2016年河南内审师内部审计基础内部控制与企业文化建设考试题

1、2016年河南省内审师内部审计基础：内部控制与企业文化建设考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共 50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是A:更好地管理感知到的高风险。B:加强对银行投资的控制。C:确保直线管理者和高级管理层的独立性。D:对股东的期望做出更好的反应。2 .保持工作底稿安全性的首要目标是A:禁止对信息的未被授权的改变或销毁； B:禁止业务客户看到工作底稿；C:便于对同一部门的以后的审计； D:便于外部审计师的工作。3 .独立性使得内部审计师能够作出

2、不偏不倚的判断。实现独立性的最好方法是通过 A： a.个人的知识和技能。B： b.组织地位和客观性。C: c.组织内部的监督。 D： d.组织的知识和技能。4 .慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是A:运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。B:抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织 和其附属组织捐赠的总额。C:对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。D:运用分析性检查程序对本组织与

3、其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小， 对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。5 .某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程 序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长：（1）正使用的车辆数；（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。内部审 计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行

4、比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；审核派遣时间安排， 确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；与厂里安全部门讨论。上述行动中，应采用怎样的优先顺序A:，和； B:，和； C:，和；D:，和。6 .针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注A:政策与程序的符合程度。B:预算程序。C:组织目标的完成程度。D:资源与基金运用报告的正确性。7 .某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么，首席审计执

5、行官应采取哪种行动最为妥当？A:在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。B:尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。C:雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。D:对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。8 .某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE应该A:评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B:促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助C:与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定D:不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性9 .以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？A

6、:它确定了内部审计部门的权力和职责。B:它规定内部审计部门所需的最少资源。C:它为评估内部审计部门提供依据。D:它应得到高级管理层和董事会的批准。10 .审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企业负 责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000,限额内的采购业务不需要任何人的审核。为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效A:运通过审计软件，列出金额在 $500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的 审批；B：运用“抽点” （Sanpshot）技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；C:运用通用审计软彳选取开支在 $500000以下的

7、随机样本，确定它们是否受到适当的审 批；D：运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的 发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。11 .以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆？A:管理层在恶意收购之后被解职。B:财务主管的迅速更换。C:政府对纳税申报的审计。D:向新市场的快速扩张。12 .哪项是电子工作底稿的不足？A:每个审计人员必须有一台个人电脑B:重要的工作底稿仍然必须打印和归档C:互相索引更难D:需要进行特别的技术培训13 .最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下

8、哪项选择最不合理?A:使用自我评估调查问卷来达到审计目标。B:在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C:将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。D:从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。14 .微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？A:窄带B:音带C:宽带D:基带15 .依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？A:评价资源利用的经济性和有效性；B:分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；C:复核资产保全手段，并确认资产现实存在；D:复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。16 .与零基预算相比，逐渐增加的预算的优点是A:

9、消除已经不再有用的功能和职责B:不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源C:鼓励迅速采用新的项目D:最接受现有的基础17 .样本精度范围从$200, 000降低至IJ $100, 000,将导致A:样本规模扩大B:样本规模缩小C:总体标准差提高D:总体标准差降低18 .每份单独的工作底稿至少应包含A:内部审计师的全面意见的表达；B:标记图例；C:所审核的内部控制系统的完整流程图；D:描述性标题。19 .公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。 内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是A:审核过去10年间

10、退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调查；B:运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；C:以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；D:运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是 否得到了恰当的福利。20 .决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。下列哪一项是正确的？A:在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。B:在不确定性的情况下，首要的任务是确定每

11、个备选方案的多种可能结果的期望值。C:在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。D:在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。21 .根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是A:人员配置和监督。B:持续的专业发展和应有的职业审慎。C:人际关系和沟通。D:组织状况和客观性。22 .目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资 源时，感到最困难的是下列哪一项？A： a.无法获得所需的设备。B： b.无法获得访问的授权。C: c.无法实现物理连接。D： d.很难定位最好的信息源。23 .以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征A:目标管理B:

