专科《财政与税收》-11000860试卷-20160512153250

1、试题分类:专科财政与税收_11000860题型:单项选择分数:21.以下税种中属于价外税的是( )。A.增值税 B.消费税C.营业税 D.资源税答案:A2.自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品是( )。A.(成本+利润)(1+消费税税率)B.(完税价格+关税) (1+消费税税率)C.(完税价格+关税) (1-消费税税率)D.(成本+利润) (1-消费税税率)答案:D3.以下费用中，应征收营业税的有( )。A.法院按规定标准收取的诉讼费B.注册会计师协会收取的会员费C.急救中心收取的治疗费D.搬家公司收取的搬家费答案:D4.以下支出，允许在税前扣除的有( )。A.对广告部门赞助的广告性支出B.对

2、有意联营单位的赞助支出C.担保人承担的被担保人的贷款本息D.税收的滞纳金答案:A5.以下所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。( )A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得 D.偶然所得答案:C6.决定税负的主要因素是( )。A.征税对象 B.纳税人C.税率 D.纳税环节答案:C7.通过税收重新配置资源,提高资源配置效率,减少效率损失,表达了税收的( )。A.效率原则 B.公平原则C.简便原则 D.稳定原则答案:A8.当前我国的主体税种是( )。A.资源税 B.行为税C.财产税 D.流转税答案:D9.增值税的征收机构是( )。A.国税局 B.地税局C.财政部 D.基层财政部门答案

3、:A10.消费税是选择部分消费品列举品目征收,目前(截至2013年)我国共列举有( )个税目。A.9 B.11C.14 D.8答案:C试题分类:专科财政与税收_11000860题型:单项选择分数:21.委托加工应税消费品是指( )。A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由受托方提供原材料生产的应税消费品C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品答案:D2.区分不同税种的主要标志是 。A.纳税义务人B.征税对象C.适用税率D.纳税环节答案:B3.负有代扣代缴税款义务的单位和个人

4、是 。A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关答案:B4.我国现行的增值税采用 。A.价内税B.价外税C.定额税D.累进税答案:B5.我国个人所得税对个人取得的各项境外所得回国抵扣时，所采取的方法是( )。A.分项不分国限额抵扣B.分国不分项限额抵扣C.分国分项限额抵扣D.可全部抵扣答案:C6.某一般纳税人企业采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额确实定是 。A.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额C.折扣额D.加上折扣额的销售额答案:B7.税收征收过程中适用税率与价格没有关系的税率形式是( )。A.比例税率B.累进税率C.累退税率D.定额税率答案:D8.一般

5、纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是 。A.含增值税的销售额/(1+增值税税率)B.含增值税的销售额/(1-增值税税率)C.含增值税的销售额/(1+消费税税率)D.含增值税的销售额/(1-消费税税率)答案:A9.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，该剧团还支付了加工费8000元，则这笔加工业务的增值税由 缴纳。A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴答案:A10.土地增值税的计税依据是 。A.转让房地产取得的收入额B.房地产开发总投资额C.转让房地产取得的利润额D.转让房地产取得的增值额答案:D11.以下房地产转移或转让行为

6、中，应当征收土地增值税的是( )。A.直系亲属继承的房屋B.有偿转让的合作建房C.兼并企业并入被兼并企业的房屋D.无偿赠与给直系亲属的房屋答案:B12.纳税人进口应税消费品，按组成计税价格计税，其公式是( )。A.组成计税价格(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)B.组成计税价格(关税完税价格+关税)/消费税C.组成计税价格=关税完税价格+增值税D.组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)答案:A13.在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为( )。A.用于加工的液体盐数量B.固体盐的销售金额C.加工成固体盐的数量D.固体盐的销售数量答案:D14.某公司企业所得税税

7、率为25%，本年度从联营企业分回的税后利润为40万元，联营企业适用的所得税税率为15%，从联营企业分回的税后利润应补 企业所得税。A.4万元B.8.47万元C.7.2万元D.4.7万元答案:D15.以下各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。A.稿酬所得B.偶然所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得答案:B16.某企业本年缴纳的各类税金为；增值税200000元，消费税150000元，营业税120000元，城建税32900元，教育费附加18800元，则其允许在企业所得税前列支的税金和附加为( )。A.521700元B.470000元C.270000元D.321700元答

8、案:D17.按现行资源税规定，不征收资源税的项目是 。A.石油B.煤炭C.土地D.天然气答案:C18.企业有来自境外的所得并在境外已承担了所得税款，我国采取的税务处理方法是( )。A.境外所得不再征税B.境外已承担的所得税作为费用在税前进行扣除C.境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除D.境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除，但扣除的数额不得超过境外所得按照我国税法计算出来的所得税额答案:D19.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税( )。A.1316元B

9、.1344元C.1568元D.1920元答案:B20.以下个人所得税的项目中存在减征税规定的有 。A.工资薪金所得B.利息所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案:C试题分类:专科财政与税收_11000860题型:多项选择分数:21.以下货物免征增值税的有( )。A.农业生产者销售的自产农业产品B.将自产的货物用于集体福利C.避孕药品和用具 D.居民用煤炭制品答案:A,C2.以下经营项目属于营业税应税劳务的有( )。A.从事建筑安装工程业务 B.从事加工、修理修配业务C.从事运输业务 D.从事商品零售业务答案:A,C3.以下经营项目其营业额应确定为( )。A.从事安装工程作业，凡所安装的设备价

