增值税一般纳税人注销清算稽查报告范本(word文档良心出品)

1、增值税一般纳税人注销清算稽查报告纳税人名称：纳税人识别号：案件编号登记注册类型法定代表人检查所属时间至清结检查实施时间至一、纳税人基本情况企业基本情况：现公司主要负责人，担任职务，联系方式，注册地址，实际经营地址，经营范围，实际经营项目，经济性质，行业，现有职工人，年月日登记开业，一般纳税人认定时间，增值税核算方式（独立核算或非独立核算），下属非独立核算分支机构（门点），分支机构的纳税方式。企业主要进货渠道，主要销货渠道，主要资金结算方式。增值税的征收方式（汇总缴纳的，要税明其预缴比例、预缴税额），适用税率%，享受的优惠政策。消费税的征收方式，适用税率（单位税额），享受的优惠政策。企业所得税的

2、征收方式（汇总缴纳的，要税明其预缴比例、预缴税额），适用税率，享受的优惠政策。出口退税。二、税款缴纳情况（一）年度纳税情况11.增值税部分（1）上期稽查结转及调账情况：，税务机关核定其期初欠缴增值税元，查补增值税元，企业已入库元，调账凭证号为年月号。（2）本期企业申报情况：申报应税销售额元，销项税额元。其中：适用 17税率销售额元，销项税额元；适用 13税率销售额元，销项税额元；适用简易办法（征收率%）征收销售额元，简易办法征收计算应纳额元；免税销售额元。申报抵扣进项税额的扣税凭证份数份，进项税额元，其中：增值税专用发票（含机动车销售统一发票）申报抵扣份，增值税专用发票上注明的增值税额元；海关

3、进口增值税专用缴款书申报抵扣份，海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额元；运输费用结算单据申报抵扣份，运输费用结算单据上注明的运输费用金额和 7%的扣除率计算的进项税额元；购进农产品，开具农产品收购发票份，按照农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额元，取得普通销售发票份，按照取得农产品普通销售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算的进项税额元，取得农产品销售统一发票份，按照农产品销售统一发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算的进项税额元，。申报进项税额转出元，2本期应纳增值税元，本期已入库增值税元，期末未缴增值税元。（3）检查核定情况：核定应税销售额元，销

4、项税额元。其中：适用 17税率销售额元，销项税额元；适用 13税率销售额元，销项税额元；适用简易办法（征收率%）征收销售额元，简易办法征收计算应纳额元；免税销售额元。核定抵扣进项税额的扣税凭证份数份，进项税额元，其中：增值税专用发票（含机动车销售统一发票）申报抵扣份数份，增值税专用发票上注明的增值税额元；海关进口增值税专用缴款书申报抵扣份数份，海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额元；运输费用结算单据申报抵扣份数份，运输费用结算单据上注明的运输费用金额和 7%的扣除率计算的进项税额元；购进农产品，开具农产品收购发票份，按照农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额元，取得

5、普通销售发票份，按照取得农产品普通销售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算的进项税额元，取得农产品销售统一发票份，按照农产品销售统一发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算的进项税额元，。核定进项税额转出元，核定本期应纳增值税元，本期已入库增值税元，期末未缴增值税元。3（4）税负分析：本年度增值税税负应纳，行业平均税负指标，比较分析税负异常（偏低、偏高）的原因：。（必须进行说明）（5）存货分析：期初存货：账面数元、报送税务机关报表数元、实际库存数元、差异额元、差异产生原因元；期末存货：账面数元、报送税务机关报表数元、实际盘存库存数元；差异额元、差异产生原因元；期末存货的处置情况，是

6、否按规定计算销项税额元。注：存货的增加额或减少额需要同企业当期的进项税额进行比较，逻辑关系是否正确。（6）固定资产分析：期初账面数元，本期新增元，本期处置减少数元，期末账面数元。本期新增固定资产抵扣增值税额元，抵扣依据，本期处置减少固定资产计提销项税额元，未计提销项税额原因。2.消费税部分（1）上期稽查结转及调账情况：。税务机关核定其期初欠缴消费税元，查补消费税元，企业已入库元，调账凭证号为年月号。（2）本期企业申报情况： 申报应税销售额元，本期应纳消费税元，本期已入库消费税元，期末未缴消费税元。4（3）检查核定情况：经检查，核定企业本期应税销售额元，本期应纳消费税元，本期已入库消费税元，核定

