财务会计学课后答案全0001

1、第 2 章 货币资金和应收款项1. 银行存款余额调节表银行存款日记账余额165974银行对账单余额180245加：银行已收10900加：企业已收8000减：银行已付115减：企业已付13200银行多计利息1714调节后余额175045调节后余额1750452. （1）借：其他货币资金 - 外埠存款 400000贷：银行存款4000002）借：其他货币资金 - 银行汇票存款 15000 贷：银行存款150003）借：原材料300000应交税费 51000 贷：其他货币资金 - 外埠存款 3510004）借：原材料10000应交税费 1700贷：其他货币资金 - 银行汇票存款 117005）借：银

2、行存款 49000 贷：其他货币资金 - 外埠存款 490006）借：银行存款 3300贷：其他货币资金 - 银行汇票存款 33003. 总价法5月3日借：应收账款 66690贷：主营业务收入 57000应交税费 96905月 18日借：银行存款财务费用×=1938贷：应收账款 666905月 19日 120 × 100× =11400 11400( 11400+1938)× 1%=借：主营业务收入 11400应交税费 1938贷：银行存款财务费用净价法 57000 ×( 1+17%)=6669066690×2%=5月3日借：应收账款

3、贷：主营业务收入应交税费 96905月 18日借：银行存款贷：应收账款财务费用5月 19日借：主营业务收入应交税费 1938财务费用贷：银行存款4.2009 年 借：资产减值损失 10000贷：坏账准备 100002010 年 借：坏账准备 4000贷：应收账款 4000借：资产减值损失 8000贷：坏账准备 80002011 借：坏账准备 20000贷：应收账款 20000借：应收账款 3000贷：坏账准备 3000借：资产减值损失 12000贷：坏账准备 12000第三章1.1）借：在途物资 - 甲 10300应交税费 1700贷：银行存款 120002）借：原材料 - 甲 10300贷：

4、在途物资 - 甲 103003）乙货款 30000丙货款 20000运费分配率 =1000/（300+200）=2保险费分配率 =1500/（30000+20000）=乙的成本 =30000+600×（ 1-7%） +900=31458丙的成本 =20000+400×（ 1-7%） +600=20972 借：在途物资 - 乙 31458- 丙 20972应交税费 8570贷：银行存款 610004）借：原材料 - 乙 31458- 丙 20972 贷：在途物资 - 乙 31458- 丙 209725）借：在途物资 - 甲 20000应交税费 3400（ 6）借：原材料 -

5、乙 9000贷：在途物资 9000（ 7）借：原材料 - 丁 30000贷：应付账款 300002.（ 1）借：在途物资 30930应交税费 5170贷：银行存款 36100（ 2）借：库存商品 57000贷：在途物资 30930商品进销差价 26070（ 3）借：银行存款60000贷：主营业务收入 60000借：主营业务收入 60000贷：库存商品 60000（ 4） 60000/（1+17%）=5128251282 × 17%=借：主营业务收入贷：应交税费（ 5）商品进销差价率 =（ 9700+26070） /（43000+570000 × 100%=%已销商品进销差价

6、 =60000× %=21462借：商品进销差价 21462贷：主营业务成本 214623.（ 1）甲材料可变现净值 =510-9-200=301 账面价值 =300 未发生减值。（ 2）乙产品 有合同部分：账面价值 1000 万可变现净值 =万× 1000-230 万=1070 万未发生减值 无合同部分：账面价值 =3000 万可变现净值 =3000 万-70 万=2930万 确认减值损失 70 万。借：资产减值损失 70 万贷：存货跌价准备4. （1）借：资产减值损失70 万50005000贷：存货跌价准备（2）借：资产减值损失3000贷：存货跌价准备3000（3）借：

