自考审计学试卷2

1、得分评卷人复查人审计业务类型审计与被审计单位经济业务发生的时间之间的关系审计方法主要是对会计账目进展详细审计，审计报告使用人主要是资产负债表审计阶段现代审计阶段B.与委托人和被审计单位均独立D.仅与被审计单位独立，不与委托人独立被审计单位业务单一C. 被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为D. 被审计单位规模大，业务复杂，部控制和会计根底工作比较好6. 注册会计师通过审核检查被审计单位的各项经济活动与会计报表等相关资料，审计结论，并出具可以信赖的审计报告，A.经济鉴证职能C.经济评价职能7. 审计的第三关系人是指A.审计人员C.审计授权人客观、公正地作出B.D.B.D.这是审计的经

2、济监视职能经济管理职能被审计单位 审计委托人?审计学?模拟试卷总分题号一-二二三四五六题分20204101036合分人得分、单项选择题每题 1分，共20分 在以下每题的四个备选答案中选出一个正确的答 案，并将其字母标号填入题干的括号内。1.世界上第一个职业会计师专业团体一一“爱丁堡会计师协会创立于A. 英格兰B.格兰C. 威尔士D.中国2将审计分为事前审计、事中审计、事后审计，其分类标准是按A. 审计主体B.C. 按审计的目的和容D.3. 审计的目的主要是查错防弊， 企业股东，具有这一特征的审计是A. 详细审计阶段B.C.会计报表审计阶段D.4. 从独立性的角度看，政府审计A. 仅与委托人独立

3、，与被审计单位不独立C.与委托人和被审计单位均不独立5. 以下哪种情况适用抽查法A. 被审计单位规模较小B.合法,在些根底上提出建议,8. 通过审核检查，评定被审计单位财政财务收支与经济活动是否合理、 促使被审计单位改善经营管理，提高经济效益。这种审计职能是A. 经济鉴证职能B.经济监视职能C.经济评价职能D.经济管理职能9. 会计师事务所鉴证小组的成员曾是鉴证客户的董事、经理，此情形属于A. 经济利益B.自我评价C.关联关系D.外界压力10. 由独立的专门机构承受委托或根据授权，对国家行政、事业单位和企业单位与其他经济组织的财务报表和其他资料与其所反映的经济活动进展审查并发表意见的是A. 审

4、计业务B.审阅业务C.其它鉴证业务D.预测性财务信息审核11. 注册会计师了解与财务报告相关的信息系统的程序和记录，属于部控制要素中的A.风险评估过程B.C.控制活动D.12.影响控制环境的因素是 A.授权方式B.C.信息系统D.13.以下关于进一步审计程序说确的是信息系统与沟通对控制的监视企业人员的操守、价值观和文化 职责别离程度A. 重大错报发生的可能性越大，越不需要注册会计设计和实施进一步审计程序B. 风险的后果越严重，越不需要注册会计师设计和实施进一步审计程序C. 不同性质的控制对注册会计设计进一步的审计程序具有重要影响D. 应当根据涉与各类交易、账户余额和列报的特征，设计一样和一致的

5、进一步审计程序14. 以下容中没有违背注册会计师职业道德相关规定的是A.注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证效劳M公司较熟悉,B. 某工程经理三个月前从 M公司的财务总监岗位调入会计师事务所工作，由于对容易发现问题，故安排其担任M公司的年度会计报表审计工程经理C. 注册会计师可以在两所会计师事务所执行业务D. 后任注册会计师经客户同意，向前任注册会计师进展审计前的沟通。15. 以下关于部控制的说法，正确的选项是A.是一种独立存在的制度B.可以消除企业的一切风险D.目标是绝对保证发运凭证销售单C.对工作人员合伙舞弊无法控制16. 销售交易轨迹的起点是A.销售发票B.C.出库单D.17. 应

6、收账款的主要审计目标是A. 确定应收账款与其坏账准备期末余额是否正确B. 确定所有应对记录的应收账款记录是否均已记录C. 确定应收账款与其坏账准备是否已按照企业会计准那么的规定在财务报表中作出列报D. 确定资产负债表中记录的应收账款是否已存在18. 采购交易轨迹的起点是A.购货发票B.订购单C.请购单D.验收单19. 应付账款审计工作底稿中显示的以下准备实施的审计中不恰当的是A. 由于函证应付账款不能保证查出未记录的应付账款，因此决定不实施函证程序B. 由于应付账款控制风险较高，决定仍实施应付账款的函证程序C. 由于应付账款容易被漏记，因此，应对其进展函证D. 由于正常情况下应付账款很少被高估

