刍议内部审计中的人际关系

1、刍议内部审计中的人际关系在开展内部审计活动中，为了有效地对本组织的财务活动、经营效益和各项管理活动进展审计监视，保持良好的人际关系是审计部门走向成功的根本保证。 中国 内部审计协会发布的?内部审计根本准那么?第九条规定：“内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与别人进展有效的沟通。鉴于对协调内部审计中的人际关系的现实需要，本文拟对此作些粗浅的讨论。一、内部审计中人际关系的建立“人际关系是人们在 社会 生活和消费活动中所建立的一种心理上的直接联络，它表现为亲近、疏远、友好或敌对等人与人之间心理上的联络，反映着人们寻求满足需要的心理状态。内部审计中的人际关系，是指内部审计人员在审计活动中形

2、成的与组织内外相关机构和人士之间互相交往与联络的关系。内部审计中的人际关系既包括与组织内部主要负责人、高层管理者、被审计单位、其他相关职能部门、职员之间产生的人际关系，也包括与组织外部审计机关、社会审计机构、税务机关、往来银行、 法律 参谋、专家等之间产生的人际关系。内部审计中的人际关系是以内部审计为立足点的一种专业人际关系，是人际关系学 理论 在内部审计领域的 应用 与 开展 ，是人际关系体系的有机组成部分。内部审计作为 经济 管理系统中的一个开放式的子系统，与组织内外相关机构和人士之间发生着各种各样的关系。假设关系沟通不畅，没有其他部门或个人的合作与配合，内部审计将难以顺利进展。因此，良好

3、的人际关系，是搞好内部审计工作的前提条件。内部审计中的人际关系根据不同的交往对象，包括以下 内容 ：1、建立与组织负责人和高层管理者的良好人际关系。内部审计人员承受组织负责人的委托进展内部审计，因此，内部审计工作的顺利开展首先需要组织负责人和高层管理者的授权和支持，为此，必须与组织负责人和高层管理者保持良好的人际关系。内部审计人员必须定期或不定期向组织负责人和高层管理者递交各种建议书、审计报告、管理建议书等，并就工作进展和有关 问题 及时进展请示、汇报、交流，通过这种审计沟通，获得上级指导的理解、肯定或是及时纠正工作中的偏向、提出更高的要求等，协调内部审计工作，保证审计结论的落实和审计意见的详

4、细施行。2、保持与被审计单位的良好人际关系。因为内部审计的工作性质就是对被审计单位进展监视和评价，但是内部审计人员不是专门以审查和评价别人的过失和失误作为根本目的，而是以进步组织利益和帮助被审计者有效地进展管理控制为最终目的，向他们提供与所审查活动有关的 分析 、评价、建议、忠告等资料。因此，内部审计人员应当通过审计沟通，让被审计单位认同其思想和最终目的，与被审计单位建立良好的人际关系，消除相关利益部门的误会，确保审计工作顺利进展，进步审计效率和效果。内部审计人员在制定审计方案、方案，获得审计证据的过程中，需要获得被审计单位的支持；在出具审计报告前，应当征求其意见；审计中发现问题时更需要与之进

5、展恰当沟通，以求问题的最优解决途径；审计意见的落实需要被审计单位的理解和配合。3、形成与组织中其他职能部门良好的人际关系。内部审计人员应当与组织中其他职能部门如财务、供销、消费、人力资源等部门形成良好的沟通和人际关系，在审计活动中更好地互相合作和获得更多的支持。例如：开展审计活动时需要从其他职能部门理解组织相关情况；审计中发现问题时，获得其他职能部门的意见有助于寻找更优的解决 方法 ；在审计意见的落实和事后监视等方面都需要与其他职能部门的互相协作支持，才能实现审计成果的高效利用。4、开展与组织外部的良好人际关系。内部审计工作的顺利高效进展需要组织外部相关机构和有关人士的认同和支持，及时获得充分