7、期末未缴消费税元。3.企业所得税部分（略）（二）年度纳税情况1.增值税部分2.消费税部分3. 企业所得税部分三、发票及金税设备缴销情况（一）发票领购情况1.经核查，该单位年至年（增值税清算期内）领购发票情况如下：（1）增值税专用发票份，其中：最高开票限额千元增值税专用发票份，最高开票限额万元增值税专用发票份，最高开票限额十万元增值税专用发票份，最高开票限额百万元增值税专用发票份，最高开票限额百万元以上增值税专用发票份；（2）税控普通发票份，其中：最高开票限额千元增值税专用发票份，最高开票限额万元增值税专用发票份，最高开票限额十万元增值税专用发票份，最高开票限额百万元增值税专用发票。份，最高开票

8、限额百万元以上增值税专用发票份；（3）其他发票（列明细）版本：，份数份；5（4）（5） 。2.发票使用情况经核查，该单位年至年（增值税清算期内）发票开具情况如下：（1）增值税专用发票：增值税专用发票蓝字开具份，金额元、税额元。其中：最高开票限额千元增值税专用发票份、金额元、税额元；最高开票限额万元增值税专用发票份、金额元、税额元；最高开票限额十万元增值税专用发票份、金额元、税额元；最高开票限额百万元增值税专用发票份、金额元、税额元；最高开票限额百万元以上增值税专用发票份、金额元、税额元；增值税专用发票红字开具份数份、金额元、税额元。有无违规开具，违规开具份数份、金额元、税额元，违规开具原因。开

9、具红字增值税专用发票申请单份数份、金额元、税额元。有无违规开具，违规开具份数份、金额元、税额元，违规开具原因。增值税专用发票作废份数份，有无违规作废，违规作废份数份、金额元、税额元，违规作废原因。6（2）防伪税控普通发票：防伪税控普通发票蓝字开具份，其中：最高开票限额千元增值税专用发票份，最高开票限额万元增值税专用发票份，最高开票限额十万元增值税专用发票份，最高开票限额百万元增值税专用发票份，最高开票限额百万元以上增值税专用发票份；防伪税控普通发票红字开具份数份、金额元、税额元，有无违规开具，违规开具份数份、金额元、税额元，违规开具原因。（3）其他发票（列明细）版本：，份数份，有无违规开具，违

10、规开具份数份、金额元、违规开具原因。（4）（5） 。3.发票验旧情况最后一次领购发票已开具的增值税专用发票份（票号），已开具的电脑版普通发票份（票号），其他发票（列明细）份（票号）是否已验旧，未验旧原因。3.发票缴销情况发票领购簿（编号），未使用完的增值税专用发票份（票号 ），未使用完的防伪税控普通发票份（票号）其他发票（列明细）份（票号）.是否已缴销，未缴销原因。（二）金税设备缴销情况防伪税控开票金税卡（卡号 :）,开票税控 IC 卡（卡号：）7是否已收缴，未收缴原因。四、违规（法）事实及处理依据( 按公立年度 )（一）年度部分1. 经检查科目，发现该公司年月日，凭证号，会计处理。存在如下问题： （描述违法、违规行为）；根据文件（文号和名称）第条规定，该纳税人应（处理结果）。根据文件（文号和名称）第条规定，该纳税人应（处罚结果）。2 .3 .4 .以上年度,共计调增增值税元，调增消费税元，调增应纳税所得额元，调增应纳企业所得税元,处罚元。（二）年度部分：12六、处理意见1.对年度查补增值税元，消费税元，企业所得税元，应及时开票入库。2.对该企业年度的涉税行为应加收滞纳金元，计算时间为年月日至年月日共计天。3 处罚金额元，应及时开票