决算管理制度

1、决算管理制度第一章总则第一条为准确核算公司资产和收益，及时了解公司的 经营情况，加强决算管理，特制定本制度。第二章月度结算第二条 月度终了必须办理月度结算，月度结算是运用 核算资料对会计月度期间内股份公司业务及财务的动态、各 项业务状况和经营成果所做的数字总结和文字说明。月度决 算报告包括月度结算报表和月度结算说明书。第三条 公司于每月最后一天开始上一月度结算工作， 认真核对帐务、清点核实现金库存和财产，正确计算收支， 核实损益。确保数字准确、记载完整、反映真实、帐实相符第四条 由财务部下达办理结算工作的通知，提由决算 工作中应注意的事项和要求。第五条 月度结算报表的种类主要有：（1） 月度业

2、务状况报告表；（二）资产负债表；（3） 损益表；（4） 现金流量表；（5） 对月度发生的重大事项进行说明。第六条 对财务状况、经营情况、成本费用控制情况及 其影响原因进行全面分析。按年初制订的预算，逐项对比， 对变化原因进行分析，找由问题并提由建议，预测业务发展 前景，形成决算报告。于结算日终了 5日内上报。第三章年度决算第七条年度终了必须办理年度决算，年度决算是运用 核算资料对会计年度内股份公司业务及财务的动态、各项业 务状况和经营成果所做的数字总结和文字说明。决算报告包 括决算报表和决算说明书。第八条 公司于12月开始决算准备工作，认真核对帐 务、清理呆滞账款，处理帐务悬案，清点核实现金库

3、存和财 产，正确计算收支，核实损益。确保数字准确、记载完整、 反映真实、帐实相符。第九条公司财务部负责制定年度财务决算、利润分配和弥补亏损方案的编制标准和工作要求，下达办理决算工作 的通知，提由决算工作中应注意的事项和要求。第十条公司财务部负责汇总编制公司的年度财务决算方案、利润分配和弥补亏损方案。第十一条公司财务部会同监察审计部对子、分公司及 的财务决算方案的真实性以及利润分配和弥补亏损方案的 合理性与执行情况审核。第十条决算报表的种类主要有：（1） 年度业务状况报告表；（二）资产负债表；（3） 损益表；（4） 现金流量表；（五）有关附表；（六）对年度发生的重大事项进行说明。有关附表包括：利

4、润分配表、机构人员情况表、固定资 产明细表、所得税清算表等第十一条 对财务状况、经营情况、成本费用控制情况及其 影响原因进行全面分析。按年初制订的预算，逐项对比，对 变化原因进行分析，找由问题并提由建议，预测业务发展前 景，形成决算报告。于决算日终了15日内上报。附件一：预算流程图注 ：审核过程通过总裁领导的年度预算质询会进行附件二：预算表格表1: XX业务销售收入预算表单位：年度资料提供部门:项目金 额1月 份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年 合计销售量单位售价销售收入其他收入收入合计预计现金期初应 收账款1月份销 售2月份销 售3月份销 售4月份

5、销 售5月份销 售6月份销 售7月份销 售8月份销 售9月份销 售10月份 销售11月份 销售12月份 销售预计现 金收入 合计期末应收账款余额总经理：市场（销售）部门经理：制表:表2: XX业务生产成本预算表年度单位：资料提供部门:项目1月 份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年 合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预%算 金 额原料：工资:制造 费用：产本计 生成合1 0 010 01 0 01 0 01 0 01 0 01 0 01 0 01 0 01 0 01

6、 0 01 0 01 0 0预计 生产 量位本 单成月计金由 本预现支月付款额 本应账余表3: XX业务销售费用预算表项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额运 输 费装 卸 费包 装 费单位:年度资料提供部门:保 险 费维修费展览费差 旅 费广告费销售人员奖金销售人员福利折 旧 费修 理 费本月预计现金支由本月应付款表4: XX业务管理费用预算表1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12项目预算金额%预算

7、金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额公司 经 费：管理 人员 工资理员金 管人奖单位：资料提供部门:年度职工 福利 费差旅 费办公 费折旧 费修理 费物料 消耗低值 易耗 品摊 销其他 公司 经费司费计 公经小工会 经费职工 教育 经费保险 费待业 保险 费董事 会费咨询 费审计 费诉讼 费排污 费绿化 费税金使用 费损失 补偿 费技木 转让 费技木 开发 费形产销 无资摊办摊 开费销务待 业招费帐失一 坏损货 、损报损存盘亏毁和废失其他 管理 费用理用计 管费合10010010010010010010010010010010