6、、相关、可靠的审计证据。例如：通过银行函证获得可靠的审计证据；合理利用外部审计的结果，必要时可以聘请外部专家的协助，获取专业帮助，如进展资产评估、基建工程验收、法律咨询等。二、内部审计中人际关系工作的重要意义内部审计中的人际关系工作，是指社会组织的内部审计部门、内部审计人员为了实现与组织内外相关机构和人士之间建立良好合作与协调关系的目的，所采取的审计沟通、关系协调的详细业务活动，是整个内部审计活动的有机组成部分。分开内部审计中的人际关系工作，内部审计工作将寸步难行。搞好内部审计中的人际关系，其重要意义主要表如今以下几个方面：1、有利于内部审计工作获得组织内外之相关机构和人士的理解和配合，以及最

7、大限度地降低信息不对称和模糊程度，进步审计效率。在内部审计实际工作中，内部审计部门与被审计单位之间、审计机构与高层管理者之间以及内部审计与外部审计之间，常常由于缺乏恰当的沟通，导致大量信息不对称以及信息模糊和客观存在的不确定性。这些问题极易造成误解、增加工作中的阻力、降低工作效率，甚至导致管理者的决策失误。因此，搞好内部审计中的人际关系，首先是为了相关信息及时、准确的传递，获得相关组织机构和人士的理解和配合，保证内部审计工作的顺利、高效进展。2、有利于确保审计结论有效发挥作用，增强审计效果。客观、恰当的审计报告需要在组织内外相关机构和人士的帮助才能得出，审计结论的贯彻执行以及审计结果的充分利用

8、都有赖于组织内外相关机构和人士的支持和配合。最后，建立良好人际关系的最终意义在于维护组织的最大利益。内部审计的根本目的是为了进步经济效益，维护组织最大利益。搞好内部审计中的人际关系也是为这一目的效劳的。“内部审计具有效劳上的内向性，效劳对象的对内是指内审人员是本单位的审计监视者，也是指导的重要参谋，内部审计只对本单位的管理者负责。可见，内部审计是立足于组织内部的审计工作，内部审计人员应当维护组织利益而不是其他利益，内部审计人员应当从全局的角度出发进展人际交往，在综观全局、平衡各部门经济利益的根底上，保证组织整体的最大利益，而不能为了个人、小集体的利益而损害组织的整体利益。三、内部审计中人际关系

9、工作的指导原那么内部审计中人际关系工作的指导原那么是指为了实现与组织内外相关机构和人士之间建立良好合作与协调关系的目的，组织的内部审计部门、内部审计人员，在开展内部审计中的人际关系工作时，应遵循的指导思想。在进展人际关系工作中应以法规、制度为根底和前提，兼顾灵敏性，并保持相对独立性。法规制度为根底是指内部审计部门、内部审计人员在谋求良好关系的人际交往中应当以遵守有关内部审计的法律、法规、准那么以及其他相关法律、法规和组织内部的规章制度为重要根底和前提，依法行使职权，遵循职业准那么，保证内部审计质量，躲避内部审计风险。灵敏性是指内部审计部门、内部审计人员应在不违犯法规、制度的前提下，灵敏处理人际

10、关系，用“双赢的思想为指导，解决审计中发现的问题，进步内部审计效率。内部审计人员灵敏处理人际关系的同时，应保持其职业慎重性，合理关注可能面临的审计风险程度，不能以不适当的审计风险程度为代价，来换取人际关系的灵敏性。相对独立性是内部审计工作质量的保证，是审计工作的根本性指导原那么。内部审计部门、内部审计人员在处理好人际关系的同时，应当保持相对独立性，不得为了谋求良好人际关系而丧失相对独立性。总之，内部审计人员在开展内部审计人际关系工作时，要清正廉洁、不谋私利，办事依政策、讲原那么，合情合理，不偏不倚，不感情用事；与组织内外相关机构和人士交往时，要互相沟通、互动交流，以获得对方的理解，达成共识，解

11、决问题。四、内部审计中人际关系工作的方法与策略内部审计中人际关系工作的方法，亦称内部审计中的人际关系工作技巧，是指内部审计部门和人员在人际交往中所谋划和设计的工作方略和对策。有效进展审计沟通和妥善化解人际冲突，是内部审计中人际关系工作的最主要的方法与策略。组织的内部审计部门、内部审计人员在开展内部审计人际关系工作中，要根据不同的人际关系对象，不同的时间和地点，以及不同的业务交往，积极、及时、恰当地进展沟通并妥善处理人际关系。内部审计人员在人际交往中应当确保信息沟通渠道的便捷与畅通，保证信息的及时传递和良好交流。沟通是一个双向、互动的反响和理解过程，有效的沟通并不仅是沟通双方达成一致的意见，而是

