我国有限责任公司股权继承之相关法律问题研究_图文

1、2004年第2期(总第41期黑龙江省政法管理干部学院学报J0哪l of hei l oIl gj i al l g adIl l溅t m t ive ca出e i11st i m t e of础it i cs aI l d l aw.22004S岫N o.41我国有限责任公司股权继承之相关法律问题研究王裕发(浙江波宁律师事务所,浙江宁波3150l O摘要针对法院处理有关有限责任公司股份遗产继承纠纷问题时方法不相一致的现象,从我国实践中存在的五个问题进行分析,围绕有限责任公司股权性质、股权能否作为遗产继承及继承人可否因继承被继承人的股份当然取得股东身份资格、公司其他股东能否以优先购买权对抗继承人

2、继承被继承人股份取得股东身份以及其他股东如何行使优先购买权等方面展开分析,结合国内学者的研究,将实践中发生的有关有限责任公司股权继承之相关法律问题加以梳理,提出相应观点,并对股权继承的法律程序作相应的构思,以期对司法实践中解决此类问题有一定的参考价值。关键词遗产;股权继承;股权转让;优先购买权;股东身份中图分类号D F524文献标识码A文章编号】10087966(2004020066一03司法实践中,法院在处理遗产继承纠纷时涉及到有关有限责任公司股份的问题日益增多,且此类案件在审判实践中颇具代表性。依据最高人民法院关于贯彻执行<中华人民共和国继承法>若干问题的意见第4条的规定,“包

3、括债券在内的有价证券是公民的合法财产,可以作为遗产由继承人继承”,毋庸置疑,死亡的有限责任股东之股份当然发生继承问题,但股份继承的性质为何?如何继承?继承过程中如何正确处理与其他股东之间的关系?虽然我国公司法对有限责任公司作了专章规定,但尚未涉及有关有限责任公司股权继承这一法律问题,也没有相关司法解释,因此,各地法院在审判实践中处理类似案件时方法并不一致,使得当事人不能保护自身合法利益,损害了法律的权威性。本文拟对此问题进行探讨,结合国内学者的研究,将实践中发生的有关有限责任公司股权继承之相关法律问题加以梳理,对股权继承的法律程序作以相应的构思,以期对司法实践中解决此类问题有一定参考价值。一、

4、我国有限责任公司股权继承法律现状之检讨(一法律焦点笔者认为此类涉及死亡之有限责任公司股东股份继承案件关键的法律焦点问题主要有以下五个方面:1.死亡之有限责任公司股东股份能否作为遗产继承?2.继承人可否因继承被继承人的股份而当然取得股东身份资格?3.继承人继承被继承人股份取得股东身份是否在法律上有资格限制?4.公司其他股东能否以优先购买权对抗继承人继承被继承人股份取得股东身份?5.继承人因继承取得股东身份,如继承人不打算以股东的身份参与公司经营,只想取得相当于被继承人股份的等值金钱,而公司其他股东不同意购买死亡之股东的股份,于此情形,法院可否从保护继承人合法权益的角度出发而判令公司其他股东购买继

5、承人应继承股份?(二法理分析1.有限责任公司股权的法律性质有限责任公司股权性质的界定,是正确处理有限责任公司股权能否被继承以及解决其他法律问题的前提,我国公司法没有针对有限责任公司股权的法律含义作出明确的定义。为了明晰这个概念,必须分析我国有限责任公司股东资格原始取得这个最基本问题。我国公司法采用法定资本制,原始取得是指通过直接向有限责任公司认购公司设立时的股份或者公司增资部分的股份,在实际向公司缴纳出资的比例范围内取得该公司股东资格。笔者认为:根据我国公司法有关规定,股东权主要包含以下两方面权利:(1财产权。有限责任公司是典型的人资合一的市场主体,原始取得公司股东资格的,按照公司章程规定向公

6、司投入一定资金,与其他股东共同经营,共享利润,共担风险,从这个角度而言,股权是股东依照公司章程和公司法规定,通过向公司出资取得股东身份,从而享有公司经营管理权和收益权,这种权利实质是股东通过使公司赢利而转化为股东收益的财产权利;(2人身权。有限责任公司是股东基于彼此的信赖而建立起来的,兼有资合与人合的特点,股东之间能否合作,股东个人经营才能、社会阅历、信誉、道德品质等因素起了决定性作用,因此,公司股东资格在某种意义上是一种人格的象征。综上所述,有限责任公司股权,既非纯粹财产权,亦非纯粹人身权,乃是一种特殊的权利,是股东基于股东资格,收稿日期:20041108作者简介:王裕发(1955一,男,浙