7、资产减值损失（ 5000）贷：存货跌价准备（5000）4）借：资产减值损失（ 3000）贷：存货跌价准备3000)第四章1. （1）借：交易性金融资产 - 成本 20000 投资收益 100 贷：其他货币资金 20100（ 2）借：交易性金融资产 - 公允价值变动 4000 贷：公允价值变动损益 4000（3）对于股票股利不需进行会计处理（ 4）借：其他货币资金16000贷：交易性金融资产 - 成本10000- 公允价值变动 2000 投资收益 4000 借：公允价值变动损益 2000 贷：投资收益 2000（ 5）（4000+1200） /2 ×8-12000=8800 借：交易性

8、金融资产 - 公允价值变动 8800 贷：公允价值变动损益 88002. （1）借：可供出售金融资产 - 成本 323000 贷：其他货币资金323000（ 2）借：可供出售金融资产 - 公允价值变动 17000贷：资本公积17000（ 3）借：其他货币资金90000贷：可供出售金融资产 - 成本 80750-公允价值变动 4250投资收益5000借：资本公积 4250贷：投资收益 4250（4）2010 年公允价值 =×30000=45000 确认资产减值损失 =323000-80750-45000=197250 公允价值变动 =×30000-45000=210000借：

9、资产减值损失 197250资本公积 12750贷：可供出售金融资产 - 公允价值变动 210000（ 5）借：可供出售金融资产 - 公允价值变动 15000贷：资本公积 15000第五章1. 购入时，借：持有至到期投资 - 面值 100000贷：银行存款 91889持有至到期投资 - 利息调整 81112006年 6月 30日，收到利息时借：银行存款 3000持有至到期投资 - 利息调整 676贷：投资收益 3676计息日票面利息投资收益折价摊销摊余成本借：银行存款贷：投资收益借：持有至到 期投资 - 利息 调整 100000 ×摊余成本=- = 期初摊余6%÷2×

10、;8%÷2成本 +06-01-019188906-06-30300036766769256506-12-31300037037039326807-06-30300037317319399907-12-31300037607609475908-06-30300037907909554908-12-31300038228229637109-06-30300038558559722609-12-31300038898899811510-06-30300039259259904010-12-3130003960960100000合计300003811181112. 借：持有至到期投资 - 面

11、值 80000- 利息调整 4400 贷：银行存款 84400 到期值 =80000+80000×12%× 4=118400 84400（1+i ） 4=118400 i=%计息日票面利息投资收益溢价摊销摊余成本借：贷：投资收益借：持有至到期投资 - 利息调整 80000 ×摊余成本=- =期初摊余成本 +12%×%06-01-018440006-12-3196007453214791853=9600+8225307-12-3196008111148999964=19200+8076408-12-3196008827773108791=28800+799

12、9109-12-3196009609-9118400=38400+80000合计384003400044003. 借：长期股权投资 500000贷：其他货币资金 500000（1）借：应收股利10000贷：长期股权投资 100002）借：应收股利 35000 长期股权投资 5000 贷：投资收益 40000 3）借：其他货币资金35000贷：应收股利 350004. 借：长期股权投资 - 成本 5000000贷：其他货币资金 50000001500 万× 30%=450万（1）借：应收股利 300000 贷：长期股权投资 - 损益调整 300000（2）200 万-100 万

13、7; 20=195万借：长期股权投资 - 损益调整 585000贷：投资收益 585000（3）借：长期股权投资 - 所有者权益其他变动 90000 贷：资本公积 - 其他资本公积 90000 第六章 固定资产1.年份期初净值年折旧率年折旧额累计折旧期末净值20×1年 8月-20×2年 7月200025%500500150020×2年 8月-20×3年 7月150025%375875112520×3年 8月-20×4年 7月112525%281115684420×4年 8月-20×5年 7月84425%211136

14、763320×5年 8月-20×6年 763325%1581525475月20×6年 8月-20×7年 7月475125165035020×7年 8月-20×8年 7月350125177522520×8年 8月-20×9年 7月2251251900100475× 25%=(475-100) ÷3=12520×1 年折旧 =500/12 × 5=208 20×2 年折旧 =500/12 × 7+375/12 ×5=44820×3 年折旧

