税法模拟系统题及答案

1、一、单项选择题1、下列选项中，属于税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂的是（）。A、税收法律关系的内容B、税收法律关系的产生、变更与消灭C、权利主体D、税收法律关系的保护您的答案：A正确答案：A【答疑编号10363766,点击提问】解析：税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。2、 下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。A、建材商店向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户送货上门D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机您的答案：A正确答案：C【答疑编号103

2、63767,点击提问】解析：A项属于兼营行为，分别缴纳增值税和营业税；B、D项属于营业税混合销售行为，交营业税。3、 某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎交门市部销售，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%该企业应纳消费税为（）万元。A、1.8B、2.32C、1.98D、7.72您的答案：C正确答案：C【答疑编号10363768,点击提问】解析：企业非独立核算门市部销售应税消费品，应按门市部零售价计征消费税，因此该企业应纳消费税=77.22 *（1+17%）X3%=1.98（万元）。4、 下列各项中，应按服务业征收营业税的是（

3、）。A、以货币资金投资收取固定利润的行为B、港务局提供的引航、系解缆、停泊、移泊劳务C、远洋运输企业提供的程租业务D、单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为您的答案：C正确答案：D【答疑编号10363769,点击提问】解析：选项A,按照金融保险业征收营业税；选项B,按照交通运输业征收营业税；选项C,按照交通运输业征收营业税。5、 市区某专营进出口业务的生产企业在2011年11月，计算出口货物应退税额 20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A、5.6 B、1.4C、4.2 D 2您的答案：D正确答案

4、：D【答疑编号10363770,点击提问】解析：当期的免抵税额是城建税的计税依据；同时城建税是进口不征，出口不退。该企业当月应缴纳城建税=20X （7%+眺）=2（万元）。6、 某公司进口一批货物，海关于2011年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A、2.75B、3C 6.5D、6.75您的答案：A正确答案：B【答疑编号10363771,点击提问】解析：关税纳税期限是海关填发税款缴纳证之日起15日内，未在期限内缴纳税额构成关税滞纳。本题从 3月16日开始关税滞纳，滞纳天数为16日27日，共12天。滞纳金=滞纳关税税额X滞纳金征收比

5、率（0.5%o）X滞纳天数=500X0.5%°X 12=3 （万元）。7、 某纳税人本期以自产液体盐40000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税 2元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税（）。A、10万元B、12万元C 16万元D 20万元您的答案：A正确答案：A【答疑编号10363772,点击提问】解析：纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量；纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税 =12000X10 -10000X2=100000 （

6、元）。8、 下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A、与国有企业换房的外资企业B、合作建房后岀售房产的合资企业C、以房抵债而发生房地产产权转移的企业D、将办公楼用于出租的外国企业您的答案：D正确答案：D【答疑编号10363773,点击提问】解析：岀租房产，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。9、 某企业有原值为5000万元的房产，2011年1月1日将其中的30嘲于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红 200万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%该企业2011年度应纳房产税（ ）万元。A、24 B 3.8 C 57.6 D 33.6您的答案：D正确答案：C【答

7、疑编号10363774,点击提问】解析：从价计征的房产原值=5000X（ 1-30%）= 3500 （万元）3500X（ 1 20% X 1.2%+200X12%= 57.6 （万元）10、 某企业占用林地50万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地50万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）。A、800万元 B 1400万元C、1000万元D、2800万元您的答案：C正确答案：C【答疑编号10363775,点击提问】解析：占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造

8、生态高尔夫球场占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=50X20=1000 （万元）。开发经济林木占地属于耕地，不缴耕地占用税。11、 某供热企业2011年结算向居民供热收入 200万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地 3000平方米，当地城镇土地使用 税每平方米年税额 4元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税（）。A、12000 元 B 8000 元 C、4000 元 D、0 元您的答案：C正确答案：C【答疑编号10363776,点击提问】解析：对于免征城镇土地使用税的“生产用房”和“生产占地”，是指供热企业为居民供热所使用的厂房及土地。对既向居民供热、又 向非居民供热的企业，可

9、按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限；对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取 的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。应纳城镇土地使用税=3000X4X100000X（2000000+1000000）=4000（元）12、 某交通运输企业2012年拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨低速货车8辆。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨。该企业当年应缴纳车船税（）元。A、3700B 3460C、3550D、2800您的答案：D正确答案：D【答疑编号10363777,点击提问】解析：载货汽车、低速货车计税依据为整备质量，挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税。应

