财务制度(官方版)(官方)

1、会计核算制度编号 ： 01为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准那么， 特制定如下具体核算方法：一、公司会计核算必须符合会计法和会计准那么制度的要 求。二、公司会计年度为公历年 1月 1日起 12月 31日至。三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。四、公 司会计核算以实际 发生的 经济业务为依据，如实反 映财务状况和经营成果。五、公司会计核算以权责发生制为根底。六、资产的核算1. 司 的资 产 是公 司拥 有 或者 控 制 的能以 货币 计 量的 经 济 资源。 包括：现金、银行存款、应收及预付款项、存 货材料、低值易 耗品 、包 装物 、产 成 品 、在产 品 等、 固定 资 产、

2、无形 资 产 、 递延资产。2. 金及各种存款按照实际收入和支出数记 帐。3. 应 收 及 预付款 项 按实 际 发 生额 记 帐，并按 客 户 设置 明 细 帐 ，不 提 坏 帐 准 备 金 ，坏 帐 损 失 直 接 计 入 当 期 损 益 。待 摊 费 用按受益期分摊。4. 存 货 按 取得时 的 实际 成 本 核算 ，发 出 时按 移 动 平均 法 确 定实际发出本钱。5. 公司固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在 2000 元以上，在 使用过程中保持原来物质形态的资产，包 括房屋 及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，公司固定资 产折旧方法采用年限平均折旧法，房 屋及建筑物折旧

3、年限为 20 年， 机 器 设备折 旧 年限 为 10 年，运 输 设备 、 办 公设 备 及工具为 5 年。6. 公司无形资产指土地使用权，在使用期 限内摊销。七、负债的核算 公司的负债是指公司所承当的能以货币计 量，需以资产或 劳务归还的债务。包括：银行借款、应付及预收款项、应 交税金、应付工资、预提 费用、住房周转金、其他负债1. 银 行借 款 按实 际借 入 数记 帐 ， 并按银 行币 种 设备 明 细 帐。2. 应 付 及 预收款 项 按实 际 发 生数 入 帐，并按 客 户 设备 明 细 帐。3. 应 交 税 金按税 种 设置 明 细 科目 。4. 预提费用包括水电费、 费、土地管

4、 理费。5. 应付工资是核算职工工资的计提、分配 、发放。6. 住房周转金根据地税局的批文，按 工资总额的 13%比例 计提，用于改善职工的住房条件。八、所有者权益的核算 公司所有者权益是公司投资人对企业净资 产的所有权。包 括实收资本、资本公积、未分配利润等。九、损益的核算 公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。1. 公 司的 收 入是 指公 司 在销 售 产 品或提 供劳 务 等经 营 业 务中实现的营业收入，包括产品销售收入和其他业务收入。2. 公司的费用是公司在生产经营过程中发 生的各项消耗。 包括 计 入 生产的 经 营成 本 的 直接 材 料、直接 人 工 和各 项 间 接费用。

5、包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发 生的管理费用和财务费用，直接计入当期损益。制造 费 用 、管 理 费用 、财务 费 用是按 各 费用 项 目 发生 的 内 容进行明细分类核算。3. 利 润是 公 司在 一定 期 间的 经 营 成果， 包括 产 品销 售 利 润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。产品销售利润为产品销售收入减去产品销 售本钱、销售费 用、销售税金后的余额。营业利润为产品销售利润加上其他业务收支净额减去管 理费用、财务费用后的余额。利润 总 额 为营业 利 润加 上 投 资收 益 、营 业外 收 入 减营 业 外 支出后的余额。利润净额为利润总额减去所得税后的

6、余额。十、本钱的核算1. 本钱是公司生产产品的制造本钱。包括直接材 料、直播 接人工、制造费用等本钱工程。2. 成 本 的 核算按 产 品品 种 的 分类 核 算。直接材料按发出移动平均法计价，摊入不同产品生产成 本。直接人工按直接实际消耗人工费用计入本钱。制造费用水电费按电表用量的一定比例分配入不同产品。 折旧按固定资产部门分配。物料消耗按折旧比例进行分配。3. 生 产 按 订单生 产 ，无 在 产 品核 算 。十一、会计报表1. 会计报表是反映公司财务状况和经营成 果的书面文件。 包括：资产负债表、损 益表、现金流量表、附 表及会计报表附注 和财务情况说明书。2. 会 计 报 表是登 记

7、完整 、核 对 无误的 帐 簿记 录 和 其他 资 料 编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。十二、附那么1. 公 司会 计 制度 随国 家 会计 法 规 制度修 改和 公 司实 际 情 况需要进行修改。2. 公 司 会 计制度 自 核算 之 日 起施 行 。财务管理制度编号 ： 02 为加强财务管理，适应剧烈 市场竞争要求，提高企业效益， 实现 企业 上新 台阶 ，根 据有关 会 计法规 和 本公 司 实 际，特 制 定如下制度：一、总原那么1. 司 各员 工 必须 尊纪 守 法从 公 司 整体利 益出 发 ，相 互 协 作。2. 司各生产经营部门必须相互衔接，各负 其责。3.