15、=375/12 × 7+281/12 ×5=33620×4 年折旧 =281/12 × 7+211/12 ×5=25220×5 年折旧 =211/12 × 7+158/12 ×5=18920×6 年折旧 =158/12 × 7+125/12 ×5=14420×7 年折旧 =125/12 × 7+125/12 ×5=12520×8 年折旧 =125/12 × 7+125/12 ×2=94 累计折旧 =1796借：固定资产清理 2

16、04 万累计折旧 1796 万 贷：固定资产 2000 万借：固定资产清理 20 万贷：银行存款 20 万借：银行存款 351 万贷：固定资产清理 300 万应交税费 51 万借：固定资产清理 76 万 贷：营业外收入 76 万2. 借：在建工程 950累计折旧 200资产减值准备 50贷：固定资产 1200借：在建工程 200贷：工程物资 200借：在建工程 30 贷：原材料 30借：在建工程 80 贷：应付职工薪酬 80借：在建工程 50贷：生产成本 - 辅助生产成本 50借：固定资产 1310贷：在建工程 131020×6年11月-20×7年 10月，（1310-50

17、 ）×（ 5/15 ）=42020×7年11月-20×8年 10月，（1310-50 ）×（ 4/15 ）=33620×7 年折旧 =420/12 × 10+336/12 × 2=406第七章 无形资产1借：无形资产 200贷：银行存款 2002006 年 借：管理费用 20贷：累计摊销 202007、2008 年 （ 200-20 ）÷ 6=30 借：管理费用 30贷：累计摊销 302008 年计提减值准备 =200-80-100=20 借：资产减值损失 20贷：无形资产减值准备 202009年 100 

18、7;4=25借：管理费用 25贷：累计摊销 25借：银行存款 80累计摊销 105无形资产减值准备 20贷：应交税费 - 应交营业税 4无形资产200营业外收入 12. 借：研发支出 - 费用化支出 300贷：应付职工薪酬100银行存款 200 借：研发支出 - 资本化支出 600- 费用化支出 100贷：应付职工薪酬 200 银行存款 500 借：管理费用 400 贷：研发支出 - 费用化支出 400 借：无形资产 610 贷：研发支出 - 资本化支出 600银行存款 103. 借：固定资产 5000 贷：银行存款 5000 借：管理费用 100 贷：累计折旧 100 借：投资性房地产 -

19、成本 4850 累计折旧 100 公允价值变动损益 50 贷：固定资产 5000 借：银行存款 150 贷：其他业务收入 150借：公允价值变动损益 50贷: 投资性房地产 - 公允价值变动 50借：银行存款 4780贷：其他业务收入 4780借：其他业务成本 4800投资性房地产 - 公允价值变动 50贷：投资性房地产 - 成本 4850借：其他业务成本 100贷：公允价值变动损益 100第八章 流动负债1.（ 1）借：原材料 200930应交税费 - 应交增值税 34070贷：银行存款 235000（ 2）借：原材料 8700应交税费 - 应交增值税 1300贷：银行存款 10000（ 3

20、）借：在建工程 23400贷：原材料 200003400应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）（ 4）借：长期股权投资 702000贷：其他业务收入 600000应交税费 - 应交增值税 102000借：其他业务成本 500000贷：原材料 5000005）借：应收账款468000贷：主营业务收入 400000 应交税费 - 应交增值税 68000借：主营业务成本 360000贷：库存商品 3600006）借：在建工程 48500贷：库存商品 40000 应交税费 - 应交增值税 85007）借：待处理财产损溢 35100贷：原材料 300005100应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）

21、借：管理费用 35100贷：待处理财产损溢 351008）借：应交税费 - 应交增值税（已交税金） 80000贷：银行存款 800009）销项税额 =102000+68000+8500=178500 进项税额 =34070+1300=35370 进项税额转出 =3400+5100=8500 应交增值税 =151630借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税） 71630贷：应交税费 - 未交增值税 716302. 借：委托加工物资 170000贷：原材料 170000委托加工材料的组成计税价格 =（ 170000+10000）÷（ 1-10%） =200000应交消费税 =200