10、纳车船税=5X20X20+4x 10x20x50%+ 2.5 X8X20= 2800 （元）13、 某汽车制造厂将自产的小汽车8辆自用，同类型应税车辆的最低计税价格为200000元/辆，该厂账面的小汽车的成本为100000元/辆，成本利润率为10%该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。A、15000B、 76000C 132000D、 160000您的答案：D正确答案：D【答疑编号10363778,点击提问】解析：纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认，不能取得购置价格的，则由主管税务机关参照国家税务总局规定相同类型应税车辆的最低计税价格核定。

11、该厂应纳车辆购置税=200000X8X10%=160000（元）。14、 甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值30万元的辅料并收取加工费 20万元，代乙公司购买加工用原材料120万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税（）元。A、400B、850C 350D 550您的答案：A正确答案：D【答疑编号10363779,点击提问】解析：甲公司代乙公司购买的材料属于甲公司向乙公司提供原材料的情形，所以应按要购销合同缴纳印花税，加工费按照加工合同贴花，辅料按照购销合同贴花。应缴纳印花税=（120+ 30）X 0.03%+20X0.05%= 0.055 （万元）=550 （元）。15、 杨某以

12、500万元存款及价值800万元的房产投资设立个人独资企业；当年杨某朋友张某移居国外，将其境内价值80万元的房产赠送给杨某，当地契税的税率为3%杨某应缴纳的契税为（）万元。A、0B 2.4C、41.4D、42您的答案：A正确答案：B【答疑编号10363780,点击提问】解析：以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。受赠房产，承受房产的杨某为契税纳税人。80X3%=2.4（万元）16、下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。A、房地产企业将开发房产转作办公用途B、房地企业将开发房产用于经营酒店C、某酒厂将产品用于捐赠D、某工业企业将产品用于管理部门使用您的答案：C正确答案：C【答疑编号10

13、363781,点击提问】解析：选项A、B属于内部处置资产，选项D由于在纳税人内部流转，不作收入处理。17、 李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费 50000兀。拍卖字画所得应缴纳个人所得税（）兀。A、50000B、70000C 90000D、100000您的答案：B正确答案：B【答疑编号10363782,点击提问】解析：拍卖字画按照财产转让所得，应纳个人所得税=（500000 - 100000 - 50000）X 20%= 70000 （元）。18、 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定

14、的扣缴义务发生之日起（）日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收 代缴税款账簿。A、5B 10C 15D、20您的答案：B正确答案：B【答疑编号10363784,点击提问】解析：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。19、对税务行政复议相关规定表述不正确的是（）。A、因征税问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉B、税务行政复议的受案范围仅限于税务机关做岀的税务具体行政行为C、有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终

15、止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议D、申请人、第三人、被申请人可以委托代理人代为参加行政复议您的答案：B正确答案：D【答疑编号10363785,点击提问】解析：申请人、第三人可以委托代理人代为参加行政复议；被申请人不得委托代理人代为参加行政复议。20、下列各项中，属于税务代理业务中最具普遍性的服务内容是（）。A、代理报税B、税务筹划C、税务咨询D、税务审计您的答案：C正确答案：C【答疑编号10363787,点击提问】解析：税务咨询是税务代理业务中最普遍性的服务内容。21、 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不征税收入是（）。A、股权转让收入B、因债权人缘故确实无法支

16、付的应付款项C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、接受捐赠收入您的答案：C正确答案：C【答疑编号10370497,点击提问】解析：本题考核企业所得税收入的确认。根据规定，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入，不应计入应纳税所得 额。22、 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）。A、1316 元B、1344 元C、1568 元D、1920 元您的答案：B正确答案：B【答疑编号10370499,点击提问】解析：同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一

17、次，进行费用扣减和税额计算。该作家三个月所获稿酬应合并为一次，应纳个人所得税=（3000+4000+5000）X（1-20%）X20%（1 -30%） = 1344（元）。23、 某油田2011年11月销售原油86000吨，收取不含增值税价款 34400万元；销售与原油同时开采的天然气 47500千立方米，收取不 含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。该油田原油、天然气的税率均为 5%该油田本 月应纳资源税是（）。A、2000万元B、1838.75 万元C、1839.11 万元D、1926.25 万元您的答案：D正确答案：C【答疑编号10370595

18、,点击提问】解析：销售与原油同时开采的天然气应缴纳资源税；用于修井的原油免征资源税。油田本月应纳资源税=（34400+34400-86000X 18+2375） X 5%=1839.11（万元）。24、 某企业拥有 A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A B两栋房产在2011年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2011 年4月底B栋房产租赁到期。自2011年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对 A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业 2011年应缴纳房产税（）。A、15.04 万元B、16.