8、 须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全 。4. 手 每 项 业务必 须 签字 ，“ 签字 就 是牵 制 。二、材料采购制度1. 材料库存既保证生产需要，又无积压， 采购费用小。2. 每 次 采 购必先 由 仓库 向 采 购部 门 申请。3. 采购 部门根据申请打订 单三份，送财 务部审核、经 理审批方可向客户联系采购。4. 采购部门必须保证材料及时、保 质、保 量、价 优到位并 能取得增值税票。5. 材料进入公司以后，仓库必及 时清点数量，质 量管理部 门验 收质 量合 格后 ，仓 库填 制 入 库单有 关 人员 签 字 送财 务 部 门，仓管人员及时登记入帐。6. 供给商必须提供请款单、发 票

9、、我 司订单，经 财务部门 审核、经理审批，才可付款。三、销售业务制度1. 销 售 业 务人员 必 须详 细 登 记客 户 资料。2. 销 售 业 务人员 必 须同 客 户 确定 好 售价、付款 方 式 、送 货 方式以有关事项。3. 客 户 需 增值税 发 票必 须 签 订正 式 合同，并 留 财 务部 门 存4. 业 务 人 员必须 根 据客 户 订 单确 定 生产，如 样 品 需有 客 户 签字办单或订单。5. 业务人员给客户价格优惠必须经经理审 批，并留财务部 门存档。6. 业 务 人 员必须 负 责客 户 全 套服 务 ，包 括客 户 对 产品 的 要 求，送还货期，货款追回。7.

10、产 品 生 产完成 后 立即 打 送 货单 。8. 发货时必须由发货人在送货单上签字， 并由各户签字。四、费用报销制度依 99 年 费 用 报 销 的 暂 行 规 定五、现金管理制度1. 现 金 管 理必须 遵 循钱 帐 分 管，钱票分 管 原那么 ，会计 管 帐 票，出纳管钱。2. 每 项 现 金收入 必 须由 会 计 开据 票 据，出纳收 现 ，并 在 票 上签字盖上“现金收讫戳记。3. 现金收款票据必须设置多联，客 户、会 计、出 纳、经 办 人分别一联，以便核对。4. 出纳必须确保现金的平安，防止遗失、 偷窃。5. 出 纳 必 须根据 经 办人 签 字 、会 计审核 、经 理 审 批的

11、 凭 据 付款。6. 出纳必须即时登记现金日记帐，核 对收入、支 出、余 额 并与实际库存现金相符，做到日清日结束。7. 出 纳不 得 擅自 借款 给 员工 ， 借 款必须 有总 经 理批 准 签 字，并不得超过规定限额。8. 月底会计同出纳核对现金余额和银行存 款余款，做到帐 帐相符、帐实相符。六、本钱控制制度1. 各 生 产 员工必 须 有很 强 的 本钱 意 识，不断 提 高 自己 的 生 产技术水平，节约材料，提高速度，保证产品质量。2. 会计要同其他部门制定每年每种产品的 本钱方案，材料 耗用定额，费用标准。3. 材 料入 库 保管 人员 立 即同 生 产 人员组 织验 收 ，清 点

12、 数 量，检 查 质量 ，如 有 数 量和质 量 问题，及 时通 知 采 购部 门 和 供给商。4. 材 料 入 库及时 由 保管 人 员 填制 验 收单，验 收 单 上必 须 有 检查 质量 人员 和保 管 人 员同时 签 名，一份 三 联 ，及 时送 财 务 、 采购部门，以便核对。5. 车 间 生 产需材 料 必须 填 制 领料 单 ，并 有生 产 和 仓库 部 门 同时签名，并报财务部门。6. 领料单一份三联，财务部、生产部、仓 库各一联。7. 仓库保管人员必须立即登记材料数量式 帐户 ，月底抽查 材料实物与帐存是否相符。8. 财务部门必须建立材料数量金额式二级 帐控制，修理配 件零

13、星物 料建 立金 额 式 二级帐 控 制，修 理 配件 零 星 物料 仓 库 可以以表代帐，月底必须同仓库帐核对相符。9. 生产员工按定额用料，超过定 额必须查明原因，属于主 观因素，责任人必须承当责任；属客观素调整定额。10. 生产 员工 必 须 完成规 定 工作 量 才 算加 班 ，计 加班 工 资 ， 未完成规定工作量加班，不计加班工资。11. 员 工必须有产品质量意 识，由于主观因 素，使产品质 量未能达客户要求，造成损失，由员工承当责任。12. 生 产设备操作人员和维 修人员必须按规 程操作保养， 并以记录。以上制度在实践中逐步完善费用报销的暂行规定编号 ： 03本着 既 要 保障供

14、 给 又要 节 约 开支 、做 到 报销 费 用 有章 可 循 的原那么，制定本规定。一、差旅费：1. 外 出 办 事人员 报 销差 旅 费 时，在报销 单 据上 应 附 有“ 出 差批 准务 ， 否 那么不予 报 销。2. 报销差旅费时，出差 人员应认 真填写报销单，写明出差 路线，注明各路段开支的费用，便于领导和财会人员审核。 报销 单填 写不 符合 要 求 者，财 会 人员应 要 求重 新 填 写，否 那么 可以拒收报销费。3. 出差路线需要合理，绕道交通费 不予报销。必须绕道的， 要经过公司负责人同意后，方能报销。4. 出 差 人 员需乘 坐 公共 汽 车 的，以中巴 交 通费 为 标

