河南科技大学货币资金管理办法

1、河南科技大学文件河科大财20194号关于印发河南科技大学货币资金管理办法的通知校属各单位：河南科技大学货币资金管理办法已经2019年6月4日校长办公会研究通过，现予印发，请遵照执行。河南科技大学2019年6月10日河南科技大学货币资金管理办法第一章 总 则第一条 为加强学校货币资金的内部控制和管理，保证货币 资金的安全与完整，提高货币资金使用效益，根据中华人民共 和国会计法 现金管理暂行条例 行政事业单位内部控制规范 （试行）河南省教育厅河南省财政厅关于加强省属高校资金管 理的若干意见等相关文件规定，结合学校实际情况，制定本办 法。第二条 本办法所称货币资金，是指学校所拥有的以货币资 金形态存

2、在的资产，主要包括现金、银行存款、其他货币资金、 零余额账户用款额度等。第三条 学校财务处是学校一级财务机构，在学校党委、行 政的领导下，负责学校货币资金管理办法的制定和实施，按国家 有关规定开设银行账户，办理资金结算业务。第四条 本办法适用学校各单位。校内独立核算的企业法人 单位，可参照本办法执行或制订本单位的货币资金管理制度。第二章 岗位设置及职责第五条 货币资金管理严格执行不相容岗位分离、相互制约 和监督的规定。货币资金岗位设置现金出纳、银行出纳、银行复 核、国库出纳、国库复核、银行外勤和银行对账岗位。出纳不得 兼任审核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记 工作。（一）现金出

3、纳岗：负责办理现金收付款业务，保证账实相 符，保管库存现金、现金收讫与付讫章。（二）银行出纳岗：负责办理银行支付业务的录入与票据填 写。（三）银行外勤岗： 负责备用金提取、 现金交存， 财政票据、 银行票据传递，银行回单、对账单等的领取。（四）银行复核岗：负责银行支付业务和票据业务的复核； 编制资金周报表。（五）国库出纳岗：负责财政厅预算执行系统支付业务的录 入与支付凭证打印；银行空白票据的保管。（六）国库复核岗：负责财政资金支付业务的复核。（七）银行对账岗：负责银行存款、零余额账户额度核对， 按时编制银行存款余额调节表，及时清理未达账款。银行出纳岗、银行复核岗、国库出纳岗、国库复核岗应妥善

4、保管本岗位的电子证书（ U 盾）及电子密钥，并定期更换密码。第六条 银行出纳岗和银行复核岗、国库出纳和国库复核不 得由同一人担任；银行出纳人员不得同时从事银行对账单的获 取、银行存款余额调节表的编制工作。严禁未经授权的人员办理 货币资金业务或直接接触货币资金。第七条 办理货币资金业务的人员应定期进行岗位轮换。第八条 学校各单位应按照以下程序办理货币资金支付业（一）预算控制。学校各单位在提出资金支付申请时，必须 确保所需经费资金到位，纳入单位预算。（二）支付申请。 报销人填写借款单或报销单， 列明收款人、 付款事由、支付金额、经费项目名称及编号，并按财务审批程序 审批后， 连同原始凭证、 合同或

5、协议等相关资料报送财务处审核。（三）支付审核。会计审核人员对各单位提供的相关资料进 行审核，确认资金支付的真实性、合法性和准确性；对不符合规 定的货币资金支付申请，审核人应当拒绝批准。（四）支付复核。会计复核人员收到审核人员提供的记账凭 证后，对货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确， 手续及相关单证是否齐备，金额是否准确，支付方式、支付单位 是否妥当等进行复核。经复核无误后交出纳人员办理支付。（五）支付办理。出纳人员应当根据复核无误的记账凭证及 支付申请，对相关信息进行核对后办理货币资金支付业务。第九条 学校经济业务支出，严格执行公务卡强制结算目 录，优先选择转账、公务卡结算方式，从

6、严控制现金报销，严禁 同一会计主体内发生现金往来。第三章 现金的管理第十条 现金支付，是指在资金支付过程中不能采取转账、 公务卡支付或电子支付方式结算的商品和服务等所发生的支付 方式。一般包括临时聘请外籍专家、慰问金、抚恤金、丧葬费、遗属补助以及小额零星支出等第十一条 各单位取得的货币资金必须按照制度规定及时 入账，不得坐收坐支，严禁私设“小金库” 。第十二条 在符合现金管理暂行条例规定的情况下，对 于确需报销现金的，应尽量通过银行转账方式处理。第十三条 出纳人员必须以会计人员审核签章的记账凭证 为依据， 严格按照程序办理现金收付款业务。 现金业务办理完毕， 应在记账凭证上加盖 “现金收讫”