19、32 万元C、18.24 万元D、22.72 万元您的答案：A正确答案：A【答疑编号10370596,点击提问】解析：纳税人因房屋大修停用半年以上，大修期间免征房产税。A栋房产2011年应纳的房产税=1200X（1 20%） X1.2 %X 4-12=3.84（万元）；2011年4月底B栋房产租赁到期，B栋房产2011年应纳的房产税=1000X（1 20%） X1.2 %X 8-12+10X12%X 4=11.2（万元），该企业当年应缴纳房产税= 3.84+11.2 = 15.04（万元）。25、 下列各项中，按照税收征收管理法及税务登记管理办法的规定，不承担税务登记义务的是（）。A、依法负有

20、代扣代缴税款义务的单位B、临时从事生产经营活动的个体工商户C、企业在本地设立的非独立核算的分支机构D、不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位您的答案：C正确答案：C【答疑编号10370599,点击提问】解析：企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，要办理税务登记，承担税务登记义务；选项C为设在当地的非独立核算的分支机构，是不需要进行税务登记的。二、多项选择题1、 关于税法构成要素，下列说法正确的有（）。A、个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值税全部采用超率累进税率B、纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限C、税目是征税对象的具体化，流转税的税种均有税目D、纳税地点主要根据不

21、同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定您的答案：ABD正确答案：ABD【答疑编号10363789,点击提问】解析：税目是征税对象的具体化，流转税的税种并不是均有税目，如增值税没有税目。2、 可以退（免）税的出口货物应具备的条件有（）。A、必须是增值税征税范围的货物B、必须是外汇结算的货物C、必须是报关离境的货物D、必须是出口收汇并已核销的货物您的答案：ABCD正确答案：ACD【答疑编号10363790,点击提问】解析：可以退（免）税的岀口货物一般应具有4个条件：一必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；二必须是报关离境的货物；三必须是在财务上作销售处理的货物；四必须是岀口收汇并已核

22、销的货物（可以是外汇结算，也可以是人民币结算）。3、 下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天您的答案：ACD正确答案：ACD【答疑编号10363791,点击提问】解析：进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天，委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间是纳税人提货的当天，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发岀应税消费品的当天。4、 下列各项中，应计入营业税计税依据的有（）。A、销售

23、代销货物取得的手续费收入B、经批准从事融资租赁业务的单位，向承租人收取的全部价款和价外费用C、无船承运业务，向委托方收取的全款价款和价外费用扣除支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额D、广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额您的答案：ABCD正确答案：ACD【答疑编号10363793,点击提问】解析：选项B,经批准从事融资租赁业务的单位，融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去岀租方承担的岀租货物的实际成本后的余额，以直线法折算岀本期的营业额。5、 下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（）。A、偷逃营

24、业税而被查补的税款B、偷逃消费税而加收的滞纳金C、出口货物免抵的增值税税额D、岀口产品征收的消费税税额和关税税额您的答案：AC正确答案：AC【答疑编号10363794,点击提问】解析：罚款和滞纳金、关税不能作为城建税及教育费附加的计税依据。6、 下列关于关税征收管理的说法中，表述正确的有（）。A、 进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报B、 纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款C、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月D、滞纳

25、金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除您的答案：ABCD正确答案：ABD【答疑编号10363796,点击提问】解析：关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。7、 以下关于资源税的应税范围的表述中，正确的有（）。A、资源税中的应税产品包括开采原油和煤炭同时生产的天然气B、资源税的应税产品中的煤炭，是指原煤，不包括洗煤、选煤C、资源税的应税产品中的铁矿石，属于黑色金属矿原矿D、资源税的应税产品中包括卤水您的答案：BC正确答案：B

26、CD【答疑编号10363797,点击提问】解析：选项A,对于煤炭生产的天然气不属于资源税的应税范围。8、 下列关于城镇土地使用税的计税依据正确的有（）。A、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据B、纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积C、尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准D、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申请税务机关核定土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整您的答案：ABCD正确答案：ABC【答疑编号10363801,点击提问】解析：A是一般规定，BC是特殊情况下