15、 准。如 确需乘坐“的士的，需经领导批准后，方能报销。无公司 共汽车的路段落，可以报销摩托车费。5. 出差人员不能及时回厂就餐的，可凭发票，每 人每餐报 销不 可超 过 15 元 的误 餐补 助 。 出差职 工 一般 不 得 报销 招 待 费。6. 报 销 罚 款时，要 分 清 责 任，报销公 司 应该 负 责 全部 或 一 局部的罚款。7. 报销时间。出 差人员在出差回厂后的第 二天 ，向财务部 门报销有关费用先故推迟时间的，财务部门可以不受理。8. 报销手续。出 差人员填写报销单后，交 会计审核，经 指 定的批准人签名或盖章后，将报销单据交给出纳员付款。二、办公费1. 办公用品由公司统一购

16、置，职工根据生 产、办公需要， 向保 管人 员领 用。保 管 人员实 行 办公用 品 领用 登 记 簿，进 行 登记。2. 公 司 员 工一般 不 得报 销 办 公费 用 。3. 保 管 人 员为保 证 工作 需 要 ，应 及时购 买 办公 用 品 。购 买 前，预 先 编制 购物 申 请 清单，经 批准后 购 买。办 公 用品 购 回 以后，由 出纳人员监督验收入库，由 保管员、出纳员在送货 单上签名，便以与销货方结算货款是核对。4. 月结支付费用时，要取得税务部门的正 式发票。三、材料及维修费用1. 仓 库 保 管员必 须 健全 物 资 进出 库 手续。生 产 维 修需 要 的 材料、物资

17、凭领料单出库，购进的材料、物资，使用物资验 收单验收入库。2. 购 进 的 不需要 入 库的 维 修 物资 ，也要 通 过验 收 ，在 入 库 单上 注明 “未 入库 使 用 。3. 所购物资，如 果是月结付款的 ，应在送货单上附上验收 入库单，以便结帐核对。4. 分 次 报 销费用 的 ，应将 购 货 发票连 同 入库 单 一 并报 刊 财 会部门报帐，无验收入库单的不予报销。5. 维修部人员，在购置维修物资前，应编 制购物 申请单， 经审核批准前方可购置。6. 需 要 外 修的机 器 及另 部 件 ，经 批准后 送 外维 修 ，修 理 完 回收交付使用时，需经使用部门负责人验收。报销费用时

18、， 附上验收单，方能报销。7. 因支付的材料，物资 及维修费 用数额较大，应 取得合法 凭证。四、伙食费：1. 因 现 有 的生活 水 平上 ，每 人 每天控 制 在 4.5 元 以内 的 结 算报销伙食费。2. 食 堂 物 资采购 由 厨房 职 工 负责 ，由 公 司指 定 人 员监 督 验 收，并在发票上共同签名，据以报销。3. 在保证不降低现有的生活水平上，每 季度 或半年根 据市场物价下降水平，作适当调整。4. 逐 步 改 善和提 高 职工 期 的 生活 水 平。在公 司 经 济效 益 不 断提高的前提下，对职工的伙食费也将逐步有所增加。5. 以上暂行规定，应 在今后的实施过程中，不

19、断补充、完 善。一九九九年四月十日内部牵制制度编 号 ： 04一 、 为了 减 损失 、浪 费 ，提 高 经 济效 益 ， 制定 期 本 制度 。二 、任 何 一 项 经济 业 务 ，必 须 有 两人以 上 参与 ， 不 应有 脱 离 监督的经济行为。三、会计管帐、管票，不管钱、不管物；出纳管钱，不管帐 除 现金 、银 行存 款 日 记帐 外 不 管 物 ，不 管 已做 帐 的 记帐凭证。四 、仓 库 保 管 人员 管 好 财产 、 物 资，包 括生产 材 料、维 修 用 品零配件、五金材料等。五 、 办公 用 品指 定专 人 购置 ， 专 人 保管 并 发出 登 记 。六 、发 出 收 款

20、业 务 时 ， 由 会 计 开 具 发 票 ，由 出 纳 收 款 。 付 款 时由 会计 审 核 发票 后 ，经 总 经 理批 准 后 付款 。多 种 收 付 款单据发票，必须经总经理签名后，才能进帐。七 、固 定 资 产 和大 宗 的 材料 物 资 的采 购 要 有批准 的 预算 。购 回后 要通 过 仓 库保 管 员 验收 入 库 ，根 据 领料 单出 库。报 帐时 要同 时 附 上批 准 的 预算 单 、发 票 、入 库 验 收单 方 能 付款 。仓 库 保 管员 对 进 出物 资 要 及时 记 帐、对 帐 ，如 有 不符，应查明原因，及时处理。八 、会 计 、 出 纳 每 月 月 终

21、应 对 现 金 和 银 行 存 款 对 一 次 帐 ，并 盘点库存现金。九 、仓 库 物 资 年 终 必 须 盘 点 一 次 ，据 予 调 整 帐 务 和 年 终 成 本 核算。年中根据需要可以不定期盘点。稽核制度编号 ： 05一、根据?会计法?27条和? 会计根底工作标准化?规 定，结合本公司制定本制度。二、会计稽核制定工作指定专人完成，直接由老板和总 经理负责。三、按月对原凭证和记帐凭证审核一次，对会计帐簿、 会计报表复核一次。四、按月盘点现金一次，并由出纳的现金、银行存款日 记与会计现金、银 行存款总帐进行核对，如 有不符应查明原 因及时处理。五、对库存原材料，每年年底盘存一次，据以调整