7、、“现金付讫”和个人名章。第十四条 加强现金库存限额的管理，对库存余额不足或超 过限额， 应及时通知银行出纳， 办理提取备用金或交存银行业务。 不得以白条抵库，不得擅自挪用，不得存在账外现金。第十五条 每日终了，出纳人员要对库存现金进行盘点，并 与账面金额核对，做到日清日结，账款相符。发现问题，应及时 上报，查明原因，根据不同情况按会计制度的要求分别处理。第十六条 出纳人员进行工作交接，须填写移交清单，写明 库存现金票面数额及现金日记账账面余额，交接双方在监交人的 监督下清点现金并与现金日记账核对，并在交接单上注明后，由 移交人签名确认。交接完毕，应由移交人、接收人、监交人三方 共同在移交清册

8、上签字后存档一份，移交人、接收人各执一份。第四章 银行存款的管理第十七条 学校银行账户由财务处统一集中管理，各单位不 得以任何名义开立银行账户。第十八条 出纳人员办理银行业务时，必须以记账凭证和所 附原始凭证为依据进行支付，收款人名称应与发票开具单位名称 一致，不得无故变更。第十九条 学校原则上不对外开具现金支票，由于特殊原因 确实需要开具的，应经财务负责人审批。第二十条 银行对账人员应按月及时核对银行账，编制“银 行存款余额调节表” ，并及时清理未达账项。超过两个月的未达 账款要督促有关单位的相关人员尽快办理入账。第二十一条 银行存款对账实行“双签”制度，财务处负责 人对每月的银行存款对账单

9、及银行存款余额调节表审核签字后， 交审计部门负责人复核签字，报分管财务校领导审核签字，并装 订成册，与会计档案一同保存。对未达账项应认真核对，切实防 范伪造银行对账单行为。第二十二条 因经办人员工作过失造成学校货币资金损失 的，应承担赔偿责任。第二十三条 出纳人员进行工作交接，应在交接清册上注明 交接空白票据种类、数量、编号及印鉴的名称，由移交人、接收 人、监交人三方签字后分别保管，同时需要到开户银行办理网银 （U 盾）变更手续。第五章 国库集中支付管理第二十四条 国库集中支付是指将所有财政性资金全部集 中到国库单一账户，再由国库通过财政直接支付和财政授权支付的形式进行支付的管理手段第二十五条

10、 学校根据财政主管部门批复的代理银行开设 单位零余额账户。根据省财政要求编制部门预算和支出用款计 划，省财政批复后将额度下拨学校，学校根据实际发生业务进行 支付。（一）财政直接支付，是指根据学校经济业务，学校提出支 付申请，由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接 将财政资金支付到收款人（商品和劳务供应者）或用款单位。（二）财政授权支付，是指根据学校经济业务，由财政部门 授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到供 应商或收款人账户。实行财政授权支付的支出包括未实行财政直 接支付的购买支出和零星支出，支付形式包括公务卡支付、零余 额支付。第二十六条 每月月末，财政资金录入和

11、复核人员核对财政 厅预算执行系统财政资金余额，并与学校零余额账户进行核对， 保证余额相符；年末对财政直接支付的资金进行核对，保证直接 支付的资金余额相符。核对无误后填写财政资金核对登记表，并 由财务负责人签字确认。第二十七条 国库支付人员进行工作交接，应到财政厅办理 财政系统登录（ U 盾）变更手续。第六章 银行票据及印章管理第二十八条 银行票据由银行出纳和银行复核共同申请购 买，并由银行出纳登记保管，详细登记票据的名称、编号、份数 等，财务处应定期组织有关人员抽查银行票据的库存是否账实相 符。第二十九条 购买票据时要逐一清点检查，领用票据应进行 登记，防止空白票据的遗失和被盗用。第三十条 银

12、行预留印鉴包括财务专用章和财务负责人名 章。指定专人分别保管财务专用章和预留印鉴个人名章。银行预 留印鉴的使用要检查内容、注意使用范围并做好登记工作。如有 请假或工作调整， 做好交接手续， 并填写交接登记表。 未经授权， 其他任何人不得接触和使用银行预留印章。第七章 监督检查第三十一条 依据中央财政国库动态监控管理暂行办法 学校财务部门要加强内部资金动态监控管理。动态监控的主要内 容：（一）是否按照批准的年度预算科目、指标、支出范围和标 准支付资金。（二）是否按照国库集中支付规定的方式、程序、时限和账 户等支付资金。（三）是否按照政府采购管理规定支付采购资金。（四）是否按照公务卡制度规定使用公

13、务卡和报销公务支 出。（五）是否按照现金管理规定提取使用现金。（六）是否按照财务管理规定的标准计提基金、发放补贴和 报销费用。第三十二条 财务部门应加强对货币资金的监督，至少每季度不定期对货币资金业务进行检查，并及时记录检查情况。货币 资金监督检查的内容主要包括：（一）货币资金岗位及人员的设置情况。重点检查不相容岗 位分离情况。（二）货币资金的完整性。 重点检查银行存款是否调节相符， 有无不明原因的长期未达账款，是否与账面一致。（三）库存现金的盘点情况。重点检查库存现金实有数与账 面余额是否一致，有无白条抵库、私自挪用现金等情况。（四）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付 款业务所需的全部印章和电子密钥密码交由一人保管的现象。（五）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管 手续是否健全，票据保管是否