ERP系统之财务管理系统的项目解决方案

1、 . . . 佳通轮胎销售中心ERP信息管理系统财务管理核心解决方案文档汉普顾问创建日期:10-Apr-2001确认日期:控制编码:GTERP/HF/SD020/FIN/ZX001当前版本: 1.1审批签字:佳通轮胎项目经理汉普项目经理拷贝数量_文档控制更改记录日期作者版本更改参考10-APR-01平1.0没有前面的文档10-JUN-01王琪1.1讨论后修改审阅职位签字王琪ERP项目经理分发人员编码地点和位置1目录文档控制2更改记录2审阅2目录3总帐部分8组织和帐本结构（Set Of Books）9业务现状9业务需求9解决方案10科目结构（Chart Of Account）11业务现状11业务

2、需求11解决方案11凭证分类（Journal Type）13业务现状13业务需求13解决方案13凭证编号（Journal Number）14业务现状14业务需求14解决方案14凭证过帐与调整（Journal Post and Adjustment Process）15业务现状15业务需求15解决方案15员工费用报销管理16业务现状16业务需求16解决方案16部往来管理17业务现状17解决方案18非经营性往来业务20业务现状20解决方案20成本分摊（Cost Apportion）21业务现状21业务需求21解决方案21预提费用和待摊费用（Expenses Prepare）错误！未定义书签。业务现

3、状错误！未定义书签。业务需求错误！未定义书签。解决方案错误！未定义书签。税金核算22业务现状和解决方案22月末结帐流程（Mouth end flow）24业务现状24业务需求25解决方案25帐务查询27业务现状27解决方案27应收部分28交易类型（Transaction Types）29业务现状29问题与需求29解决方案29交易编号（Transaction Sequences）31业务现状31需求31解决方案31通知单栏目（Memo Lines）32业务现状32解决方案32自动会计（Auto Accounting）33业务现状33问题与需求33解决方案33折扣与客户返点35业务现状35问题与需

4、求35解决方案35收款（Receipts）37业务现状37需求37解决方案37理陪胎管理38业务现状38解决方案38退货和丢胎的处理42业务现状42解决方案43清欠物资的处理45业务现状45解决方案45催款（Collections）46业务现状46需求46解决方案46查询与报表（Requiries and Reports）47业务现状47问题47解决方案47应付部分48供应商管理错误！未定义书签。业务现状错误！未定义书签。业务需求错误！未定义书签。解决方案错误！未定义书签。发票管理49业务现状49业务需求49解决方案49运费的处理51业务现状51业务需求51解决方案51轮胎采购付款53业务现状

5、53解决方案55其他业务付款57业务现状57业务需求57解决方案57采购退换货处理58业务现状58业务需求59解决方案59资产部分61资产帐簿62业务现状62业务需求62解决方案62资产科目设置63业务现状63业务需求63解决方案63资产种类弹性域64业务现状64解决方案64地点弹性域65业务现状65业务需求65解决方案65资产关键字弹性域66业务现状66业务需求66解决方案66固定资产台帐信息67业务现状67业务需求67解决方案67固定资产编码68业务现状68业务需求68解决方案68固定资产增加69业务现状69解决方案70递延资产71业务现状71业务现状71解决方案71折旧方法72业务现状7

6、2业务需求72解决方案72资产报废73业务现状73业务需求73解决方案73资产盘盈、盘亏75业务现状75业务需求75解决方案75资产的调拨76业务现状76业务需求76解决方案77报表错误！未定义书签。业务现状错误！未定义书签。业务需求错误！未定义书签。解决方案错误！未定义书签。已解决和未解决的问题78未解决的问题78已解决的问题7880 / 80总帐部分组织和帐本结构（Set Of Books）业务现状佳通轮胎目前组织结构图：各分公司的隶属关系：各子公司为佳通轮胎的全资子公司（二级法人），企业所得税由佳通轮胎合并报表后统一交纳。目前佳通轮胎有27家子公司。各分公司的业务围：销售佳通轮胎生产的斜

7、胶胎、子午胎与其它橡胶制品，提供售后服务。佳通轮胎目前帐本结构：目前采用的会计核算体制是：工厂、各销售中心分散建立帐本，销售中心月末送交报表供工厂汇总，工厂财务部对公司里的部往来统一管理。业务需求1、 整个佳通轮胎公司希望得到更加充分的财务信息共享。2、 希望加快周期结算的过程，缩短财务报表的制作时间。解决方案当前计算机和网络技术的发展已经使建立跨地区、跨部门的集中式财务信息体系成为可能，完全可以达到分散经营，集中管理。建议在整个佳通公司(包括工厂与27个中心)设置一个帐套，核算整个佳通公司的业务。见下图：1 不同公司通过不同的公司段代码来表示。通过安全规则定义实现信息安全性控制。2 整个佳通

8、轮胎公司的合并报表通过FSG报表完成，为了保证各公司的会计信息的完整性，调整分录虽然在同一各帐套中完成，但要采用不同的公司段代码。（即除了正常的公司段代码外，另设置一个合并公司段代码）3 为了保证公司财务信息的安全性，对不同的使用者给予不同的访问权限，因此，系统可保证在同一帐本中对于不同使用者财务信息既可以共享又可以性。科目结构（Chart Of Account）业务现状会计科目表的结构与其明细核算程度1、 资产负债类 , 最多设至三级。2、 收入类科目考核明细至：子午胎、斜交胎；并分出、3、 成本类科目考核明细至：子午胎、斜交胎；并分出、4、 费用类科目考核明细至：二级科目业务需求与工厂一致

