宝丽股份公司对外投资管理制度

1、规章制度示范文本 | Excellent Model Text 资料编码：CYKJ-FW-270编号：_宝丽股份公司对外投资管理制度审核：_时间：_单位：_宝丽股份公司对外投资管理制度用户指南：该规章制度资料适用于管理中，通过编订企业的章程、议事规则、生产经营运作、监督、员工的行为规范，再在运作中实践得到不断的完善，使经营管理中议事有法可依。可通过修改使用，也可以直接沿用本模板进行快速编辑。宝丽股份公司对外投资管理制度第1条为公司的对外投资主要有长期债权投资和长期股权投资等。(一)长期债权投资的核算：1、债券投资：在取得时，按取得时的实际成本作为初始投资成本入账。公司购入的长期债券，初始投资成

2、本减去相关费用及尚未到期的债券利息，与债券面值之间的差额，作为债券溢价或折价，在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法摊销;债券投资按期计提利息，应计的债券投资利息收入，经摊销债券溢价或折价后，计入当期投资收益。2、其他债权投资：取得时按实际成本作为初始投资成本入账;按期计算应计利息，计入当期投资收益。(二)长期股权投资的核算;1、取得时，按取得时的实际成本作为初始投资成本入账。2、公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%以下，或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，但不具有重大影响，采用成本法核算;3、公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额2

3、0%或20%以上，或虽投资不足20%，但有重大影响，采用权益法核算。4、公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额50%以上(不含50%)，或虽不足50%，但具有实质控制权的，编制合并会计报表;5、股权投资差额的核算：采用权益法核算的长期股权投资，取得时的初始投资成本与其在被投资单位所有者权益中所占份额的差额，作为股权投资差额，调整初始投资成本。股权投资差额分别情况进行会计处理：初始投资成本大于应享有其在被投资单位所有者权益中所占份额的差额，计入“长期股权投资-股权投资差额”科目，并按规定的期限摊销计入损益，合同规定了投资期限的按投资期限摊销，合同没有规定投资期限的，按不超过10年的期限摊销

4、;初始投资成本小于应享有其在被投资单位所有者权益中所占份额的差额，计入“资本公积-股权投资准备”科目。(三)长期投资减值准备的核算：公司在期末对长期投资的账面价值逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额，计提长期投资减值准备。是否应计提减值准备，可以根据下列迹象判断。是否应计提减值准备，可以根据下列迹象判断。1、影响被投资单位经营的政治或法律环境的变化，如税收、贸易等法规的颁布或修订，可能导致被投资单位出现巨额亏损;2、被投资单位所供应的商品或提供的劳务因产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，

5、从而导致被投资单位财务状况发生严重恶化;3、投资单位所在行业的生产技术等发生重大变化，被投资单位已失去竞争力，从而导致财务状况发生严重恶化，如清理整顿、清算等;4、有证据表明该项投资实质上已经不能再给企业带来经济利益的其他情形。第2条对外投资的管理程序(一)投资决策权限和程序：1、公司董事会应当确定其运用公司资产所作出的风险投资权限，建立严格的审查和决策程序，重大投资项目应当组织有关专家、专业人员进行评审。2、公司对外投资，董事会具有不超过公司该项投资行为发生时最近一期经审计公司净资产的20%的对外投资权限。(二)短期投资管理程序1、财务部根据资金平衡预算报告公司资金盈余情况。2、投资部根据公

6、司现有的资金、项目资金需要量等实际情况，结合证券市场实际，提出项目建议书，写明投资形式、投资期限、资金来源、预计收益情况等。3、投资计划经财务部、总经理和董事会按短期投资规模大小和投资重要性逐级审批。4、财务部负责投资的核算、监督及投资收益的计算。5、短期投资处置时，应经财务部、总经理逐级审批。(三)长期投资管理程序1、确定投资目的并对投资环境进行调研考察;2、在充分调查研究的基础上编制项目建议书、可行性研究报告，逐级上报总经理、董事会、股东大会审批;3、按国家有关规定和本办法规定的程序办理报批手续;4、签署项目合作协议书;5、办理出资、工商和税务登记以及银行开户等工作;6、实施运作及其经营管

7、理;7、经批准后的对外长期投资项目，一律不得随意增加投资，如确需增资，必须重新履行审批程序。(三)长期投资的日常管理1、建立对外投资信息档案，收集被投资单位经审计后的年度会计报表、月度会计报表及投资项目分析等有关资料。跟踪反映被投资单位产权变动和利润分配情况，定期对被投资单位进行项目分析和实施监控。2、被投资单位有重大事项形成议案，须经董事会、股东大会审议通过的，由公司委托的股东授权代理人执行表决权。3、加强长期股权投资经济可行性的后评估工作，检查分析投资期间经营行为是否合规，组织对被投资单位的效益审计，每年对被投资单位进行绩效评价，绩效评价报告由财务部审核后上报公司总经理、董事会。4、发现被

8、投资单位或项目有重大问题，如违规投资、违规进行股权运作，或在生产经营管理中出现重大失误等，要及时上报公司相关部门提出处理意见，并依照授权权限逐级上报总经理、董事会审批，并要求被投资单位按批复的意见进行整改。5、年度终了，向公司董事会报告年度投资收益情况和全资、控股子公司财务状况。6、参与终止被投资单位的资产清算和投资回收工作。(四)长期投资的转让与收回1、出现或发生下列情况之一时，公司可以收回对外投资：(1)、按照章程规定，该投资项目(企业)经营期满;(2)、由于投资项目(企业)经营不善，无法偿还到期债务，依法实施破产。(3)、由于发生不可抗力而使项目(企业)无法继续经营;(4)、合同规定投资

9、终止的其他情况出现或发生时。2、出现或发生下列情况之一时，可以转让对外长期投资：(1)、投资项目已经明显有悖于公司经营方向的;(2)、投资项目出现连续亏损且扭亏无望没有市场前景的;(3)、由于自身经营资金不足急需补充资金时;(4)、公司认为有必要的其他情形。3、投资转让应严格按照公司法和企业章程有关转让投资的规定办理。对外长期投资转让应由公司财务部会同投资部提出投资转让书面分析报告，逐级上报批准。(五)长期股权投资项目清查1、投资部要定期清查被投资单位的股权证明，核对股权权属变动情况，清查造册上报总经理。2、财务部要定期核对账表数据和股权份额;组织清查不良投资，并分析形成的原因，提出书面报告，上报总经理。(六)不良长期股权投资的处置1、对被投资单位三年以上无投资回报或负回报的项目，应清查原因，并提出解决方案，逐级上报