转变观念、找准差距,充分发挥监督与服务职能

1、转变观念、找准差距，充分发挥监督与服务职能监察审计部“转变观念、找准差距、持续改进、追求卓越”大讨论交流材料根据公司党组关于开展“转变观念、找准差距、持续改进、追求卓越”大讨论的通知要求, 结合监察审计部实际,认真安排部署本部大讨论工作，组织部室员工认真学习，积极拓展思路，努力转变思想观念，把提高审计工作质量，发挥内部审计在加强企业管理、完善内部控制、提高企业效益方面的重要作用作为学习讨论的主线，并做到边找差距、边改进、边提高，通过学习进一步统一了思想，提高了认识。大讨论活动的具体做法如下:一、开展大讨论的具体做法1、充分认识开展“转变观念、找准差距、持续改进、追求卓越”大讨论的重大意义。如何

2、进一步转变观念，使大讨论活动取得实效，必须充分认识大讨论的重要意义。因此，监察审计部组织本部员工认真学习黄河水电公司关于开展“转变观念、找准差距、持续改进、追求卓越”大讨论活动的相关文件，使每个员工深刻领会大讨论的意义，要求员工牢牢把握“四个一“的总体要求，对照国资委关于加强中央企业内部审计工作的通知精神及审计工作现状，努力查找差距和不足，针对薄弱环节,提出改进措施,从全面提高公司审计工作质量入手，充分发挥好内部审计的监督与服务职能，更好地坚持围绕中心、服务大局、突出重点作好内部审计工作。2、认真学习，以找差距为突破口，突出重点进行研讨。监察审计部大讨论活动分学习提高、转变观念，对照检查、寻找

3、差距，针对实际、改进工作三个阶段进行。除了组织员工学习公司大讨论要求的学习内容外，还针对部室工作实际安排员工学习新会计准则、审计法规等相关方面知识。由于今年监察审计任务较重，部室人员都分散在基层单位开展审计工作，因此采取集中学习与个人自学相结合、讨论与座谈相结合等多种形式。在部室研讨会上，大家都对大讨论活动开展以来自己思想观念发生的变化以及存在的差距和不足等进行了交流。从审计人员该如何围绕企业中心工作更好的发挥审计的监督与服务职能，如何转变观念树立服务大局意识，进一步提高审计工作质量方面开展讨论，认真寻找工作中的差距和不足。特别是观看了李树雷副总经理一行的考察报告，大家感触很深，通过对比，大家

4、感到我们在思想观念、创新意识、精细化管理等方面存在很大差距，认识到我们审计过去对企业依法经营监督的多，而为企业服务意识远远不够。通过学习和讨论，找出了差距和不足，制定了整改措施，统一了大家的认识，达到了共同提高的目的。二、存在的差距和采取的措施（一）存在的差距及不足1、人员状况与公司发展不相适应。近几年公司的快速发展已由成立之初的几家所属企业，发展到目前的二十几家所属企业；装机由成立时的288万千瓦发展到目前已投产的装机容量为532万千瓦,在建项目567万千瓦,筹建及前期项目596万千瓦；业务范围从仅有水电已发展到燃气并正在开发风电及电力上下游产品；业务地域由一省已发展到几省。目前监察审计部审

5、计人员基本来源于财务、经济管理岗位，缺少即懂财务、经济又懂基本建设管理综合素质人员。无论从人员数量上和综合素质上都与公司发展不相适应。2、在审计观念上缺乏创新，注重财务审计，在开展管理审计方面力度小。3、尚未建立审计责任追纠制度。即对审计人员玩忽职守，出现重大审计事项错漏、重大线索遗失和对重大违纪、违规事项不披露或未按规定履行审计工作职责的，要追究审计人员责任。（二）采取的措施1、整和审计资源。为解决审计力量不足与审计任务日益繁重的矛盾，在审计工作中大力推行计算机辅助审计，抽调所属单位审计人员参与联合审计，同时吸纳基层财务骨干作为兼职审计参加审计工作。既补充了人员，同时也为她们提供相互学习、相