22、000× 10%=20000借：委托加工物资 30000应交税费 - 应交增值税 1700贷：银行存款 31700借：原材料 200000贷：委托加工物资 200000借：银行存款 2574000贷：其他业务收入 220000应交税费 - 应交增值税 37400借：其他业务成本 200000贷：原材料 200000第九章 非流动负债1. 10500=10000 ×DF（r，5）+10000×4%×ADF（r ，5）10462=10000 × DF（ 3%， 5） +10000× 4%× ADF（ 3%， 5）=10000 &

23、#215; DF（2%，5）+10000×4%×ADF（2%，5）r=%期数实付利息利息费用溢价调整未调整溢价账面价值(1)= 面 值×4%(2)= 期 初(5) × %(3)=(1)-(2)(4)= 期 初(4)-(3)(5)= 面 值+(4)5001050014002400340044005400010000借：银行存款 10500贷：应付债券 - 面值 10000- 利息调整 50007 年末 借：财务费用应付债券 - 利息调整贷：银行存款 40008 年末 借：财务费用应付债券 - 利息调整贷：银行存款 40009 年末 借：财务费用应付债券 -

24、 利息调整贷：银行存款 40010 年末 借：财务费用应付债券 - 利息调整贷：银行存款40011 年末 借：财务费用应付债券 - 利息调整贷：银行存款 40012 年初 借：应付债券 -面值 10000贷：银行存款 100002. (1)计算 2007 年专门借款利息费用资本化金额专门借款利息 =2000×5%+1500×6%×6/12+1000 ×4%×3/12=155短期投资收益 =1500×%× 3+500× %×3=18利息资本化金额 =155-18=137( 2)一般借款利息费用资本化金额资本

25、化率 =(1000×4%+10000×5%×6/12)/(1000+10000 ×6/12)=% 一般借款累计资产支出加权平均数 =500×6/12+1000 ×3/12=500 利息资本化金额 =500×%=按季度计算：专门借款资本化利息第一季度： 2000 万× 5%×3/12-1500 万× 3×%=万第二季度： 2000 万× 5%×3/12-500 万× 3×%=万第三季度： 2000 万× 5%×3/12+1500

26、 万× 6%×3/12=万第四季度： 2000万× 5%×3/12+1500 万× 6%×3/12+1000 万× 4%×3/12= 万 一般借款资本化利息第一、二季度没有占用般借款利息 1000 万× 4%=40万10000万× 5%× 6/12=250 万资本化率 =(40+250)/(1000+10000 × 6/12)=290/6000=%第三季度：(4000-3500 )× %×3/12=第四季度：(6000-4500 )× %

27、5;3/12= 第十章所有者权益12007年提取盈余公积 =200× 10%=20可供分配利润 =200-20=180应支付优先股利润 =5000× 6%=300实际支付 180，未分派 1202008年提取盈余公积 = 2875 ×10%=可供分配利润 =补付 2007 年优先股股利 120 万2008 年优先股股利 5000×6%=300剩余可供分配利润 =普通股每股股利 =(+300)÷( 30000+5000)= 普通股股利 =× 300000=2115优先股剩余股利 =× 5000-300=优先股股利总额 =120

28、+300+=优先股每股股利 =÷ 5000=第十一章 收入、费用与利润1（1）2007 年 12月 5 日借：银行存款 180 万贷：预收账款 180 万借：发出商品 380 万贷：库存商品 380 万2007年 12月31日，电梯安装为销售合同的重要组成部分，风险报酬并未转移， 因而不能确认收入。2008年 1月 31日，如果安装完成借：预收账款 702 万贷：主营业务收入 600 万应交税费 -应交增值税（销） 102 万收到余款借：银行存款 522 万贷：预收账款 522 万借：主营业务成本 380 万贷：库存商品 380 万（2）2007年 12月10日借：应收票据 3510

