成本核算对象，归集生产费用，计算产品成本的方法B. 分步法是以产品的品种及其所经过的生产步骤作为成本核算对象，开设生产成本明细账，归集生产费用，计算产品成本的一种方法C.分步法适用于小批、单件生产的企业【正确答案】 C12 、下列各项中，属于非正常停工的是A. 自然灾害停工B. 季节性停工【正确答案】 A13 、下列各项中，不属于机械作业费的是A. 机械作业过程中的直接耗用的燃料D. 农机具折旧费、修理费14 、下列属于企业内部移送的是( )C. 将资产在总机构及其分支机构之间转移D.分步法主要适用于多步骤连续式复杂生产且管理上要求提供有关生产步骤的企业()。C. 机器设备大修理停工D.计划减

33、产停工()。B.生活费费C.机务人员的职工薪酬【正确答案】BA.用于市场推广或销售B.用于交际应酬D. 用于职工奖励【正确答案】C15、归集、分配和结转的相关说法中，不正确的是()。A. 企业采用计划成本进行直接材料日常核算的，期末不需要再调整为实际成本B. 制造企业发生的制造费用，企业可以采取的分配标准包括机器工时、人工工时、计划分配率等C.季节性生产企业在停工期间发生的制造费用，应当在开工期间进行合理分摊，计入产品的生产成本D.在产品数量、金额不重要或在产品期初期末数量变动不大的情况下，可以不计算在产品成本【正确答案】A16 、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育

34、经费税前扣除的表述中，错误的是()A. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除B. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除C. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除D.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除【正确答案】D17 、关于企业所得税下列表述不正确的是()A. 国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15%B. 利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入C. 国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照10%的税率

35、D. 非居民纳税人负有无限纳税义务【正确答案】D18、采矿企业的特点是生产资料(矿产资源)不可再生，下列不属于其应重点关注的是()。A.维持简单再生产的费用B.安全生产费C.水电费D.生态保护与环境治理所耗费的必要支出【正确答案】C19、下列不属于企业所得税视同销售的是()A.企业内部转移货物B.将自产的货物发给职工C.用于股息分配D.用于对外捐赠【正确答案】A0、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是()A.75B.50C.125D.100【正确答案】A21 、下列表述属于居民企业的是()A.注册地在我国境内B.实际管理机构在美国的A企业C.注册地不在境内

36、，实际管理机构在德国的企业D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内【正确答案】A22 、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是()。A.公益性捐赠支出B.转让固定资产发生的费用C.未经核定的准备金支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项【正确答案】B23、小型微利企业适用的税率是()A.10%B.20%C.25%D.15%【正确答案】B24、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年

37、应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为()万元。A.0B.0.75C.9.75D.5.50【正确答案】B25、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是()A.企业安置残疾人员所支付的工资B.企业购置节水专用设备的投资C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资D.购进的环境保护专用设备的投资【正确答案】A三、多选题1 、确定成本核算对象应考虑的因素有()。A.成本核算实体B.成本计算空间C.成本计算时间D.成本种类【正确答案】ABC2 、下列属于企业所得税不征税项目的是()A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益B.财政拨款C.财政性资金D.财政性补助【正确答案】ABCD3 、下列各项中，属于文化企业的有()。A.新闻和出版业B.广播、电视、电影和影视录音制作业C.京东商城D.文化艺术业(文艺创作与表演、艺术表演场馆等)【正确答案】ABD4 、关于企业捐赠表述正确的是()A.收入确认时间按照实际收到捐赠资产的日期B.要按照市场销售价格计算增值税C.受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠惬意另外支付或应付的相关税费D.企业接受捐赠的非货币性资产按接受捐赠时资产的入账价