7、，因此应付账款一般不需要函证20. 以下与存货工程相关的审计策略中不正确的选项是A. 对单位价值较高的存货，以实施实质性测试程序为主B. 对由少数工程构成的存货，以实施实质性测试程序为主C. 对单位价值较高的存货，以实施控制测试程序为主D. 实施实质性测试程序时，抽查存货的围取决于存货的性质和样本选择方法得分评卷人复查人二、多项选择题每题 2分，共20分在以下每题的五个备选答案中有二至五个正确答案，请将正确答案全部选出，并将其字母标号填入题干的括号内。21. 以下有关审计方法的表述，正确的有A. 风险导向审计的重心是审计风险的防止或发现并纠正B. 账项根底审计的重心是发现和防止资产负债表错误与

8、舞弊C风险导向审计的重心是重大错报风险的识别.评估与应对D. 制度根底审计的重心是以部控制为根底的抽样审计E. 风险导向审计以账项根底审计为前提22. 注册会计师在确定方案的重要性水平时，需要考虑的主要因素有A.财务报表工程的金额与其波动幅度B.被审计单位与其环境的了解C. 审计的目标D.财务报表各工程的性质与其相互关系E. 被审计单位是否有国有资本23. 下面关于分析程序的说法，正确的有A.可用于风险评估程序B.可用于实质性程序C.可用于对财务报表的总体复核D.可用于任何的控制测试E. 是通过研究不同财务数据之间以与财务数据与非财务数据之间的在关系，对财务信息作出评价24. 审计小组成员莉的

9、丈夫是甲公司的股东，以 下防措施能够消除威胁 独立性情形的有( )A.莉审计甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份B.将莉调离审计小组C. 在审计报告意见段后增加强调事项段D.请其他注册会计师复核莉的审计工作底稿E. 要求莉与其丈夫暂时分居25. 以下选项中，属于“完整性'认定的有()A. 期末已按本钱与可变现净值孰低的原那么计提了存货跌价准备B. 当期的全部销售交易均已登记入账C.资产负债表所列示的存货均存在D. 资产负债表所列示的存货包括了所有存货交易的结果E.应收账款的坏账准备计提充分26. 控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，其包括A.职责别离B.实物控

10、制C.授权与业绩评价D.信息处理E.员工的胜任能力27. 以下情况通常说明部控制存在重大缺陷的有A. 注册会计师在审计工作中发现重大错报，而被审计单位的部控制没有发现这些重大错报B. 控制环境薄弱 C.存在高层舞弊迹象D.现金出纳与银行出纳为同一人E. 编制应收账款.应付账款转账凭证的为同一人28. 在确定特别风险时，C注册会计师的以下做确的有A. 直接假定丙公司收入确认存在特别风险B. 将丙公司管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险C. 直接假定丙公司存货存在特别风险D. 将丙公司管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险29. 为了证实Q公司应付账款的发生和归还记录是否完整，应实施适当的

11、审计程序，以查找未入账的应付账款。以下各项审计程序中，可以实现上述审计目标的有A. 结合存货监盘，检查公司在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务B. 抽查Q公司本期应付账款明细账贷方发生额，核对相应的购货发票和验收单据，确认其入账时间是否正确C. 抽查Q公司资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确D. 检查Q公司资产负债表日后应付账款明细账借方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否30. 函证银行存款余额，注册会计师主要是为了证实A.企业部控制的好坏 B.银行借款金额C. 是否存在企业未入账的负债D.是否存在或有负债 E.银行存款是否存在得分评卷人复查人31.审计

12、工作底稿三、名词解释每题 2分，共4分32. 控制测试得分评卷人复查人四、简答题每题 5分，共10分33. 根据?中国注册会计师职业道德规指导意见?，注册会计师职业道德的根本原那么有哪些?34. 与各类交易和事项相关的认定有哪些?得分评卷人复查人五、论述题共10分35. 注册会计师承担的法律责任有哪些种类？如何防止法律诉讼?得分评卷人复查人六、案例分析题每题 12分，共36分36. 资料：某企业 2021年12月31日银行存款日记账余额为76000元，银行提供的对账单余额为80000元，注册会计师在审计时，发现以下情况：1企业月底签发的支票计有6000元，银行尚未入账。2企业委托银行收取的一笔