22、帐务 成 本与 库存 。六、稽核人员对记帐凭证、会计帐簿、会计报表、纳税 申报 表和 会计 核算 的 其 它资料 以 及出 纳 的 现金 、银 行存 款 日 记帐 等有 关财 务资 料 ，除 按月 进 行稽核 外 ，还 可 根 据需 要 对 上列资料进抽查、会计、出纳人员应予支持和配合。七、稽核人员因工作需，可向本厂员工开展稽核调查或 询问，有关人员应予以支持和配合，不得借故推诿、阻挠。八、原始凭证和记帐凭证审核内容和方法：1. 查 原始 凭证 的 合 法性、合 理性。 大 宗物 品 必 须取 得 税 务发票，对方如是一般纳税人，应取得专用发票，是 小规模 纳税人 应取 得普通 发票 或税务部

23、门 代开的 专用 发票 6%。 发票上的物品经本公司需要的东西，有无批准的购量预算。2. 查原始凭证的真实性。发 票上的物品是否销售商所经 营的 产品 ，购 进价 与 预 算、现 实 是否相 当 ，货 物 是 否验 收 入 库等。3. 核 原始 凭证 的 完 整性，有 无 购货单 位 名 称、购货 时 间 、 品名、规格、大小写、复写、公私章；是否发票联，有无涂 改 金额 涂 改 要退 回 重 开涂 改 处有 盖 公 章，审 批 人是 否 签 名等。4. 核 记 帐 凭证 的 正 确性 。时 间、 编 号 是否 正 确 ，使 用 的 科目、方向、金额是否正确，大小写是否相符，摘要记载是 否清楚

24、等。九、复核会计帐簿和会计报表是否正确无误：1. 帐 与 明 细帐 是 否 相符， 摘要栏 是否 记载 得 简 要明 了 。2. 对 资 产 负债 表 数 字与总 帐数字 是否 一致 ，核 对损 益 表 中的数字是否与总帐和有关明细帐相符，有无更改报表数 字，有无对不同对象使用不同的数字报出。3. 对 报 表 之 间 的 数 字 是 否 衔 接 ， 前 后 期 之 间 是 否 衔 接 。 十、稽核人员应兢业、执法，发现问题应及时处理，并 为老板、总经理汇报，取得支持。现金管理制度编号： 06一、为 加强对现金的管理 和监督 ，保证现金平安和出纳人 员做到有章可循，制定本制度。二、为 保证公司生

25、产、工作的正常进行，必须保持适量的 库存现金。三、现金的使用，要能保证下面的工程能及时支付：1. 产品销售的运输费、报关费、转厂费、 广告费。2. 本公司员工工资、奖 金、津 贴、福利费、医 药费和其他 劳务报酬。3. 员工差旅费、学习费、客户的业务招待 费。4. 驾车人员的车油费、过路费、过桥费、 行车费。5. 员工工伤事故、生活困难和突发事件和 临时借款。6. 设 备 的 小型维 修 的人 工 费 ，所需的 零 配件 及 其 他五 金 材 料费。7. 公 司 负 责人安 排 的其 他 小 额开 支 。四、除 保证上项两天的开 支外 ，多余的现金必须及时存入 银行。五、公 司现金必须存放在

26、财务室 的保险柜内。工 资发放的 现金袋应争取当天发放完毕，防止在保险柜外放。六、不准以收抵支，收支必须分开。七、不准代其他单位收、付现金。八、不准将公司存帐户借给他人使用。九、不准以白条或不符合帐务制度的凭证顶替库存现金。十、不 准私设小钱柜。不得将长款存放一边，脱 离帐务监 督。十一、出 纳人员要认真、逐 笔、顺 序登记好现金日记帐和 银行存款日记帐，做到日清月结，每天业终了，应核对帐、 款是否相符，月 终应与会计核对帐帐、帐 实是否相符，如 有 问题应及时查明原因调帐。十二、财务人员应定期或不定期对出纳人员的库存现金进 行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。财产清查制度编号 ：

27、07为了加强公司财产的管理，确保 公司财产的平安，使会计 核算真实，根据会计有关法规的规定，特制定如下制度：一、公 司必须每年对材料、抵值易耗品、包装物、固定资 产进行全面清查一次。二、仓 库保管人员必须做 好盘点 前的准备工作，登记好材 料、低值易耗品、包装物帐簿并结好余额，以便核对，整理 好财产物资，分门别类。三、由办公室人员牵头，财务人员、物料保管人员参加， 对财 产物 资逐 笔登 记 ，并 与帐 面进 行 核对 。如发 现 财产 盈 亏 ， 应及时向公司领导及董事会报告，经 批准后进行相应帐务处 理。四、对盘亏的材料、包装物、低 值易耗品造成的盘亏，根 据不同的原因进行处理，属人为管理

28、因素，由责任人赔偿， 属自然损耗的，完善报批手续。五 、固 定 资 产 必 须 由 办 公 室 指 定 专 人 管 理 ，负 责 固 定 资 产 的购置、使用、闲置、报废的管理，登记工作。六 、由 办 公 室 牵 头 ，会 计 、使 用 部 门 参 加 ，每 年 全 面 清 点 一次，并对报废、未使用的进行处理。在清查中将报废、损 坏的固 定资 产填写 “固 定资产报废 表，并注 明原 因，办 理 有关报批手续，经公司董事会批准后进行帐务处理。票据管理制度编号 ： 08为了 加 强 有力会 计 核算 工 作 ，完 善财务 管 理制 度 ，确 保 票 据妥善保管，特制定本制度：一、支 票由出纳员