8、0本月计金山 预现支本月 应付 款表5:总部管理费用预算表项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额办公费差 旅 费招待费单位:年度资料提供部门:通 讯 费培 训 费管理费用合计1001001001001001001001001001001001本月预计现金支由本月应付款表6: XX业务财务费用预算表1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月项目预预预预预预预预预预预预金%金%金%金%金%金%金%金%金%金

9、%金%金额额额额额额额额额额额额利息净支由单位：资料提供部门:年度金融机构手续费其它财务费用财务费用合计1001001001001001001001001001001001表7: XX业务资本支由预算表项目金 额1月 份2月份3月份4月份5月 份6月 份7月 份8月 份9月 份10月份11月份12月份全年 合计1 土地及房屋机械设备各项设施预付定金合 计单 位资料提供部门:年 度审批:审核:制表:表8:总部资本支由预算表项目金 额1月 份2月份3月份4月份5月 份6月 份7月 份8月 份9月 份10月份11月份12月份全年 合计1 土地及房屋机械设备各项设施预付定金合 计单 位资料提供部门:年

10、 度审批:审核:制表:表9: XX业务现金预算表单 位：年 度资料提供部门：项目金 额1月 份2月份3月份4月份5月 份6月 份7月 份8月 份9月 份10月份11月份12月份全年 合计期初现金余额力口：现金收入可供使用现金减：各项现金 支由产品成本销售费用管理费用财务费用资本性支由所得税股禾1支由合计现金多余或不 足向银行借款向股份公司其 他企业借款还银行借款还股份公司其 他企业借款借款利息合计期末现金余额审批:审核:制表:表10:总部现金预算表单 位：年 度资料提供部门：项目金 额1月 份2月份3月份4月份5月 份6月 份7月 份8月 份9月 份10月份11月份12月份全年 合计期初现金余

11、额力口：现金收入可供使用现金减：各项现金 支由管理费用资本性支由支由合计现金多余或不 足向股份公司其 他企业借款还股份公司其 他企业借款借款利息合计期末现金余额审批：审核：制表:编制单位：年度单位：元项目行次本年预计数、产品销售收入减：产品销售成本销售费用经营税金及附加二、产品销售利润力口：其他业务利润减：管理费用财务费用二、经营利润力口：投资收益营业外收入减：营业外支由四、利润总额编制单位：年度单位：元项目行次本年预计数、主营业务收入减：主营业务成本销售费用经营税金及附加二、主营业务利润力口：其他业务利润减：管理费用财务费用二、经营利润力口：投资收益营业外收入减：营业外支由四、利润总额资产行

12、 蚊年初 数年末 数负债及所 有者权益行 蚊年初 数年末 数流动资 产：流动负 债：货币资金1短期借款29短期投资2应付票据30应收票据3应付帐款31应收帐款4预收帐款32减：坏帐 准备5其他应付 款33应收帐款 净额6应付工资34预付帐款7应付福利 费35其他应收 款8未交税金36存货9未付利润37其中：在 建开发产 品10其他未交 款38待摊费用11预提费用39待处理流 动资产净 损失12一年内到 期的长期 负债40一年内到 期的长期 债券投资13其他流动 负债41其他流动14流动负债42日编制单位：年 月单位：元资产合计流动资产 合计15长期负 债：长期投 资：长期借款43长期投资16应

13、付债券44固定资产：长期应付 款45固定资产 原价17其他长期 负债46减：累汁 折旧18长期负债 合计47固定资产 净值19所有者权益：固定资产 清埋20实收资本48固定资产 购建支由21资本公积49待处理固 定资产净 损失22盈余公积50固定资产 合计23未分配利 润51无形资产 及递延资产：所有者权 益合计52无形资产24递延资产25无形及递 延资产合 计26其他资产：其他长期 资产27资产总计28负债及所 有者权益 总计53表14:公司预算资产负债表资产行 蚊年初 数年末 数负债及所 有者权益行 蚊年初 数年末 数流动资 产：流动负 债：货币资金1短期借款29短期投资2应付票据30应收票据3应付帐款31应收帐款4预收帐款32减：坏帐 准备5其他应付 款33应收帐款 净额6应付工资34预付帐款7应付福利 费35其他应收 款8未交税金36存货9未付利润37产成品10其他未交 款38待摊费用11预提费用39待处理流 动资产净 损失12一年内到 期的长期 负债40一年内到 期的长期 债券投资13其他流动 负债41其他流动 资产14流动负债 合计42编制单位： 单位：元年 月流动资产 合计15长期负 债：长期投 资：长期借款43长期投资16应付