7、江宁波人,浙江波宁律师事务所律师。66依照公司法和公司章程规定而享有对公司以财产为核心的权利,包括自益权(指资产受益权、剩余资产分配权和共益权(指股东会议出席权、表决权、委托投票权、公司账册、股东会议记录查阅权、召集股东临时会请求权等。2.有限责任公司股权的继承根据我国继承法第3条“遗产是公民死亡时遗留的个人合法财产”和最高人民法院关于贯彻执行<中华人民共和国继承法>若干问题的意见第4条对于承包人死亡时尚未取得的承包收益的继承内容和继承办法的司法解释的规定,结合本文上述对有限责任公司股权性质的界定,笔者认为,基于股权其以财产权利为核心的法律性质,基于其所包含的财产权利性质,公司股东

8、死亡时,将股权中财产权利部分作为死亡股东的合法财产进行遗产继承具有法理上的依据,但由于股权同时兼有股东人格权的属性以及人身权不能被继承的法律性质,股权继承不能按照一般遗产继承的程序及方法。死亡之有限责任公司股东之继承人有权继承股东的股份毋庸置疑,但问题是,继承人是否会因继承发生的出资转让而当然取得股东身份?笔者认为:股权继承的性质实质上乃是股东出资的转让,鉴于继承人相对公司其他股东而言是第三人,因继承事实行为而发生的出资转让,实质上是死亡之有限责任公司股东依照公司法及公司章程规定,将自己的全部出资转让给公司其他股东以外第三人的行为。但继承行为导致的出资转让与一般意义上的股东出资转让不同,前者是

9、因继承这种特定事实法律行为发生,而不是基于有限责任公司股东之间的协议发生,而且前者出资转让的方式比较特殊,虽然继承人没有支付等价金钱,但因继承人与死亡之有限责任公司股东之间具有特殊的身份关系,而不能就此认定为法律意义上的零对价转让,对继承人以外的任何第三人而言,此种股权继承都是对价转让。鉴于我国公司法仅规定了协议出资转让问题,而没有规定因继承事实行为而发生出资转让的问题,在我国公司法对此问题未做出明确规定前,可以借鉴法国商事公司法第44条“公司股份可通过继承方式或在夫妻之间清算共同财产自由转移,但是在章程中可规定:配偶继承人只有在按章程规定的条件获得同意后,才能成为股东”的规定,继承人是否因继

10、承股份而当然取得股东身份,视公司章程而定。如果公司章程中对股东身份的继受取得有明确的约定则从约定;如果有限责任公司章程中未对继承人股东身份的取得作出明确约定时,则可以比照公司法第35条出资转让的规定、合伙企业法第51条“合伙人死亡或被依法宣告死亡的,对该合伙人在合伙企业中的财产份额享有合法继承权的继承人,依照合伙协议的约定或经其他合伙人全体同意,从继承开始之日起,即取得该合伙企业的合伙人资格”的规定和最高人民法院关于适用<中华人民共和国婚姻法>若干问题的解释(二第16条“人民法院审理离婚案件,涉及分割夫妻共同财产中以一方名义在有限责任公司的出资额,另一方不是该公司股东的,按以下情形

11、分别处理:(一夫妻双方协商一致将出资额部分或者全部转让给该股东的配偶,过半股东同意、其他股东明确表示放弃优先购买权的,该股东的配偶可以成为该公司股东;(二夫妻双方就出资额转让份额和转让价格等事项协商一致后,过半数股东不同意转让,但愿意以同等价格购买该出资额的,人民法院可以对转让出资所得财产进行分割。过半数股东不同意转让,也不愿意以同等价格购买该出资额的,视为其同意转让”的规定处理,即继承人取得股东身份,应由全体股东过半数同意,如果股东不同意继承人取得股东身份,其必须购买死亡股东的出资,如果不购买股东的出资,则视为同意接纳继承人为股东。理由如下:有限责任公司是一种人资两合公司,基于股东之间的相互

12、信任而成立,股权包含了财产权和人身权,股东资格实质上是一种身份,属于人身权的一种,人身权不能继承,股东死亡,人身权消失。继承人只能继承股东权中的财产权,即自益权部分,而对共益权部分的继承必须按照我国公司法第35条及公司章程规定,由过半数股东表决同意。或者也可在公司章程中对配偶和继承人成为股东的条件加以限定,只有符合条件才可成为股东,总之必须完善此方面立法才可保护其他股东利益,才能有利于公司的运作。综上,死亡之有限责任公司股东股份能够作为遗产继承,但继承人不能直接因继承被继承人的股份当然取得股东身份资格,同时鉴于我国公司法第35条“股东向股东以外的人转让其出资时,必须经全体股东过半数同意”的规定