29、专人保 管。领用支票进领用人需填写领 用支票审批单，由 总经理审批并由财务总监认证后向出纳 员 领用，领 用人负责收回相关单据并及时到财务部办理有关报 销手续。二、原 那么 上不准 签 发 空白抬 头或 金 额的支 票 ，如 确实 需 要 ， 应由 总经 理、财 务 总 监 同意，并 在支票 上 填上 最 高 限额 ， 由 领用人员负责收回相关的报销凭证，由 财务人员核对是否准 确。三、建 立支票领用备查簿，依 序登记领用人，领 用支票日 期及注销日期等。四、对已作废支票，与支票 存根 放在一起，并加盖“作废 印章后妥善保管。五、发 票由主管会计专人 保管和 负责核对，建立发票领用 登记簿，定

30、期对空白发票及领用的发票进行检查。六、仓 库验收单、领 用单每月必须定期核对后，交 会计部 门入帐，并装订保管。七、出 纳的支出单据，由 出纳登记现金日记帐、银 行存款 日记帐后，经会计核对后，交会计入帐。会计档案管理制度编号 ： 09一、为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，根据 ?中 华人 民共 和国 会 计 法?和? 中华人 民 共和 国 档 案法 的 规 定 ?， 结 合 本 公 司 实 际 及 内 部 管 理 需 要 ， 制 定 本 办 法 。二、会计档案指会计凭证、会计帐簿和会计报表、会计 资料备份软盘等会计核算专业材料。三、公司每年形成的会计档案。应由财务部按归档的要 求，负责

31、整理、立卷或装订成册，当年会计档案，在会计年 度终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包工保存。四 、财 务 部 指 专 人 以 会 计 档 案 进 行 妥 善 保 管 ，存 放 有 序 ， 查找方便，同时，严格执行 平安和保密制度，不得随意堆放， 严防毁损、散失和泄密。五、保存的会计 档案，应为本单位的财会人员提供利用， 非财会人员不得借阅和查看。向 外单位提供利用时，须 经本 单位主管领导及财务总监签字批准，会 计档案原那么上不得借 出。六、撤消、合并时，会计档案应随同单位的全部档案本 并移交指定的单位，并按规定办理交接手续。七、各种会计档案的保管根底，根据其特点，分阶段永 久，定期二类

32、。八、会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出 销毁意见。严 格审查鉴定，编 造会计档案销毁清册，并 报公 司董事会审查，经批准后销毁。九、本方法自公布之日起执行。附会计档案保管期限表:序号档案名称保管年限备注一、会计凭证类1原始凭证、记帐凭证、汇总凭证15年2银行余额调节表15年二、会计帐簿类3日记帐15年其中：现金和银行日记帐4明细帐25年5总帐15年包括日记总帐6辅助帐簿15年7固定资产卡片15年固定资产报废清理后保存5年二、会计报表类5年8主要财务指标快报3年包括方字分析9月、季度会计报表5年包括方字分析10年度会计报表决算永久包括方字分析四、其他类11会计移交清册15年12会计档

33、案保管清册25年13会计档案销毁清册25年会计主管岗位责任制编号 ： 10一 、根 据 会 计 法 和 公 司 的 实 际 情 况 负 责 公 司 的 全 面 会 计 核算工作，并直接对老板负责。二、参与制定公司的会计核算制度和财务管理制度工 作，制定公司的收支方案，并认真执行和实施。三、负责审核票据的合法性、合理性、正确性，并以此 填制凭证，登记帐簿。四、负责填制科目汇总表，据以登记总帐，并与各明细 帐核对相符。五、负责编制会计报表，做到帐表相符，并检查预算和 财务收支方案的执行情况。六、负责并参与财产清查工作，定期限或不定期对仓库 进行盘点，检 查帐实是否相符，财 务部门的财产帐目与仓库

34、帐是否一致，做到帐实相符、帐帐相符。七、对出纳工作及其他会计工作进行催促和监督，并协 调会计内部工作。八 、办 理 有 关 税 款 的 计 算 、申 报 ，并 纳 工 作 和 有 关 财 政 、 工商的财务事宜。九、负责会计档案的装订和保管工作。出纳人员岗位责任制编号 ： 11本公司出纳人员在总经理直接领导下工作，并以其负责、 其职责如下：一、认 真做好货币资金的收、付 和结算工作，圆 满完成出 纳工作任务。二、负 责保管库存现金和有价证券，严格按?现金管理条 例?的具规定收支使用现金。三、负 责管理银行存款和 其他货 币资金，严格遵守结算纪 律，按银行规定办理转帐结算业务。四、设 置现金日记

35、帐，按照经济业务发货的顺序，逐日逐 笔登记入帐，做到日清月结，帐款相符，不以白条抵库，不 得保存帐外资金。发 现帐款不符时，要 查明原因，长 款不得 私自取走，短款要如实赔偿。五、设 置银行存款日记帐，按照经济业务发生的顺序逐日 逐笔登记入帐，做到日清月结，掌握存款情况，杜绝空头支 票发 生， 月终 与银 行 逐 笔对帐 ，如有不 符 ，应 查 明 是否 有 未 达帐项，并编制余额调节表。六 、认 真 审 核 收 付 款 原 始 凭 证 ，据 实 办 理 收 付 款 业 务 ，负 责到银行办理电费、 费、税款、汇票等结算业务。对上 面三个代扣户存款，应 按月核对，发 现长短款，应及时正确 处理