27、的规定。尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以 后再作调整。9、 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A、将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B、委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税C、购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D、融资租入的房产，自合同签订之次月起缴纳房产税您的答案：ABCD正确答案：BC【答疑编号10363802,点击提问】解析：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。融资租入的房产，自合同约定开始日（非签订日）之次月起缴纳房产 税。10、下列选项中，符合

28、车辆购置税计税依据的有（）。A、购买自用应税车辆时，支付的车辆装饰费不并入计税依据中计税B、免税、减税条件消失的车辆，超过使用年限的车辆，不再征收车辆购置税C、汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税D、非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车最低计税价格您的答案：BCD正确答案：BCD【答疑编号10363805,点击提问】解析：选项A,支付的车辆装饰费应作为价外费用并入计税依据中计税。11、下列不同的借款合同，印花税计税方法正确的有（）。A、流动资金借款周转性合同先以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还时，再另贴印花B、凡一项信贷业务既签

29、订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花C、对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花D、借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额 计税贴花您的答案：BCD正确答案：CD【答疑编号10363808,点击提问】解析：流动资金借款周转性合同以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同时，不再另贴印 花；凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额计税贴花；对借款方以财产作抵押，从贷款方 取得一定数量

30、抵押贷款的合同，应按借款合同贴花，在借款方无力偿还借款而将财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权书据，按 产权转移书据的有关规定计税贴花。12、非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。A、工厂、农场、开采自然资源的场所B、接受劳务的场所C、管理机构、营业机构、办事机构D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所您的答案：ABCD正确答案：ACD【答疑编号10363810,点击提问】解析：企业所得税法所称非居民企业设立机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（一）管理机构、营业机构、办事机构；（二）工厂、农场、开采自然资源的场所；（三）提供劳

31、务的场所；（四）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；（五）其他从事生产经营活动的机构、场所。13、 下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法不正确的有（）。A、企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支的，不征收个人所得税B、对个人投资者从境内上市公司取得的股息红利所得，直接作为应纳税所得额C、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房，按“个体工商户生产、经营所得”项目征税D、个人从非任职单位取得的董事费收入应当按劳务报酬所得征税您的答案：AB正确答案：AB【答疑编号10363811,点击提问】解析：选项A应按工资薪金所得交个人所得税；选项B减按股息红利的50%

32、十入应纳税所得额。14、纳税人在下列情形下须办理注销税务登记（）。A、纳税人因经营期限届满而自动解散B、纳税人因住所、经营地点或产权关系变更不涉及改变主管税务机关的C、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D、企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销您的答案：ABCD正确答案：ACD【答疑编号10363815,点击提问】解析：纳税人因经营期限届满而自动解散；企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销；企业资不抵债而破产；纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的；纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照；以及纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。15、 下列税收筹划的陈述，正确的有（）。A、纳税

33、人可以利用税法漏洞争取自己并不违法的合理权益B、如果经营活动已经发生，应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税，都不能认为是税务筹划C、企业在亏损期间购置固定资产，应尽可能多地将相关费用记入固定资产原值D、奖励性免税往往是在非常情况或非常条件下才取得的，而且一般也只是弥补损失，所以税务筹划不能利用其达到节税目的您的答案：ACD正确答案：ABC【答疑编号10363817,点击提问】解析：照顾性免税往往是在非常情况或非常条件下才取得的，而且一般也只是弥补损失，所以税务筹划不能利用其达到节税目的。16、 下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的有（）。A、以垃圾为燃料生产的电力B、销售再生水C、销售自产软件

34、产品D、销售自产农产品您的答案：ABC正确答案：AC【答疑编号10370501,点击提问】解析：选项B、D为免税项目。17、 某公司进口一批应税消费品，海关应征进口关税20万元（关税税率假定为20%），则进口环节还需缴纳（）（消费税税率为10%）。A、消费税12万元B、消费税13.33万元C、增值税22.44万元D、增值税22.67万元您的答案：BD正确答案：BD【答疑编号10370503,点击提问】解析：关税完税价格=20-20%= 100（万元）；进口消费税=（100+20） *（1 -10%）X10%= 13.33（万元）；进口增值税=（100+20+13.33） X17%=22.67（