12、由其他员工进行的在职培训C:产品质量必须通过最后检验D:教育和自我提高24 .舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？A:对雇员或公民提供的线索进行追踪；B:对高风险领域的分析性复核进行追踪；C:对现金和其他资产进行定期对帐；D:以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。25 .依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？A:评价资源利用的经济性和有效性；B:分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；C:复核资产保全手段，并确认资产现实存在；D:复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。26 .某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年

13、来该模型已被用于估算商业贷款 的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？A:转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。B:回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。C:模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。D:线性回归分析将增强模型的可靠性。27 .内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是A:输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。B:检查并测试接触控制，确保只有经授权的职

14、员才能进入系统。C:运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。D:运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体 情况。28 .当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票A:被选中的可能性相等；B:被选中的可能性与其货币值成比例；C:被选中的可能性是未知的；D:能被不超过一个货币单位所代表。29 .某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室 是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程序是A:从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；B:把一批测试业务数据输入现存的系统处

15、理，并与预期的结果相核对；C:运用测试程序，模拟正常的处理过程；D:使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。30 .内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息A:不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论B:可能在单独的报告中披露，并发送给董事会C:可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员 D:必须立即报告给适当的政府机构。31 .在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效A:应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡 片B:将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点C:不鼓励用户把口令写下来D:实施一种电脑程序，

16、该程序测试表明口令不易被他人猜到32 .某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风 险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控 制措施。根据能力成熟模型 (CMM),该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A:已有可重复的隐私战略B:已有明确的隐私战略C:已有管理方的隐私战略D:已有经过优化的隐私战略33 .某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑I.地方习俗。n .内部审计师的语言能力。m .内部审计师的经验。W .货币的汇率。a： I, n , m ；

17、b： n, m, w； C：仅有i和出； d：仅有i和n。34 . 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品 的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？A： a.只读光盘/只读存储器 (CD/ROM)B： b.计算机输出缩微胶片(COM)C: c.可读入磁盘(WORM)D: d.数字录音带(DAT)35.以下哪个属于文件信息的例子A: 一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；B: 一张业务客户工作场所的照片；C:由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；D:内部审计师通过计算

18、能够证明存在错误或违规的工作底稿。36 .下面哪个例子属于或有负债？A:租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。B:公司在中期年报应计应付所得税。C:公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。D:零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。37 .目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的 方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A： a.对开发过程的管理很困难。B： b.无法使用户参与到开发过程中。C: c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。D： d.将原型作为最

19、终产品来接受的倾向。38 .某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。由于安装系统跟新版本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。对此，审计师应该A:核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止干扰工作。B:确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。C:确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令。D:核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。39 .如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

20、A:质量成本增加，订货成本降低B:缺货成本增加，储存成本降低C:采购成本增加，缺货成本降低D:采购成本增加，质量成本降低40 .内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性A:内部控制的成本不应超出其收益B:管理层监督业绩C:内部审计师的首要职责是检查舞弊D:审计委员会是能起作用的，独立的41 .在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪 些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效 A:与项目参加者讨论对项目的满意度；B:评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾

21、向；C:与人事部门经理讨论对项目的满意度；D:评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。42 . 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项？I.索引的顺序磁带文件。n.顺序的磁盘文件。iii.直接访问磁盘文件。W .索引的顺序磁盘文件。A： a.只有I、n和出b： b.i、n、出和iv全有C： c.只有 l、u 神 l IV d： d.只有i和n43 .下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊A:由负责预算执行的员工同时进行预算制定；B:销售和生产目标的不合理；C:部门雇

22、员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；D:部门会记政策的执行以样本为基础。44 .在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内 部审计师责任的最佳描述A:扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；B:向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；C:向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保 这些方案在法律范围内是可接受的；D:向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能 存在的舞弊行为。45 .为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计 算机控制程序最有效？A:采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。B:采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金