36、。七、妥 善保管和按规定使 用有关 印章，保证货币资金的安 全。八、加 强对空白支票的管理，凡 领取空白支票，必须经领 导批准，并做好领用和注销登记手续，支 票作废，应 加盖作 废戳记。如发生支票、发票遗失，应立即向领导汇报，并负 责按 银行 规定 办理 挂 失 。如 果 未 及时申 报 ，产 生 的 后果 应 由 本人负责。九、所有收支凭证都必须经总经理审查签字后，方能交会 计做帐。十、积极做好领导交办的其他出纳工作。财务管理制度总 贝y一、为了保障国有资产的平安、增值，保护投资者的合法 权益，标准公司企业财务行为，有利于企业的开展，加强财 务管理，根据?中华人民共和国会计法沢?企业财务通那

37、么?, 结合本公司的实际情况，制定本制度。二、企业财务管理的根本任务和方法是，做好各项财务收 支的方案、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资 金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。三、企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内 部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的 监控，严格内部牵制制度，防止弊端。四、企业应当加强财务管理根底工作。在生产经营活动中 的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、 转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原 始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐 全，计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和

38、 工时定额，定期或者不定期地进行资产清查。财务管理的结构体系和职责权限五、本公司财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、 公司内部各项规章制度，认 真履行职责，如 实反映和严格监 督各项经济业务。出 纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口 的人员担任。企 业财务人员有权拒绝承办不合法、不 真实和 损害投资者利益的经济业务，必 须时可直接向上级财务主管 部门反映。六 、公 司 财 务 应 接 受 财 政 、税 务 、审 计 机 关 的 监 督 ；定 期 、 及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。资金管理七、本制度所称资金管理包括： 措管理：资本金筹集、劳动资金筹集； 现金及现金等价物管理； 结算资

39、金应收款项管理；八、资金、管理应遵循的原那么；1. 取 之 合 法，使 用 合规 ；2. 开 源 节 流，讲 求 效益 ；3. 内 部 牵 制，防 范 风险 ；4. 管 理 有 序，责 任 到人 ；九、资金筹集：1. 公 司 倡 导多种 方 式、多渠 道 筹 集资 金，包 括 ：吸收 现 金 、 非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；2. 资本金的增加、变动 ，应按法律程序经批准和会计师事 务所验资确认，不得弄虚作假；3. 借款应根据经可行性论证的工程和生产 经营需要，有可 靠的投资回报和还款来源并讲求资金本钱。十、现金及现金等价物管理1. 内 部 牵 制1货币资金实行帐款分管，印鉴分

40、管；2出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务， 不填制票及兼管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记 帐；3出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系 的应实行回避原那么。2. 财 经 纪 律1现金的提取、保管、使用应遵守国家的?现金管理 条例 ?，不 得 坐 支现 金 ；2银行帐号的设立、使用应遵守国家的?银行结算办 法 ?、? 银 行 帐 户 管 理 办 法 ?， 严 禁 设 立 帐 外 帐 或 公 款 私 存 ， 一经发现，严肃追查并追究责任； 3 出 纳 必 须 凭 经 审 核 、 编 号 、 手 续 齐 全 的 记 帐 凭 证 办 理收 付款 业 务 ，不 得 先 斩后 奏 或

41、以借条 、白 条 原 始 凭证 充 抵 库存； 4 外 汇 的 收 入 ，使 用 应 符 合 国 家 外 汇 管 理 的 各 项 法 规 、 政策。3. 现 金 等 价物 短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有 关法 律、法 规 ，并 按 企业 内 部 职责 、权 限 、程 序 批 准后 办 理 ， 严禁私自炒作。十一、结算资金管理：1. 应 收 款 项管 理 应 遵循 以 下 原那么 ：1入帐有据，处理合规；2跟踪管理，掌握动态；3清理及时，回款迅速；4节约资金，力戒损失；5职责明确，失误必究。2. 债 权 的 成立 应 符 合以 下 条 件：1各类业务发生应收帐款应符合确认销售成

42、立的有关条款；2应收股利、应收利息应符合有关投资工程的规定和 文件；3暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续 齐全。3. 跟 踪 管 理和清 理 回款实行“源头负 责制，谁经办的业 务，发生的款项，谁负 责到底，并纳入业绩考核。4. 债务重组事项应按程序，经批 准，并 预测分析可有发生 的重组损益。投资管理十二、本公司对全资、控 股、联 营企业以现金、实 物和无 形资产进行投资；兼并、收购、租凭其它企业的股权；购入 一年内不予出售的股票以及其他有价证券 包括公债、国 库 券、企业债券等均构成公司的长期投资。十三 、对外投 资 的计 价 方 法，应以投 资 时支 付 的 价款 或 者 评估

43、 确定 的金 额计 价 ，即 按成 本 法计 价 。企 业 对 外 投资 应 取 得中国注册会计师出具的验资报告，分 清占股比例、投 资总 额等 并妥 善保 管。对 企 业溢价 或 折价购 入 的长 期 债 券，其 溢 价或 折价 差额 ，应 采 用 直线法 在 债券存 续 期内 分 期 摊销 。对 短期投资或者说长期债券的转让，应 严格审批手续，正 确计 算损 益。 中期 或年 度 终 了，应 对 长期投 资 逐项 检 查 ，如 果 由 于市 价持 续下 跌，或 被 投资单 位 经营状 况 恶化 等 原 因，导 致 其可收回金额低于帐面价值，并 且此项降低的差额在可预计 的未 来期 间内 不