35、万元）18、 下列印花税应税凭证中，按每件5元定额贴花的有（）。A、购销合同B、权利许可证照C其他营业账簿D、产权转移书据您的答案：BC正确答案：BC【答疑编号10370597,点击提问】解析：印花税税目中只有营业账簿中“其他营业账簿”、权利许可证照按每件5元贴印花税票。19、 转让旧房需缴纳土地增值税的，可以在计算土地增值额时扣除的项目有（）。A、房屋及建筑物的评估价格B、取得土地使用权所支付的价款C、转让环节缴纳的税金D、发生的管理费用、销售费用、财务费用您的答案：BCD正确答案：ABC【答疑编号10370598,点击提问】解析：转让旧房的，计算土地增值额只允许扣除房屋及建筑物的评估价格、

36、取得土地使用权所支付的价款或岀让金、按国家规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金；转让新建房地产项目，扣除项目中才有开发费用。20、下列税务行政诉讼的管辖、起诉和受理的相关陈述，正确的有（）。A、下级人民法院对其管辖的第一审税务行政案件，认为需要由上级人民法院审判的，可以报请上级人民法院决定B、 对税务机关的停止岀口退税行政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起30日内直接向人民法院起诉C、在税务行政诉讼等行政诉讼中，起诉权是单向性的权利，税务机关不享有起诉权D、原告可以向任何一个有管辖权的人民法院起诉，最先收到起诉状的人民法院为第一审法院您的答案：ABC正确答案：ACD【答疑编号1

37、0378475,点击提问】解析：对税务机关的停止岀口退税行政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起15日内直接向人民法院起诉，选项B不符合规定。三、计算题问答题（一）、李某是一位知名作家，2011年取得以下收入：（1）3月出版一本小说取得稿费 50000元；7月将境内一处住房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）；8月应邀出国访问期间，举办明清文学历史讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元（外汇牌价7.5）;（4）9月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入50000元，原购入价45000元。（提示：流转税除提示

38、要求计算外，上述业务均忽略不计算）1、（1）计算李某2011年稿酬所得应缴纳的个人所得税。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算岀合计数。您的答案：李某2011年稿酬缴纳个人所得税 =50000* （1-20%） * （ 1-30 ） *0.2=5600 （元）正确答案：（1）稿酬纳税应由岀版社扣缴税款=50000X（1 -20%）X20%（1 -30%） = 5600（元）（1.5 分）【答疑编号10389846,点击提问】解析：无2、（2）计算李某2011年7月出租住房应缴纳的个人所得税。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算岀合计数。您的答案：出租住房应缴纳的个人所得税 =（4000

39、-800-800 ） *0.2=480 （元）正确答案：（2）7月取得的租赁所得应缴纳个人所得税=（4000-800- 800） X10%=240元）（1.5 分）【答疑编号10389847,点击提问】解析：无3、（3）计算李某2011年取得举办讲座应缴纳的个人所得税。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算岀合计数。您的答案：举办讲座应缴纳的个人所得税 =2000X7.5 X（ 1-20%）X 20%80X7.5=1800 （元）正确答案：（3）8月境外讲座应在我国纳税，可抵免限额以内的境外已纳税款=2000X7.5 X（1 -20%）X20%= 2400（元）应在国内补交个人所得税 =24

40、00-80X7.5 = 1800（元）（1.5分）【答疑编号10389848,点击提问】解析：无4、 （4）9月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入50000元，原购入价45000元。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算岀合计数。您的答案：转让股票收入应缴纳的个人所得税=（50000-45000 ）X（ 1-20%）X 20%=800 （元）正确答案：（4）个人将境内上市公司股票再转让而取得的所得，暂不征收个人所得税。（1.5分）【答疑编号10389849,点击提问】解析：无（二）、某市百货公司为增值税一般纳税人，2011年6月发生以下业务：（1 ）采取买一送一方式销售电视机，共销

41、售150台，每台价格3000元（不含税）；同时送出150只电饭煲（市场价格400元/只）（不含税），同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元；（2） 销售空调机250台，每台售价2500元（不含税），另收取安装费每台100元；（3） 将商场自用两年的小汽车一辆，以15万元的价格出售，其账面原价14万元，已提折旧2万元；（4） 促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%斤 扣，折扣金额已在同一张发票上的“金额”栏分别注明；（5） 以旧换新销售金银首饰，取得收入33.4万元，同时取得旧的金项链，作价 10万元。实际取

