中小企业税负的调查报告

1、中小企业税负的调查报告【 -调查报告】一、基本情况目前我国资源税率过低，扭曲了市场价格，不利于资源开采和利用效率，有碍经济的可持续发展。改革要点是改“从量计征”为“从价计征”和扩大资源税税目税负。我市共调查 10 户企业。其中：煤炭企业 3 户、铁矿石 3 户、膨润土 3 户、花岗岩 1 户。如煤炭企业阜新矿务局八道壕煤矿， 主要生产原煤， 这几年由于资源的匮乏加之煤碳价格的不断攀升， 该企业年生产原煤 150 万吨左右全部用于销售且供不应求，价格也由 XX年的 182 元/ 吨涨至现在的 256 元/ 吨，单位税额由 XX年 9 月 1 日之前的 0.4 元/ 吨调至现在的 2.8 元/ 吨

2、，XX年纳资源税 191.64 万元， XX年年纳资源税 444.51 万元， xx 年上半后纳资源税 238.98 万元，资源税实际税负率平均在 1.1%左右。铁矿石单位产品销售利润虽然有所提高，但受单位税额政策性提高因素影响税负呈上升趋势；其原因是：没有储量，铁厂附近找不着铁矿石；另一户企业储量只有几十吨， 平时只靠附近的农民挖掘点铁矿石送到企业进行生产。我市的铁矿资源并不是很丰富，十分分散，这个山头有点，那个沟里有点，这些铁矿石时常与土壤混杂在一起，挖一大堆土壤， 才有几块矿石或者把岩石炸开一个断面， 在断面只有很薄的一层是铁矿，铁矿资源即将挖空。具体调查情况如下：铁矿石XX年 XX年

3、10 年平均品位分别为61%、56%、51%；产量分别为： 10762吨、 6989 吨、 4022 吨；销量分别为： 11271 吨、 7370 吨、 4179 吨；单位产品销售收入分别为：301 元、 528 元、 691 元；单位产品销售成本分别为： 274 元、 433 元、 607 元；单位产品销售利润分别为：43 元、 55.2 元、 -28.29 元；销售利润率分别为： 21%、9%、-3%。为保护国家现有的各种矿产资源，建议国家提高矿产品资源税税率。膨润土资源税由于销路不畅通、利润下降等因素影响，税负呈上升趋势；我市各家膨润土加工企业现在销售均不太顺畅（由于膨润土主要用于钢铁生

4、产企业，受钢铁生产企业的影响），销路较窄。资源税实际税负率平均在3%左右。二、存在的征管问题资源税对经济的稳定和可持续发展的重要作用，可以从两方面讨论。一是制度性的调节机制， 比如累进税制的资源税。 二是相机抉择，如在经济高涨时期， 资源需求加快时， 可以实行增税的紧缩性税收政策，通过提高资源税率，或设置新税，扩大征收范围，降低起征点和免征额等等，以缩小总需求。此外，资源税还可以通过再分配来维护社会公平和稳定。 资源税可以调节资源级差收入，使自然资源条件优越的级差收入归国家所有， 排除因资源优劣造成企业利润分配上的不合理。1 、征管力量不足。资源税涉及较多个体、私营及乡镇企业。尤其是其他非金属矿产品主要分布在沿河、沿山的偏远地区，开采者90%是个体户，只能采取定期定额征收方式， 需要税务人员对纳税户的营业额进行深入调查，以合理确定税负，但由于工作量大，征管力量不足，难以合理确定税负，难以实现对应税品目的有效征收、管理