44、可 能 恢 复，应 按 此差额 计 提长 期 投 资跌 价 准 备。十四 、企业 根据 拥有 被投 资 单 位股权 比 例分 别 采 用成 本 法 权益法进行核算，企 业对外投资股权在 20%以下 不含 20% 的采用本钱法，股 权在 20%50%的采用权益法、股 权在 50% 以上 不 含 50%的 ，应 编制 合并 会 计 报表。十五、本公司对外投资实行风险 抵押制。工程负责人应按 照投资额或承包方式，依一定比例向本公司交纳风险抵押 金。项 目 投资 按期 收 回 或完成 利 润上缴 计 划的 ，逐 步退 还 企 业交纳的风险抵押金并按同期银行存款利率支付利息，到 期 未收 回投 资或 未

45、完 成 利 润上交 计 划的 ，由 本公 司 财 务部 按 比 例扣减风险抵押金。十六、本公司对投资工程实行专 人跟踪管理，财 务部门应 做好工程投资本钱与收益的核算。但凡本公司投资的工程， 都要建立工程投资档案，按 照投资对象、反 映和记录自该项 目资金投入之日起的投资本钱包括应计利息和有关费用 和投资回报 实现上交利润对 每个工程的投资回报率进行 定期与不定期考核。财产物资管理十七、企业应建立、健 全财产物资管理制度，对非货币性 资产的购置、建造、增加、出 售、耗用、减少、盘存、计价、 管理作出规定，标准操作。十八、财产物资管理应遵循的原那么：1. 全员管理：物 资管理是企业各 部门、有关

46、人员共同的任 务；2. 全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保 管、收 、发、 存动态监控；3. 综 合 管 理与分 级 归口 管 理 相结 合 ；4. 遵守内部牵制制度，涉 及采购、验收、保 管、使 用中环 节的业务实行物、款 、帐三 分管原那么，不同同一人单独完成。5. 实行资金管理、物资管理，业 务工作相结合，管物的部 门和人员，必须对相应的采购本钱、资金占用等负责。十九、物资增加：1. 企 业 应 建立物 资 询价 制 度 ，掌 握市场 价 格信 息 ，货 比 三 家，主要生产物资应有定点供给单位；2. 采购、生产、加工、盘盈及接受投资、损 赠或债务重组的物资应按规定计价；3. 物 资

47、 应 按归口 管 理坚 持 质 量检 验 、核实 数 量 、凭证 验 收 ；4. 固定资产的购置，应符合企业投资业务 管理的要求；5. 禁 止 使 用部门 自 行采 购 物 资，必要 时 先经 批 准 并办 理 入 库手续。二十、物资减少：1. 不管什么原因发出和减少物资必须按规 定办理手续，严 禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；2. 存 货 减 少应按 企 业会 计 政 策进 行 计价；3. 处置、转让固定资产应按内部管理权限 经批准办理；4. 商品、产品销售应加强合同管 理，落 实货款回笼的保障 程序，对赊销业务应慎重，并需了解客户资信程度和信誉；5. 盘亏、报损物资应按规定权限 经

48、批准，并分别情况由保 险公司责任人赔偿后按净损处理；6. 生 产 耗 用物资 应 按企 业 计 划生 产 管理、费 用 指 标管 理 规 定 ，使 用 凭 证 、办 理 手 续 ，产 品 报 废 补 料 应 有 质 检 部 门 确 认 ；7. 贵重物资出库应按规定的权限实行双签 。 二十一、物资保管和盘存1. 仓 库 存 保管人 员 对库 房 实 物数 量 完整、质量 完 好 、帐 务 记录正确、手续完备、库房整洁平安及资金定额负责；2. 有关业务人员对经营的分销网点、代 销点、展 品、陈 列 品平安完好负责；3. 各 类存 货 根据 不同 情 况分 别 采 用永续 盘存 制 或实 地 盘 存

49、制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查， 并在部门自查的根底上进行复查，符 合率低于规定指标的应 扩大抽面；4. 各部门涉及物资保管、使用和 业务的人员离岗时，应先 办妥交接手续，按规定退还使用或借用的物资。二十二、其他事项：1. 年 度中 期 和年 末存 货 对符 合 规 定条件 的物 资 应计 提 存 货跌价损失；2. 按 企 业 确定 的 会 计政 策 正 确计 提 固 定资 产折旧 。本钱管理二十三、企业加强本钱管理应遵循以下原那么：1. 经 济 效 益原 那么 ：这是 企业 经 营 管理 的 核 心，也 是成 本 管 理的目标；2. 全 面 管 理原 那么 ：广义 概念 上

50、 的 本钱 管 理 ，强 调 全面 性 即 全 过 程 管理 ， 全 方位 管 理 ，员 管 理 ， 一是 从 投 资成 立 、产品 选取 型 开 发到 产 品 投产 ，进入 市 场以 及资 金筹 集 、使 用 ， 应考虑本钱，包括：投资本钱、融资本钱、工程本钱、产品 本钱 、科 研 成 本；二 是 从 大 项 目 的事 前 预 测、决 策，实 施 中的 监控 到 事 后的 分 析 考核 ，环 环紧扣 ；三 是 企 业 从领 导 到 全体 员工 、 各 部门 的 工 作， 均 应 纳入 成 本 管理 “ 链 ；3. 责 任 制 原那么 ：责 权 利 相 结合以 责为 中 心 ，赋 以 相应 的