42、得货款价税合计23.4万元；（6） 购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。月末入库时，发现毁损20%经查系管理不善造成损毁；（7） 购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元（不含税），但商场因资金困难仅支付了40%勺货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家（价格同本期），并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单；（8） 购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。1、（ 1）本月商场可以抵扣的增值税进项税。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算岀合计数。您的答案：可以抵扣的增值税进项税额 =1X7%+2X80%+36+1

43、0 - （36-120X20） =56.07 （万元）正确答案：（1）本月商场可以抵扣的增值税进项税= 20X17%<80%+3&120X（120-20 ）X 17%+1X 17%=9.52 （万元）（1分）【答疑编号10389879,点击提问】解析：无2、（ 2）本月商场发生的增值税销项税。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算岀合计数。您的答案：增值税销项税额 =（3000X 150+400X 150+2500X 250+100X 250-1.17+1600 X 100X 90%+23.4-1.17 ）X 17%< 10000+15（1+4% X 4%2X 10000

44、=150.32 （万元）正确答案：（2）本月商场发生的增值税销项税=（0.3+0.04 ）X 150X17%+-1.17 X17% + （0.25+0.01 -1.17 ）X 250X 17%+0.16X 100X 90%< 17%+23.4 1.17 X17%=25.65（万元）（2分）【答疑编号10389880,点击提问】解析：无3、（ 3）本月商场应缴纳的增值税。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算岀合计数。您的答案：本月应缴纳的增值税150.32-56.07=94.25 （万元）正确答案：（3）本月商场应缴纳的增值税 =25.65- 9.52+15-（ 1+4%）X 4%X

45、50% =16.42 （万元）（2分）【答疑编号10389882,点击提问】解析：无4、（ 4）本月商场应缴纳的消费税。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算岀合计数。您的答案：应缴纳的消费税 =23.4/（1+17% X 30%=6（万元）正确答案：（4）本月商场应缴纳的消费税=23.4 *1.17 X5%= 1 （万元）（1分）【答疑编号10389884,点击提问】解析：无（三）、张某为一企业法定代表人，2011年取得以下收入：（1） 为改善住房条件，12月1日将已居住6年的唯一普通住房对外转让，原价1000000元，合同标明转让价1200000元；（2） 1月份购入某种债券1000份，

46、每份买入价15元，支付相关税费共计 200元。6月份将买入的债券一次性卖出，每份卖出价18元, 支付卖岀债券的税费共计 150元；（3）取得有奖发票2张，中奖金额分别为 500元和1000元；（4） 11月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元；（5） 从A国取得股息所得（税前）折合人民币10000元，已在A国缴纳个人所得税500元；从B国取得全年财产租赁所得（税前）人 民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元（不考虑相关税费）。1、（ 1）计算张某住房转让应缴纳的营业税和个人所得税。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算岀合计数。您的答案：张某转让

47、住房不缴纳营业税和个人所得税正确答案： （1 ）自2006年6月1日后，个人将购买超过 5年的普通住房对外销售的，免征营业税。个人转让自用达5年以上并且是惟一的家庭住房取得的所得暂免征个人所得税。（1分）【答疑编号10389829,点击提问】解析：无2、（ 2）计算转让债券应缴纳的个人所得税。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算岀合计数。您的答案：转让债券应缴纳的个人所得税=【（18-15 ）X 1000-200-150-800】X 20%=370（元）正确答案：（2） 一次卖岀债券应缴纳的个人所得税=（18- 15）X 1000- 200-150 X20%= 530 （元）（1 分）【答

48、疑编号10389830,点击提问】解析：无3、（ 3）计算中奖发票应缴纳的个人所得税。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算岀合计数。您的答案：中奖发票应缴纳的个人所得税 =1000X20%=200（元），800元以下的不缴纳个人所得税正确答案：（3）个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征个人所得税。中奖发票缴纳个人所得税= 1000X20%= 200 （元）（1 分）【答疑编号10389833,点击提问】解析：无4、（ 4）计算稿酬所得应纳个人所得税。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算岀合计数。您的答案：稿酬所得应缴纳的个人所得税=（3200-800 ）X