10、值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款在内B.从事娱乐业，其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C.金融机构从事转贷业务，应以贷款利息收入全额为营业额D.凡从事融资租赁业务的，其营业额均为收取的租赁费减去设备价款的余额答案:A,B,C4.以下项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有( )。A.稿费3800元B.有奖销售中一次获奖1000元C.提供咨询服务一次取得收入2000元D.房租收入每月800元答案:A,C,D5.以下个人所得中，适用20税率的有( )。A.劳动报酬所得一次收入总额在25000元以下的B.劳动报酬所得一次收入计税所得额在2

11、0000元以上的C.特许权使用费所得 D.一般性奖金所得答案:A,C6.税负转嫁的方式主要有( )。A.前转 B.后转C.税收资本化 D.税收虚拟化答案:A,B,C7.以下自产货物,应视同销售计征增值税的是( )。A.用于基建 B.用于抵债C.用于个人消费 D.作为奖金发放给职工答案:A,B,C,D8.按现行消费税规定,以下关于消费税计税数量的说法中正确的选项是( )。A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量C.自产自用应税消费品的,不征税,不必核定计税数量D.委托加工应税消费品,为纳税人收回的应税消费品数量答案:A,B,D9.以下单位中

12、,属于企业所得税纳税人的有( )。A.国有企业 B.集体企业C.股份制企业 D.个体工商户答案:A,B,C10.个人取得的以下各项所得中,应当缴纳个人所得税的有( )。A.企业债券的利息 B.国家发行的金融债券利息C.储蓄存款利息 D.股息答案:A,C,D试题分类:专科财政与税收_11000860题型:多项选择分数:21.增值税类型有 。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.分配型增值税答案:A,B,C2.税收三性是指( )。A.强制性B.标准性C.无偿件D.固定性答案:A,C,D3.税收法律关系由( )组成。A.税收权利主体B.税收权利客体C.权利主体的权利D.权利主体承担的义

13、务答案:A,B,C,D4.以下税种属于中央和地方共享税的税种是( )。A.增值税B.资源税C.房产税D.证券交易税答案:A,B,D5.以下税种属于对流转额课税的是 。A.个人所得税B.消费税C.企业所得税D.增值税答案:B,D6.以下( )税种属于商品税。A.增值税B.消费税C.个人所得税D.企业所得税答案:A,B7.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有 。A.销售额到达规定标准B.经营效益好C.会计核算健全D.有上级主管部门答案:A,C8.按税收负担能否转嫁，我国的税种可以分为( )。A.从价税B.从量税C.直接税D.间接税答案:C,D9.以下价外费用中，应计入应税销售额的是 。A.奖励费B

14、.储备费C.运输装卸费D.违约金答案:A,B,C,D10.委托加工应税消费品，受托方收取的有 。A.加工费B.材料成本C.代垫的辅助材料成本D.增值税款答案:A,C,D11.以下货物免征增值税的是 。A.古旧图书B.大中学校教材C.避孕药品和用具D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备答案:A,C,D12.消费税不同应税产品的纳税环节包括 。A.批发环节B.进口环节C.零售环节D.生产销售环节答案:B,C,D13.以下各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。A.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采购委

15、托方所需原材料的D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料答案:B,D14.纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税价外费用的有( )。A.向买方收取的销项税额B.向买方收取的包装物租金C.向买方收取的货物运输装卸费D.逾期不再退还的押金答案:B,C,D15.从量定额计算应交消费税的产品的销售数量确定的原则是 。A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量D.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量答案:A,B,C,D16.预提所得税的征税对象是在我国境内的外国企业从我国境内取得

16、的( )。A.股息B.利息C.租金D.特许权使用费答案:A,B,C,D17.以下境外已纳税款，准予在所得税应纳税额中扣除的有 。A.纳税义务人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款，低于扣除限额的B.纳税义务人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款，高于扣除限额的C.上年度纳税义务人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款，高于扣除限额的余额D.纳税义务人来源于境外所得在境外享受税收优惠少缴的税款答案:A,C18.纳税人发生的以下支出项目，准予在计算应纳税所得额时扣除的有( )。A.无形资产开发支出未形成资产的部分B.逾期归还银行贷款，银行按规定加收罚息C.非广告性质的赞助支出D.粮食类白酒的广告宣传费答案

17、:A,B19.以下所得属于劳务报酬所得的有( )。A.从事设计取得的所得B.从事讲学取得的所得C.个人担任董事职务取得的收入D.歌手从事演出获得的出场费答案:A,B,C,D20.个人所得税的居民纳税义务人包括 。A.在中国境内无住所的B.在中国境内有住所的C.在中国境内虽无住所但在境内住满一个纳税年度的D.在中国境内虽有住所但居住不满一年的答案:B,C试题分类:专科财政与税收_11000860题型:判断分数:21.企业在货物销售中，为了鼓励购货方及早归还货款，按付款时间给予购货方一定比例的贷款折扣，可以从货物销售额中减除。答案:错误 2.增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，对未

18、分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。答案:正确 3.消费税应税消费品在生产、委托加工和进口环节征收增值税和消费税。答案:错误 4.对应税消费品征收消费税后.不再征收增值税。答案:错误 5.外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。答案:正确 试题分类:专科财政与税收_11000860题型:判断分数:21.农业生产者销售自产农业产品应征增值税。( )答案: 2.税目表达了征税的深度。( )答案: 3.增值税中的混合销售行为是指销售多种产品或提供多种劳务的行为。( )答案: 4.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律标准的总称。( )答案: 5