2008合肥宏达财务情况说明书

1、合肥宏达有限责任公司2008 年 度 财 务 情 况 报 告一、公司生产经营情况说明 合肥宏达有限责任公司是一个国有企业，为增值税一般纳税人。主要生产A、B、C三种产品，有两个基本生产车间：一车间和二车间， 其中一车间 50 人，二车间 60人。销售部有 10人，管理和服务部门 有 15人（总经理办公室 6 人，采购部 4 人，仓库 2人，财务部 3 人）。 法定代表人为刘伟。公司单步骤大量生产各主要产品， 各种产品所耗原材料均为开工 时一次投入。一车间生产 A产品，二车间生产B产品和C产品。本月 A产品完工50箱，在产品50箱；B产品完工45箱，在产品60箱。 完工A产品总成本113180.

2、50元；完工B产品总成本58007.70元。该厂实行厂部一级会计核算制。 采用科目汇总表会计核算组织程 序，再根据科目汇总表登记总分类帐。公司每半月汇总编制科目汇总 表一次。资产业务核算 :库存现金限额为 3000元；应收账款减值损失采用 备抵法核算 ，按年末余额的 0.3%计提坏账准备；存货的核算：甲、 乙材料采用计划成本计价核算， 其中甲材料每 kg 计划单位成本 92 元， 乙材料每 kg 计划单位成本 215 元。其他材料及包装物、低值易耗品 均采用实际成本计价核算， 领用时其他材料及包装物按先进先出法计算结转成本；低值易耗品采用一次摊销法结转成本；投资性房地产采用成本模式进行后续计量

3、，采用平均年限法按月计提折旧，折旧率为 0.6%。5、固定资产采用平均年限法计提折旧，其中：生产用房屋折 旧率0.8%,机器月折旧率1%非生产用固定资产月折旧率 0.6%；公 司采用计时工资制，职工福利费据实列支，发生时直接计入相关成本 费用，五险一金按照工资总额的一定比例计算提取；成本核算采用品 种法，生产费用在完工产品和在产品之间的分配采用约当产量法，在产品的完工程度为50%二、利润实现及分配等情况说明本年度企业实现利润1187695.04元，上交所得税296673.76元, 剩余净利润891021.28元，按规定提取盈余公积 89102.13元，年末 未分配利润240575.75元。年末

4、进行财产清查发现包装箱盘亏 4个，盘亏金额80元,原材料 丙材料盘盈20公斤，估价1000元。材料及包装物盘盈及盘亏转入管 理费用处理。三、反映企业经营情况的重要财务指标及说明（一）偿债能力分析1、资产负债率资产负债率是企业负债总额与资产总额的比率。其计算公式为：资产负债率 二负债总额x 100%公司的资产负债率二1805000 x资产总额7773684.74100%=23%从指标看公司的资产负债率偏低，说明偿债能力较好。这 是因为：资产负债率说明企业资产总额中举措筹资的比例。从长期偿债能力的角度看，资产负债率越高，说明企业总资产中举债筹措的资 金越多，财务风险就越大；从这个角度分析，资产负债

5、率越低，企业 的偿债保证程度就越强。2、流动、速动比率流动比率是流动资产与流动负债的比率。其计算公式为：流动比率二流动资产。公司的流动比率=4°67924.°9 =3.29。流动负债1237943.21与流动负债的比率。其计算公式为：速动比率=流动资产一流动资产流动负债-存货，公司的速动比率=4067924=2.00。1237943.21速动比率是企业速动资产（流动资产扣除存货后的余额）通常认为合理的流动比率为 2 : 1,合理的速动比率为1 : 1, 般情况下，流动比率越高，企业的偿债能力越强，速动比率越低，企 业的短期偿债能力越低。从指标看公司的偿债能力还是较强的。但流

6、动比率并不是越高越好，因为资金过多的滞留于流动资产，有可能是 应收账款收不回来或超储积压物资过多所致。结合财务报告分析：本 公司的应收账款及存货数额较大，说明流动资产占用资金较大，资金 没有得到最佳利用。（二）营运能力分析1、应收账款周转率公司应收账款周转次数 二应收营业收入余额=4526900 =12.72 （次）应收账款平均余额355853.87周转天数为： 進 =28.69 （天）。公司应收账款周转次数低，周转天12.72数高，说明企业收回账款的速度较慢，资产流动性较弱。但应收账款 周转次数过低，周转天数过长，则又会限制销售量的增长，从而影响 企业的收益。本公司信用类资产的增长速度明显大

7、于流动资产的增 长，说明企业的货款回收不够理想，企业受第三者的制约增强，应加 强货款的回收工作。2、存货周转率公司存货周转次数营业成本1945098.03=平均存货余额=1535467.06 =1.27 （次）'存货周转天数为二型=287.4 （天）。从指标看公司的存货周转次数过低，1.27存货周转天数又过高，说明存货的变现速度过慢，企业的存货量较大,存货结构不合理，有超储积压或老化现象。财务报告发现：公司的存 货类资产的增长幅度大于流动资产的增长，也正说明了这一点。经过以上指标分析，结合财务报告得出结论：公司的应收账款及 存货数额较大，说明公司的营运能力弱，望能引起注意。（三）盈利能

8、力分析1、销售利润率销售利润率说明每一元的销售收入会带来多少利润，它反映了企业销售收入的获利水平。其公式为：销售利润率二代后利润x王营业务净收入100%公司的销售利润率=891°21.28 x 100%=19.68%从指标看，公司 4526900的销售利润率较高，说明公司的盈利能力很强。2、净资产收益率净资产收益率是企业实现的税后利润与所有者权益的比率，它的 比率越高，说明企业盈利能力越强；反之，则说明企业盈利能力越弱其公式为：净资产收益率=所有者权10°%公司的净资产收益率 891021 .284730741.53x 100%_19.3%从指标看，公司的净资产收益率较高3

9、、资本保值增值率资本保值增值率是企业期末所有者权益与期初所有者权益总额的比率。它反映了投资者投入企业资本的完整性和保全性。其计算公式为：资本保值增值率期末所有者权益 期初所有者权益x 100%在企业投资额不变的情况下，资本保值增值率等于100%意味着资本保值，当大于100%寸, 意味着资本增值。公司的资本保值增值率_ 4730741.53 x4530296100%_104.42%从指标看，公司的资本保值增值率大于100%说明公 司的资本是增值的。四、对本期或下期财务状况发生重大影响事项的说明1、公司在12月4日向安徽华东机床厂购入设备 A一台，在9日安装完毕并交付二车间使用，增加了企业的生产能

10、力。2、12月20日接受C公司投资B设备一台，交付一车间使用，扩 大了生产规模。3、12月26日将非生产用设备C对H公司投资，增加了投资收益。五、会计核算方法的变更情况说明甲、乙材料采用计划成本计价核算。其他材料及包装物、低值易耗品均采用实际成本计价核算，成本核算采用品种法，会计核算方法无变更。六、建议1、加强应收账款管理。公司应收账款 592307.73元，数额较大。 主要原因是：销售B产品200箱给上海市化工公司未收款。公司应抓 紧时间催款，由于数额大应避免产生坏账，尽量减少赊销，减少费用。2、加强存货管理。企业存货周转率偏低，存货期末余额为 1588134.11元，原材料过量。因此建议供销部门注重掌握市场价格行 情及浮动；采购部门及时掌握市场行情，控制原材料的购进量，防止 因市场价格的波动而带来不必要的损失。合肥宏达有限责任公司2008年12月31日爱