49、（ 1-30%）X 20%+450* （ 1-20%）X（ 1-30%）X 20%=840（元）正确答案：（4）发表论文应缴纳个人所得税=（3200 - 800 ）X 20%<70%M500X（ 1 20% X 20%<70%= 840 （元）（1分）【答疑编号10389834,点击提问】解析：无5、（ 5）计算从A国、B国取得的所得分别应当补缴的个人所得税。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算岀合计数。您的答案：应当补缴的个人所得税=10000X20% -500 = 1500（元）正确答案：（5）来自A国所得抵免限额= 10000X20%= 2000 （元）在A国实际缴纳个人

50、所得税 500元，应补缴个人所得税= 2000- 500= 1500 （元）（1分）来自B国所得的抵免限额=60000-12X（ 1 -20%）X 20%X 12= 9600 （元），已在B国缴纳个人所得税18000元，超过了抵免限额9600元，超限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可在以后纳税年度仍来自B国的所得已纳税额低于限额部分中补扣。（1分）【答疑编号10389837,点击提问】解析：无（四）、某市顶牛房地产开发公司2011年购买一块土地使用权开发写字楼，有关经营情况如下：（1） 签订土地使用权购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1400万元，相关税费60万元。（2） 发生前期工程

51、费350万元，支付工程价款 2200万元，开发间接费用 90万元。（3） 发生销售费用400万元，财务费用500万元，管理费用70万元。其中财务费用中有 300万为银行借款利息支出，能够按房地产项目计算分摊利息，并提供合法凭证。当地政府规定的其他开发费用扣除比例为4%（4）当年该写字楼销售85%取得销售收入7650万元，并签订了销售合同。该企业按规定进行了土地增值税的清算。1、（ 1）计算该公司应缴纳的印花税。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算岀合计数。您的答案：因缴纳印花税=1400X5*10000=0.7 （万元）正确答案：（1）该房地产开发公司应缴纳的印花税= 7650X0.05%

52、= 3.825 （万元）【答疑编号10390293,点击提问】解析：无2、（ 2）计算该公司计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算岀合计数。您的答案：转让房地产有关的税金为60万元正确答案：（2）该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金= 7650X5%K（ 1+7%+3% = 420.75 （万元）（1 分）【答疑编号10390297,点击提问】解析：无3、（ 3）计算该公司计算土地增值额时准予扣除的取得土地使用权支付的金额。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算岀合计数。您的答案：准予扣除的土地使用权支付的金额=

53、1400+60=1460 （万元）正确答案：（3）准予扣除的取得土地使用权支付的金额=（1400+60）X 85%= 1241 （万元）（1分）【答疑编号10390302,点击提问】解析：无4、（ 4）计算该公司计算土地增值额时准予扣除的房地产开发成本。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算岀合计数。您的答案：准予扣除的房地产开发成本=350+2200+90=2640 （万元）正确答案：（4）准予扣除的房地产开发成本=（350+2200+90）X 85%= 2244 （万元）（1分）【答疑编号10390305,点击提问】解析：无5、（ 5）计算该公司计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额。根

54、据上述资料，回答问题，如有计算，需计算岀合计数。您的答案：扣除的项目合计 =【（1460+2640 ）X 4%+（ 1460+2640 ）X 20%+1460+2型0】85%+765*5%（ 1+7%+3% = 4742.15 （万元）正确答案：（5）准予扣除的房地产开发费用=300X85%+（ 1241+2244）X 4%= 394.4 （万元）准予扣除的“其他扣除项于金额=（1241+2244）X 20%= 697 （万元）准予扣除项目合计金额=1241+2244+394.4+697+420.75 = 4997.15 （万元）（1 分）【答疑编号10390308,点击提问】解析：无6、（

55、6）计算该公司应缴纳的土地增值税。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算岀合计数。您的答案：增值额=7650-4742.15=2907.85 （万元）增值率=2907.85 -4742.15=61.32%土地增值税=2907.85X40% -4742.15 X5% =926.03 （万元）正确答案：（6）增值额=7650- 4997.15 = 2652.85 （万元）增值率=2652.85-4997.15 X100%=53.09%，适用税率40%速算扣除系数 5%应纳土地增值税=2652.85 X40%- 4997.1 5X5%= 811.28 （万元）（1 分）【答疑编号10390311,点击提问】解析：无四、综合题（一）、北京永盛木业制造有限公司为增值税一般纳税人，从事木地板的生产、进口以及销售，同时从事筷子生产经营。2012年7月发生下列经济业务。（1）购进油漆、修理零备件原材料一