13、货款12000元已经收到，但尚未收到银行收账通知。3银行代企业支付的水电费用1000元，但企业尚未收到银行付款通知。4企业月底交存银行的支票计8000元，银行尚未入账。要求：编制银行存款余额调节表。假设银行记账没有错误，双方未达账项也没有错误，那么12月31日企业记账错误金额是多少？银行存款日记账账面正确余额应该是多少？37. 资料：注册会计师对某公司采购与付款循环的部控制了解后，发现存在以下情况：1购货由采购部门负责，根据自己填制的采购单采购，货物进厂后由隶属于采购部门的验收部 门负责验收。2如果货物验收合格， 验收部门就在“采购单上盖“货已验讫的印章，交给会计部门付款。3对于验收不合格的货

14、物由验收部门直接退给供货商，验收部门不负责开验收报告单。4验收后的货物直接堆放在机器旁准备加工。要求：请指出上述部控制可能存在的缺陷与其改进措施。38. 资料：某会计师事务所对 X公司2021年度会计报表进展审计。X公司审计前会计报表反映的资产总额为5000万元，利润总额为100万元，注册会计师确定的重要性水平是15万。在审计过程中，注册会计师发现以下情况：1在某诉讼案中，X公司被起诉侵权，原告要求赔偿75万元。至被审计年度的资产负债表日胜负仍难以预料。诉讼案和可能的影响均已列示在会计报表附注中。2注册会计师得知 X公司2021年涉与的诉讼案于 2021年3月15日判决，X公司败诉，应向原 告

15、赔偿45万元，公司对判决结果没有提出异议，并在会计报表附注5中进展了披露。注册会计师在3月18日提请公司调整2021年度会计报表，被公司拒绝。3公司在2021年11月份购入一台设备，当月投入使用，2021年未提折旧。设备原始价值50万元，月折旧率2%。4对应收账款工程进展函证时，其中对余额为16万元的客户B公司的函证未收到回函，注册会计师运用其他程序进展了验证。5公司利润总额中的 70%是由其境外子公司提供的，注册会计师无法赴国外对子公司的会计报 表进展审查，也无法通过其他审计程序加以验证。6X公司在被审计年度将发出存货的计价方法由原来的先进先出法改为加权平均法，并在会计 报表附注中作了充分披

16、露。注册会计师认为这种变更是合理的。要求：假定公司不承受注册会计师提出的调整意见，分别针对上述6种情况，说明注册会计师应当出具何种意见的审计报告，并简要说明理由。?审计学?模拟试卷八答案与评分参考一、单项选择题每题 1分，共20分I. B 2. D 3. A 4. B 5. D6. A7.D 8. C 9. B 10. AII. B12. B13. C14. D15. C 16. D 17. D 18.C 19.C 20. A二、多项选择题每题 2分，共20分1. BCD 2. ABCD 3. ABCE 4.BD 5.BD 6.ABCD 7. ABC 8. ABD 9.AC 10. BCDE三

17、、名词解释每题2分，共4分31.审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计方案、实施的审计程序、获取的相关审计证据， 以与得出的审计结论作出的记录。32控制测试指的是测试控制运行的有效性。四、简答题每题5分，共10分33. 注册会计师职业道德根本原那么包括：1独立、客观、公正2专业胜任能力和应有的关注34职业行为5技术准那么每点1分34. 注册会计师对所审计期间的各类交易和事项运用的认定通常分为以下类别：1发生：记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关。2完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录。3准确性：与交易和事项有关的金额与其他数据已恰当记录。4截止：交易和事项已记录于正确的会计期间。5分

18、类：交易和事项已记录于恰当的账户。每点1分五、论述题共10分35. 注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。3分注册会计师防法律责任的措施有：1完善我国目前现有的法律法规。1分2严格遵循职业道德和专业标准的要求。1分3建立健全会计师事务所质量控制制度。1分(4) 审慎选择被审计单位。1分(5) 深入了解被审计单位的业务。1分(6) 提取风险基金或购置责任保险。1分(7) 聘请熟悉注册会计师法律责任的律师。1分六、案例分析题每题12分，共36分36.银行存款余额调节表2021年12月31日工程金额工程金额银行

19、存款日记账余额76000银行对账单余额80000力口：银行已收，企业未收12000力口：企业已收，银行未收8000减：银行已付，企业未付1000减：企业已付，银行未付6000调节后的存款余额87000调节后的存款余额82000注：表格每空1分。企业记账错误=87000-82000=5000 2分12月31日企业银行存款日记账账面正确余额应该是76000-5000=71000。2分37.1存在缺陷：采购部门根据自己编制的采购单采购；验收部门隶属于采购部门。2分改进措施：采购部门的采购应根据存储或其他授权部门填制的请购单采购；验收部门应独立于采购、存储 部门。3分2存在缺陷：验收部门在“采购单'上盖“货已验讫'的印章作为验收完毕的证明；进展会计 账务处理和开票付款不相容的职责都由会计部