12、准确理解信息的含义，以建立良好的人际关系，使组织内外相关机构和人士认同其思想和最终目的。一审计沟通的范围审计沟通的范围包括人际沟通与组织沟通。人际沟通强调人与人之间沟通的技巧性，要求内部审计人员可以做到纯熟运用人与人之间沟通的技能。通过人际沟通，个人的思想、意见和理由得以恰当、充分的表达，彼此增进理解，消除隔膜，心情舒畅，互相支持与合作，减少不必要的冲突。组织沟通，强调特定的组织环境下的沟通形式，包括：纵向沟通，是指内部审计活动中与上级或下级部门之间的信息交流；横向沟通，是指内部审计活动中与组织中各平行部门之间的信息交流；团队沟通，是指以团队为主体进展的信息沟通；会议沟通，是指内部审计人员以各

13、种会议形式与组织内外相关机构和人士之间的沟通。二审计沟通的途径IIA的?内部审计实务标准?指出：“内部审计师应具有进展口头和书面交流的技能，以便能清楚地和有效地传达诸如审计目的、评价、结论和建议等事项。根据施行的详细途径，这里把沟通划分为口头沟通和书面沟通。口头沟通，是以口头语言进展信息交流。例如：通过询问组织的其他职能部门来理解组织的相关情况；与组织负责人或高层管理者进展会谈，反映工作中发现的 问题 ；对被审计单位人员进展调查获得口头证据，在出具审计报告前征求被审计单位负责人意见；与内部审计机构中的其别人员讨论确定审计方案、方案；擅长处理对方提出的各种异议，迅速作出反响，给出令人信服的答复等

14、等。这种沟通途径灵敏方便，简便易行，容易到达沟通的目的。尤其是面对面的口头沟通，沟通双方可以很好的把握对方的立场和态度，有利于充分的协商，加快沟通过程中的各种信息传递和交流。但是这种方式使信息保存的时间较短，信息容易模糊失真，有时还无据可查。书面沟通，是利用书面文字来进展信息交流。例如：对被审计单位下达审计通知书；对组织的其他职能部门的咨询提出各种意见和建议书；向组织外部机构如银行进展函证获得更多审计证据；向组织负责人和高层管理者提交审计报告和管理建议书；如有必要还可就审计中发现的重要事项向组织负责人、高层管理者和被审计单位提供中期报告，以便采取迅速而有效的行动纠正失误等等。书面沟通比较正式，

15、可以长期保存，便于反复 研究 ，更为慎重和准确。但是这种方式对客观情况变化的适应性较差，所沟通的信息 内容 对语言文字的依赖性很强。三妥善化解人际冲突内部审计的工作性质使内部审计人员遇到的人际冲突是在所难免的。但是内部审计人员不是专门以审查和评价别人的过失和失误作为根本目的，而是以进步组织利益和帮助被审计者有效地进展管理控制为最终目的。因此，内部审计人员应当及时、妥善地化解人际冲突，通过沟通解除分歧和误会，寻求双方互利的解决途径，以保证审计工作顺利进展，加强审计成果的综合利用效果。人际冲突是在一个人或一个组织阻碍了另一个人或另一个组织的目的实现时发生的一种对抗过程。内部审计中导致冲突的原因是多

16、方面的，例如，由于内部审计人员与被审计者缺乏必要的、及时的信息沟通导致的冲突；由于内部审计人员与被审计者知识、经历、观念等方面的不同，对同一事物的评价就会出现分歧和冲突；由于内部审计人员与被审计者的价值观念不同，导致利益方面的冲突；由于内部审计人员与被审计者职业道德信念的差异导致的道德冲突等。解决内部审计中的人际冲突是一个复杂而详细的问题，可以通过协商的方法解决双方的意见分歧，在协商过程中利用协作、说服、妥协、通融等 方法 来妥善地化解人际冲突，解除分歧和误会。内部审计实际工作中，书面沟通和口头沟通都是必不可少的，关键在于在不同的情况下采取适当的途径，使沟通更为有效，以便保持良好人际关系，获得