第九课《征税和纳税》知识点总结_第1页
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文档简介

1、第九课征税和纳税知识点总结1税收的含义是什么？ 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得 财政收入的基本形式。2税收的基本特征是什么？（ 1）强制性；国家凭借政治权利强制征收。纳税人必 须依法纳税，税务机关必须依法征税。（ 2）无偿性；国家取得税收收入，既不需要返还给纳 税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。（ 3）固定性。国家在征税之前就以法律的形式，预先 规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改 变。三个基本特征的关系：税收的无偿性要求它具有强制性； 税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。3增值税的含义、纳税人以及征收的意义是什么？ 含义：是以生产经营中的增值

2、额为征税对象的一种税。（增值税的基本税率为 17%）增值税的纳税人：是在我国境内销售货物或者提供加 工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。征收的意义：增值税只对增值额征税，不仅可以避免 对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企 业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长4个人所得税的含义、纳税人、特征以及征收的意义 是什么？含义：是国家对个人所得征收的一种税。个人所得税的纳税人：是在我国境内有住所，或者无住 所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以 及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境 内取得所得的个人。特征：工

3、资薪金实行超额累进税率，纳税人所得越高， 税率越高；所得越低，税率越低。征收意义：个人所得税是国家财政收入的重要，也是调 节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。5纳税人和负税人的关系是什么？含义：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位 和个人；负税人是最终承担税款的单位和个人。关系：当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与 负税人是一致的；当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他 人负担时，纳税人就不是负税人。因此纳税人不一定是负税 人。6违反税法的表现有哪些？对违反税法行为的处罚分 别是什么？表现：偷税、欠税、骗税、抗税行为处罚：税务机关在追缴税款的同时，加收滞纳金甚至 并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。7为什么说依法纳税是每个公民的基本义务？（ 1）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、 集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、 繁荣富强与每个公民息息相关，国家的各项职能的实现，必 须以社会各界交纳的各种税收作为物质基础。（ 2）权利与义务是统一的。每个公民在享受国家提供 的各种服务的同时，必须承

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