29、00应交税费 - 应交增值税（销） 510003400034510借：主营业务成本 160000贷：库存商品 160000（3）2007年 12月15日 借：银行存款 234000贷：其他应付款 200000 应交税费 - 应交增值税（销） 借：发出商品 150000贷：库存商品 1500002007年12月 31日计提利息费用 =（）÷ 2÷ 2=750 借：财务费用 750贷：其他应付款 7502008年 2月 15日借：财务费用 2250贷：其他应付款 2250借：库存商品 150000贷：发出商品 150000 借：其他应付款 203000应交税费 - 应交增值税（

30、进） 贷：银行存款 2375102. （1）2007年 12月15日借：银行存款 100 万贷：预收账款 100 万（2）2007年 12月31日符合采用完工百分比法的条件借：劳务成本 200贷：银行存款 200借：预收账款 250 万贷：主营业务收入 250 万借：主营业务成本 200 万贷：劳务成本 200 万第十二章 财务报表2.（1） 借：应付票据 20 ，0000贷：银行存款 20 ， 0000（2） 借：材料采购 30 ，0000应交税费 5 ，1000贷：银行存款 35 ， 1000（ 3）借：原材料19 ，0000材料成本差异 1 ， 0000贷：材料采购 20 ， 0000（

31、 4）借：材料采购 199600应交税费 33932银行存款 468贷：其他货币资金 234000借：原材料 20 ， 0000 贷：材料采购 19 ，9600 材料成本差异 4005）借：应收账款 70 ，2000贷：主营业务收入 60 ，0000 应交税费 10 ，20006）借：其他货币资金 33000 贷：交易性金融资产 30000 投资收益 30007）借：固定资产 172940应交税费 29060贷：银行存款 2020008）借：在建工程 30 ，0000应交税费 5 ， 1000 贷：银行存款 35 ，10009）借：在建工程 656000 贷：应付职工薪酬 456000 银行存

32、款 20000010）借：在建工程 30 ，0000贷：长期借款 - 应计利息 30 ，000011）借：固定资产 280 ， 0000贷：在建工程 280 ， 000012）借：固定资产清理 4 ，0000 累计折旧 36 ，0000 贷：固定资产 40 ， 0000 借：固定资产清理 1000 贷：银行存款 1000 借：银行存款 1600 贷：固定资产清理 1600 借：营业外支出 39400 贷：固定资产清理 3940013）借：银行存款 80，0000 贷：长期借款 80 ，000014）借：银行存款 1638000 贷：主营业务收入 140 ，0000 应交税费 23 ，80001

33、5）借：银行存款 40 ，0000 贷：应收票据 40 ，000016）借：银行存款 6， 0000 贷：投资收益 6 ， 000017）借：固定资产清理 50 ，0000 累计折旧 30 ，0000 贷：固定资产 80 ， 0000借：银行存款 70 ，2000贷：固定资产清理 60 ，0000 应交税费 10 ，2000 借：固定资产清理 10 ， 0000 贷：营业外收入 10 ， 000018）借：财务费用 43000贷：应付利息 23000长期借款 - 应计利息 2000019）借：短期借款 50 ，0000应付利息 2 ， 5000 贷：银行存款 52 ，500020）借：应付职工

34、薪酬 100 ， 0000贷：银行存款 100 ， 000021）借：生产成本 627000制造费用 22800管理费用 34200贷：应付职工薪酬 68400022）借：生产成本 140 ， 0000 贷：原材料 140 ，0000 借：制造费用 10，0000 贷：周转材料 10 ，0000贷：材料成本差异 7 ，0000借：制造费用 5000贷：材料成本差异 500024）借：制造费用 18 ， 0000 贷：银行存款 18 ，000025）借：银行存款 10 ，2000贷：应收账款 10 ，200026）借：销售费用 4 ， 0000贷：银行存款 4 ， 000027）借：长期借款 2