6、互借鉴的机会，学到了别人的长处。2、创新审计思维，突出审计重点。内部审计工作要不断适应黄河公司快速发展的要求，要用科学发展观指导审计工作，改进工作思路，更新审计思维，按照 “最佳管理、最佳服务、最佳效益 ” 的企业经营理念和“策划、程序、修正、卓越 ”的企业工作理念 ,结合企业管理目标与时俱进，加强对审计理论研究和审计方法创新，注意推进内部审计职能从单纯财务收支审计向监督与服务并重转变，审计方式从事后审计逐步向全过程审计转变，审计目标从查错纠弊向内部控制评价和风险评估转变。今年监察审计部在围绕企业发展目标、立足全面监督的同时，突出审计重点，在完成了干部离任经济责任审计、财务收支审计等常规审计的

7、同时，积极向管理审计转变，对富源公司进行了绩效审计，同时注重由事后审计向事前、事中审计转变，安排对苏只水电站进行全过程跟踪审计，对企业依法经营、规范管理，保障企业健康发展起到了积极的推进作用。3、完善审计制度，建立审计责任追纠制。按照公司制度建设框架体系，完善了审计制度，并在实际工作中要求内审部门及人员，一方面要对审计发现的问题进行深入分析，查找问题根源，明确相关责任，严肃做好责任追究工作；另一方面要从编制审计方案、审计取证、审计工作底稿、审计报告等主要环节做起，认真履行审计工作职责，严格按照审计操作规程，审计事实清楚、证据确凿、结论准确、把好问题定性关，做到认真细致的对待每一项审计工作，确保

8、审计质量，加大审计监督与服务的力度，正确处理好监督与服务的关系。同时对审计人员玩忽职守，重大审计错漏、重大违纪、违法事项不披露，或未按规定履行审计工作职责，也认真追究审计人员责任，促进审计工作质量的提高。三、今后工作思路在今后的工作中，按照集团公司新一轮审计要求，二级企业对所属三级单位在1-2年轮审一遍的目标，按照国家财务会计制度的有关要求认真做好企业内部财务审计工作，要加强对重要子企业及建设项目的审计监督，增强企业风险防范能力，推进企业依法经营、规范管理，保障企业健康发展。1、积极开展领导干部经济责任审计。根据干部管理权限，受集团公司委托和公司安排对所属企业负责人，进行经济责任审计，包括离任

9、及任期审计。对企业负责人履行的管理、决策、投资等经济责任审计，加强内控制度建设，分析评估制度的健全性和有效性，决策是否科学、民主，所带来的效益和效果，促进树立科学的发展观和正确的政绩观，不断提高执政能力和管理水平。科学评价企业经营者经营业绩和经济责任，为干部使用提供参考。2、积极开展电站建设项目的跟踪审计。按照公司电源发展规划进程，目前公司的在建项目有公伯峡水电站、拉西瓦水电站、苏只水电站、积石峡水电站、格尔木燃气电站，每年投资几十亿元，资金量越来越大，确保建设资金的安全和效益成为审计监督的重要任务。要做好建设项目的跟踪审计，即开工前审计、建设期审计（工程结算审计）、竣工决算审计。3、积极开展财务收支审计。财务审计作为内部审计的永恒主题，它的基础地位是不可动摇的。公司系统经过多年的审计监督，特别是集团公司成立后审计监督的加强，企业内部规范管理，依法经营的意识逐渐增强。但目前经济领域中发生的许多问题， 仍然集中表现在财务真实性、合规性的问题上。因此，在促进内部审计向管理审计发展的同时，要作好企业的财务收支审计工作。4、积极开展管理及绩效审计。内部审计的出发点和归宿点是效益和管理。因此在核实被审企业财务信息真实性的基础上，重点审计分析企业获利能力、营运能力、偿债能力、发展能力状况，资产经营目标及内控制度等；并初步探索内部控制和