51、 权 限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚清楚；4. 科 学 管 理原 那么 ：科 学 的 分析 、预 测 ，有 效 的 防 护性 控 制 和过程控制，防止盲目性单纯的事后算帐；5. 归 口 管 理 与分 级 管 理 相结 合 ， 财 务 部 门 是 归 口总 管 单 位，各 项 指 标应 按 业 务性 质 、逐 级下 达落 实 到 各部 门 、车 间 、 班组直至个人。二十 四 、企 业应 建 立 、健 全 成 本管 理 保 障体 系 及 规章 制 度 ： 合规 、切 实 、 可行 的 ? 本钱 计 算 规程 ?； 原材料、物资供给的质量与价格保障； 工程质量监理、产品质量管理保障； 筹资融

52、资本钱预测与监控体系； 投资本钱及效益预测、决策与监控体系； 销售网络管理制度； 新产品研制、开发管理与本钱控制； 各项消耗指标及行政费用管理制度； 分析考核奖惩制度。本钱管理中涉及按侧外原那么处理事项的范围、权限与责二十 五 、建 立 定期 、不 定期 的多 种 形 式的定 性 、定量 分 析 、 “会诊制度，及时发现问题，迅速予以纠正。二十六、以部门、个人对所分管的指标、业务纳入考核、 奖惩范围。方案和预算二十七、为确保企业年度经营发 展目标的实现，做到心中 有数 ，应编 制年 度 分 季财务 计 划，通 过组 织 实 施、过 程 控 制 、 分析、考核，确保预定经济效益目标利润实现。二十

53、八、编制的依据：1. 根据本公司年度“战 略决策指 导委员会的专家决策会 议制订的开展方向，投资规划、经营目标、效益指标，在财 务方案中体同和落实；2. 根据市场调查、反应信息，才方案及时 进行检查修订、 调整；3. 根据上一年度方案执行情况的分析判断 ，发现管理中存 在的问题，在本年方案中防止和纠正。二十九、编制的原那么：1. 真实、积 极、可 靠、适 当留有 余地，保 障国有资产及资 本增值；2. 计 划 的 严肃性 与 灵活 性 相 结合 ，在 保 障年 度 总 目标 实 现 的前提下，在进度安排、项 目构 成等方面允许有变动、调整；3. 强调方案的科学性，方案数据 应建立在充分的、可靠

54、的 市场信息，运 用适当的数学模型、科 学的预测、判断的根底 上；4. 经 过 “ 两上两 上 反 复 平 衡、 落 实；即下达目标T上报方案T综合平衡T下达指村T分解落 实到各部门分管的指标5. 资金调配的顺序：在首先保证正常生产 经营的前提下， 寻求投资与开展，兼顾职工集体福利。三十、方案的主要内容：1. 销 售 收 入、利 润 方案 ；2. 物 资 供 应保障 计 划；3. 资 金 筹 集方式 、 规模 及 投 资收 益 方案；4. 产品、工程、资金本钱方案及费用预算 ；5. 投 资 方 式及支 出 方案 ；6. 现 金 流 量方案 ；7. 利 润 分 配及税 收 缴纳 计 划 ；8.

55、其 他 收 入、支 出 方案 。三十一、综合平衡的主要指标：1. 利 润 总 额、净 利 润及 上 交 利润 ；2. 净 资 产 增长率 ；3. 资 产 负 债率；4. 速 动 比 率；5. 净 资 产 利润率 。三十二、分析、考核是企业经营管理过程中事前、事中、 事后三个环节的最后一环也是检查、评 估企业、领导、部门、 职工业绩的依据。三十 三 、企 业 应建 立 、健全 分析 考 核 制度、分 析 考核 标 准 ， 业绩与工资福利挂勾的奖惩条例。三十四、分析的内容、形式和方法：1. 全 面 分 析 和 专 题 分 析 结 合 。年度、季度进行全面检查分 析，及时纠正问题和调整方案， 不定期

56、地按需要进行专题分析，如利润指 标、费用完成情况， 产品质量、投资报酬、现金流量等；2. 定 性 分 析和定 量 分析 相 结 合。对难 以 量 化的工 作 侧重 于 定 性分 析 ，例 如企 业 兼 并收 购 情 况总 结，应 收 款面 清 理 回收情 况 ；定 量 分 析可 按 需 要选 取 用 差异分析、比照分析，与方案比照、与历年实际数比照。3. 书 面 分 析和会 议 分析 相 结 合。定期或不定期召开全面或专题的分析会 ，如经营活动分析 会、各种专题分析会，向领导递 交书面分析 报告，提出问题、 建议和措施；4. 有 条 件 的应建 立 分析 数 据 库，储存各 类 数据 ，提高 分 析 的科学性和工作效率。三十五、考核的原那么和要求：1. 逐级考核，层 层考核。公司考核二级企业及其经营班子 和公司各部门领导，二级企业考核三级企业及其经营班子， 部门负责人考核所属员工；2. 科学、合 理、有 根有据 。根 据 不同部门和业务特点，采 用不同的考核标准和方法，例 如新产品开发业绩应以最终形 成商 品化 进入 市场 为 标 志，不 用 单纯以 技 术衡 量 ；销 售 业 债 应以 货款 到帐 为依 据 ；指 标完 成