35、00 ， 0000贷：银行存款 200 ，000028）借：生产成本 467800 贷：制造费用 467800 借：库存商品 2564800 贷：生产成本 256480029）借：应收票据 58 ，5000贷：主营业务收入 50 ， 0000应交税费 8 ， 500030）借：银行存款 54 ，5000 财务费用 4 ，0000 贷：应收票据 58 ，5000贷：银行存款 10 ， 000032）借：营业税金及附加 4000贷：应交税费 400033）借：应交税费 20 ， 4000 贷：银行存款 20 ， 400034）借：主营业务成本 150 ， 0000 贷：库存商品 150 ， 000

36、035）借：制造费用 16 ，0000 管理费用 4 ，0000 贷：累计折旧 20 ， 000036）借：资产减值损失 6 ，0000贷：固定资产减值准备 6 ， 000037）借：管理费用 14 ，0000 贷：累计摊销 14 ， 000038）借：资产减值损失 1800 贷：坏账准备 180039）借：所得税费用 204798贷：应交税费 204798，300026640）借：主营业务收入 250 ， 0000 营业外收入 10 ， 0000 投资收益 6 ， 3000 贷：本年利润借：本年利润 2042400贷：主营业务成本 150 ，0000营业税金及附加4000销售费用4，0000

37、财务费用8，3000管理费用31，4200资产减值损失6，1800营业外支出3，9400借：本年利润 204798贷：所得税费用 204798借：本年利润 415802贷：利润分配 - 未分配利润 415802（41）借：利润分配 - 提取盈余公积贷：盈余公积（42）借：利润分配 - 未分配利润 贷：利润分配 - 提取盈余公积（ 43）借：应交税费204798贷：银行存款 204798会企 01 表单资产负债表编制单位： 2007 年 12月 31日位：元资产期初数期末数负债和股期初数东权益期末数流动资产：流动负债：货币资金28126001301870短期借款600000100000交易性金3

38、00000交易性金融资产融负债应收票据49200092000应付票据400000200000应收账款5982001196400预付款项400000400000应付帐款19076001907600应收利息预收款项20002000应收股利应付职工220000360000薪酬其他应收1000010000应交税费73200235208款存货51600005149400应付利息2000018000应付股利其他流动其他应付8000080000资产款流动资产95028008149670合计非流动资预计负债产：可供出售1年内到期20000000金融资产的非流动负债持有至到其他流动期投资负债投资性房流动负债53

39、028002902808地产合计长期股权500000500000非流动负投资债：长期应收长期借款12000002320000款固定资产30000005172940应付债券在建工程28000001256000长期应付款工程物资递延所得税负债固定资产其他非流清理动负债无形资产14000001260000负债合计65028005622808长期待摊股东权益：费用递延所得股本税资产其他非流400000400000资本公积800000800000动资产非流动资产合计81000008588940盈余公积200000未分配利润100000股东权益合计资产合计负债和所有者权益合计利润表 会企 02 表编制单位

40、 2007 年 单位：元项目一、营业收入250，0000减：营业成本150，0000营业税金及附加4000销售费用40000管理费用314200财务费用83000资产减值损失61800加：公允价值变动损益投资收益63000二、营业利润56，0000加：营业外收入10，0000减：营业外支出39400三、利润总额620600减：所得税费用204798四、净利润415802五、每股收益3. （1）分析调整营业收入借：经营活动现金流量 - 销售商品、提供劳务收到的现金1404000应收票据 351000贷：主营业务收入 150应交税费 - 应交增值税（销） 25（ 2）分析调整营业成本借：营业成本

41、80 ， 0000应交税费 -应交增值税（进） （255000-221000 ） 3 ，4000 应付账款 10， 0000贷：经营活动现金流量 - 购买商品、接受劳务支付的现金 83 存货 10（ 3）分析调整销售费用借：销售费用 5，00005 ， 0000贷：经营活动现金流量 - 支付的其他与经营活动有关的现金，0000，5000300010004）分析调整管理费用借：管理费用 147000贷：经营活动现金流量 - 支付的其他与经营活动有关的现金 147000（ 5）分析调整财务费用借：财务费用 51000贷：筹资活动现金流量 - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 21000 长期借款 -