13、,同时股权继承性质属于基于继承特定事实法律行为发生的出资转让,因此,继承人不能因继承死亡之有限责任公司股东之股份而当然取得股东身份资格。继承人股东身份的取得,并非因继承,而是因加入,须事先征得其他股东的同意,法律并不排除死亡股东的继承人可以依照公司章程或股东间的协议而取得股东的资格,继承人继承被继承人股份取得股东身份在法律上也没有资格限制。一旦继承人取得了股东身份,公司必须将其姓名、住所及继承的出资额记载于股东名册,并办理相关的工商变更登记手续。3.股东的优先购买权与继承人的股份继承权鉴于股权继承有出资转让的属性以及公司法第35条“经股东同意转让的出资,在同等条件下,其他股东对该出资有优先购买

14、权”的规定,实践中,因继承而导致股份转让时,其他股东能否以优先购买权对抗继承被继承人股份取得股东身份,要求限制相关股权的转移?我国公司法对此没有相应规定,笔者认为:实践中因继承而导致股份转让时,其他股东能够以优先购买权对抗继承被继承人股份取得股东身份,要求限制相关股权的转移。理由如下:有限责任公司带有人合和资合两重属性,因继承事实行为而导致股份转让给公司股东以外的继承人,可能影响到其他股东之间的人合关系及公司内部的相对稳定,故我国公司法应当赋予其他股东优先购买权,但如其他股东放弃优先购买权的,该继承人可以成为公司股东。但问题是鉴于因继承事实而受让死亡之公司股东,没有以金钱形式支付相应对价,股东

15、决定是否行使优先购买权的一个重要前提股权转让的”同等条件”,该如何确定?笔者认为,优先购买权同等条件可由继承人和行使优先购买权的股东协商,如果协商一致,以协商的价格转让;如果协商不一致,任何一可向法院提起诉讼,法院在会计事务所价格评估基础上结合企业盈利状况,按照公平、合理67的原则,自由裁量确定该股份价格,如果有优先购买权的该股东不同意以该价格行使优先购买权的,视为放弃该优先购买权。在因继承事实发生股权转让时,其他股东行使优先购买权过程中,能否部分行使优先购买权?在实践中,存在着很大的争议。笔者认为,在因继承事实发生股权转让时,其他股东行使优先购买权过程中,针对在股东转让其出资时,其他股东是否

16、能部分行使优先购买权,应当取决于继承人,如单个继承人同意其他股东部分行使优先购买权的,则可以部分行使;如果单个继承人不同意股东部分行使优先购买权的,则不可以部分行使。在这种情形下,如果股东坚持主张对单个继承人部分行使优先购买权的,视为放弃对该继承人继承股份的优先购买权。笔者之所以主张其他股东能否部分行使优先购买权取决于继承人,理由如下:首先,股权转让行为是基于双方当事人意思表示一致而成立的法律行为,必须由转让人和受让人达成协议才能成立。如果未经转让出资的股东同意,其他股东就能部分行使优先购买权的话,那么这种权利的实现将违背平等自愿的原则,与民法原则相悖;其次,公司法规定其他股东的优先购买权,其

17、目的不仅仅为保护其他股东合法权益,同样也保护转让出资股东的合法权益,既然继承人按照继承法继承“转让出资股东”股份,继承人利益某种程度上等于“转让出资股东”的合法权益,法律同样保护继承人的合法权益。我国公司法尚未对行使优先购买权的期限做任何限制,笔者认为,为督促权利人及时行使权利,确保继承人的合法权益,股东行使优先购买权必须有一个明确的期限限制,股东在一定时间内怠于行使优先购买权将导致其优先购买权的放弃,我国公司法可以仿照国外公司法“优先购买权的行使期间为三个月,必要时,经法院裁定,得延长六个月”的规定,该优先购买权的行使期间为自股东知道或者应当知道发生继承事实之日起三个月。实践中存在另外一种情

18、形:继承人因继承取得股东身份,因继承人不打算以股东身份参与公司经营,只想取得相当于被继承人股份的等值金钱,而公司其他股东不同意购买死亡之股东的股份,于此情形,法院可否从保护继承人合法权益的角度出发而判令公司其他股东购买继承人应继承股份?笔者认为:在继承人因继承取得股东身份的情况下,如果因继承人不打算以股东的身份参与公司经营,只想取得相当于被继承人股份的等值金钱,不愿担任公司股东的,继承人可以要求向第三人转让或者拍卖其继承的股份,如68果其他股东同意,其继承所取得股份等值的财产;如果其他股东不同意其向第三人转让股份,其他股东亦必须依公司法第35条的规定购买其股份。股东与继承入未能就股份的处理达成一致,基于现行公司法规定,公司只有出现法律规定事由或股东约定解散时方能解散,法院不能以判决形式判令强制其他股东购买死亡股东股份或者解散公司。(三构想鉴于有限责任公司股权,包含了股东的人格权及其对公司的经营权、收益权、知情权等诸多权利属性和股权继承的特殊性质,在目前公司法法律框架下,笔者仿照最高人民法院关于适用<中华人民共和国婚姻法>若干问题的解释