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文档简介

由于弹性在财务管理中的重要作用,因此在营运资金 管理中要考虑自身变换的可能性,以便在需要时,调整营 运资金的结构。实际管理中,弹性会影响营运资金的规 模,如果现有营运资金的弹性不好,又需要对营运资金结 构进行调整,面对这种情况企业有两个选择:第一个选择 是牺牲信用和收益,将弹性较小的营运资金强行转换其 形态;第二个选择是增加具有弹性的营运资金的规模,用 于准备短期债务的偿付和财务调整,这样会增加企业的 资金成本,减少收益,维持企业现有的信用。 综上所述， 营运资金的规模是受企业的财务风险、 盈利能力,营运能力和资金的弹性所决定。如果考虑降 低企业财务风险的要求,营运资金的规模就越高越好;如 果考虑提高企业盈利能力的因素,营运资金的规模就越 小越好;如果考虑要调整资金结构,保持资金有足够的弹 性,有弹性的营运资金规模越大越好。

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