施工企业财务管理制度

1、规章制度示范文本 | Excellent Model Text 资料编码：CYKJ-FW-270编号：_施工企业财务管理制度审核：_时间：_单位：_施工企业财务管理制度用户指南：该规章制度资料适用于管理中，通过编订企业的章程、议事规则、生产经营运作、监督、员工的行为规范，再在运作中实践得到不断的完善，使经营管理中议事有法可依。可通过修改使用，也可以直接沿用本模板进行快速编辑。施工企业财务管理制度一、资金管理财务处作为资金管理职能部门，要确保分公司资金账户不透支，确保分公司生产经营的正常进行，确保职工工资发放，确保职工六金当月缴纳，确保100%上缴集团公司应交款项，确保回收资金的5%偿还内部银行

2、欠款，确保当月缴纳内部银行贷款利息，确保贷款合同的履约。制定以下资金管理制度:(一)财务处按单位工程设置资金账户，核算各工程资金收入、支出、余额情况。1、建工程进度款收入(1)、财务处按工程项目设置资金账核算工程资金。工程款到位后按照项目经营权中标时确定的项目部支配使用的资金比例计入项目资金账户。(2)、对收回工程款的土建或安装项目给予2%(注：1、考虑公关费用。2、激励催款积极性。)的资金比例优惠，剩余的工程款再按土建、安装项目发生的实际成本比例进行分配。2、竣工工程尾款收入：(1)、刚竣工工程按合同收回的第一笔尾款，按进度款计入资金收入账。(2)、项目部清回的竣工定案工程尾款，项目部支配5

3、0%、分公司支配50%;清回竣工未定案工程尾款，项目部支配40%、分公司支配60%。(3)、由法务部门及其他人员清回的资金按情况确定分配方案。3、经集团批准，因各种原因确实无法收回货币的，可实施非货币性资产抵顶，财务处不在项目资金帐中核算，分公司根据实际情况统筹考虑。4、资金支出：工程发生的所有资金支出(含工资及工资附加费、六金等)全部计入支出帐。(二)项目部经理作为第一责任人要依据工程施工合同及时回收工程款。1、每月28日各项目部编制次月资金预算表通过信息平台报送财务处，项目经理按预算表催收工程款，完成本月资金计划。(注：委托分公司支付费用考虑在资金预算表中)2、工程资金实行专款专用。除分公

4、司统一购买大宗材料安排资金支付外，其余所有劳务分包、专业分包、材料、机械费等全部由项目部负责付款。3、工程账户不得出现透支。特殊情况书面报分公司经理审批，财务处根据审批负责与项目部签订借款合同。合同到期收回借款并一笔计算利息进入项目成本。4、项目部要及时与分包商、供应商签订合同，送财务处壹份。合同约定付款比例进度款原则上不得高于建设合同拨付工程款比例(钢材除外，人工费不得高于80%、运费、租赁费不得高于建设合同)，至工程竣工付款比例不得高于90%。付款时不得高于合同约定付款比例。特殊情况书面报分公司经理审批。(三)项目部支付资金程序(1)、会同财务处填制资金审批表;(见附表1)(2)、项目部经

5、理、财务处处长签字后报分公司经理审批;(3)、分公司经理审批后由项目部按审批表填制拨款单，项目部经理、财务处处长、分公司经理签字后方可付款。(见附表2)(4)、劳务分包、专业分包工程出现安全、质量问题，安全处、技术质量处有权书面通知财务处停止付款;整改完成后再书面通知财务处方可付款。(四)其他规定(1)、内部周转器材、设备租赁费按当月发生额的60%计入工程资金支出帐。(2)、委托分公司购买的材料等，分公司按合同付款后100%计入工程资金支出帐。(3)、以物抵款原则上不在资金帐中核算。以车、房等抵款的在建工程所用材料、人工费等按70%计入支出帐。(4)、工程之间调料按70%调增调减工程资金帐。(

6、5)、垫资工程允许工程资金帐户透支，透支额不得超过垫资工程量的65%，按合同收回垫资部分工程款后立即还清。(6)、工程定案后按工程降低额调整资金帐。篇2：房地产分公司财务管理制度房地产分公司财务管理制度1.事业部(分公司)承揽工程必须经公司承揽，一切收入款项必须拨入公司帐户，经总经理批准按公司统一规定分包给事业部(公司)。分公司实行独立核算，自负盈亏，税金由公司代扣。2.各项目负责人在任职期间，应实行抵押或协议的方式对项目部的经济活动负责，抵押物及协议由公司根据具体情况制定，以个人不动产抵押的必须经有关部门登记、公证。3.公司实行合并报表及年度审计，每月27日是公司的结帐日期，一年一度的审计工

7、作由公司统一安排。财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证，会计、出纳、记帐员都必须在记帐凭证上签字，所购材料物资必须经保管员办理出入库手续。4.财务人员应对本公司实行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证不予受理;对不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。5.财务人员应会同有关人员定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。发现问题应及时写出书面报告，并请求查明，做出处理。6.财务人员调动工作或离职，必须与接管人员办理交接手续，并有专人监交。7.公司必须按会计制度和税法规定提取福利费、教育经费、折旧等，发生的医药费、赞助费、罚款等按规定列支，不

8、得列支成本，超支的招待费由本单位自有资金列支。8.公司的工资、奖金按不超过产值25%的工资含量(在税务政策不变的前提下)列支成本，超出部分按税法规定缴纳所得税。9.未经公司同意不得滥发奖金，对发放的工资、奖金按税务规定应缴纳个人所得税的，由本公司代扣，个人负担。10.各部室(事业部、分公司)不得私自设立帐户，不得坐支任何收入款项，不得签发空头支票。11.公司根据利润总额，先弥补前年度亏损，再按规定计提企业所得税，按公司章程规定提取盈余公积金、公益金后，再进行分配，其分配方案由各公司总经理进行拟定，报公司总裁审议决定。12.公司对各分公司、事业部的闲置资金，在不影响分公司使用的前提下进行调配，需长期使用时，经公司经理同意，办理借款手续，实行有偿使用，使用单位按同期银行贷款利率计算并支付利息。篇3：房地产分公司财务管理制度总则房地产分公司财务管理制度总则1.为加强公司的财务工作和经营管理以及提高经济效益，特制定本规定。2.公司财务部门的职能是：1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度，遵守会计法、公司法及集团公司章程;2建立健全财务管理的各种财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律;3积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益;4编制信贷计划，积极筹措资金;加强应收款管