9、。解决方案Oracle的会计科目是一种多维动态组合的体系，由于其灵活性使得会计核算、在线查询更为方便，建议的科目结构为：科目结构如下：（共6段，计28位）CoCcAccountSubaccountReference公司段责任中心段科目段子科目段参考段246881、 Company为公司段,共2位，可表示佳通轮胎公司与其下属公司间的父子关系，本字段可表示99个公司。如10工厂31销售分公司 33 销售分公司 35 销售分公司 99 合并公司2、 Cost center为部门段,共4位，可表示各部门与其下属部门之间的父子关系，本字段可表示9999个部门（不考虑使用字母）。个别分公司有代其他分公司支

10、付费用的情况，对这类分公司可增加部门段值来记录该类费用，中心费用需区分部门，具体部门代码待定，其他分公司不再划分部门。3、 Account为会计科目段，改为共6位。基本原则是：1-4位表示一级科目，5-6位表示二、三级科目。通过安全规则将工厂与中心会计科目屏蔽开。4、 Sub-account为子目段，共8位。基本原则是：1-2位表示公司，以区分不同公司专用的科目，3-8位表示子目。目前子目段用于表示：银行、正次品、员工信息、往来单位等。可通过安全规则将工厂与中心会计科目屏蔽开。5、 Reference段为备用段，共8位，其目的是作为预留段，可增加科目结构的灵活性，对于科目变化比较频繁，临时核算

11、要求的容也可放在Reference段。凭证分类（Journal Type）业务现状目前佳通公司和各分公司的凭证只分记帐凭证。业务需求同工厂解决方案Oracle可根据不同业务来源、种类进行凭证分类，总帐手工凭证的设置如下：按各模块录入业务来定义凭证分类，具体可分为：1_记帐凭证、2_费用报销、 3_应付记帐 、4_应收记帐 、5_资产记帐其优点在于：1. 便于操作人员录入日记帐时手工选择凭证类别。2. Oracle提供了根据业务类型来的进行凭证打印的一系列报表。便于佳通轮胎公司财务人员对同一种业务来源的查询与归集；3. 便于佳通轮胎公司的财务人员在GL（总帐）中查询出Oracle系统各子模块产生

12、的明细帐务情况。4. 便于凭证审核人员的凭证查询和审批工作。 建议：中心可统一选用1_记帐凭证作为手工凭证分类。凭证编号（Journal Number）业务现状目前佳通公司和各分公司的凭证编号均是每月独立按顺序连续编号。例如：2000年1月第1号凭证编号为：200001001业务需求同工厂解决方案凭证编号采用客户化方案。系统自动产生编号.凭证编号规则为：公司代码2位+年月4位+流水号4位，共10位。如：中心2001年5月第一号凭证编号为：3101050001。凭证过帐与调整（Journal Post and Adjustment Process）业务现状目前佳通轮胎财务核算是手工方式管理，凭证

13、过帐也就是手工登账过程。对于凭证的调整按照会计规定进行。业务需求问题：手工登账，不仅工作量大，而且在凭证的制作审核与过帐业务中对于人员的操作痕迹不可能进行跟踪，没有留下审计轨迹。解决方案1、 Oracle对于凭证的管理具有一定的跟踪性，通过对财务人员职责的设置，能够了解到对于一凭证从制作录入到调整过帐的人员与时间的记录，从而保留了对凭证从制作到过帐的整体流程。2、 对于凭证的调整，由于其调整时间的不同，Oracle建立了不同的工作方法：（1） 凭证末过帐前：在末过帐以前，Oracle允许对凭证进行调整，这与现行的财务制度一致；（2） 凭证已过帐后：对已过帐后的凭证，作为会计制度而言如需要调整必

14、须保留其所有修改痕迹。因此，Oracle对已过帐的凭证有两种处理方法，其一为针对需要调整的部份，重新制作相应的调整凭证；其次将原有错误的凭证进行红冲处理，产生相应的红冲凭证后再根据正确的业务重制凭证。员工费用报销管理业务现状员工一般费用报销流程：员工填报销单中心会计审核中心经理审批出纳报销备注：一次性采购低耗品单件500元以上或累计1000元以上，须报总部批准后才由中心采购。业务需求要求处理相对简单，能够反映员工借款明细、费用报销明细。解决方案建议员工报销业务在GL中处理，处理流程如下：前提：在子目段反映员工信息。1. 员工借款时，在总帐中分部门处理，手工输入如下凭证：借：其他应收款-员工 贷

15、：现金/银行存款2. 对销售总部、销售中心员工，因为要反映员工各种费用使用情况，在输入凭证时，借：经营费用费员工 贷：其他应收款-员工3. 在总帐利用报表制作工具FSG自定义员工费用明细报表来提取员工费用明细。部往来管理业务现状佳通轮胎与下属单位间的部往来管理1. 与资本金相关的部往来围、使用的单据与其往来双方的相关帐务：a) 投资资本划拨佳通投资分公司：使用资金划拨书与银行电汇单据分录：借：长期投资-XX分公司贷：银行存款各分公司接受投资：使用单据同上。分录：借：银行存款贷：实收资本-佳通2. 与代垫款项相关的部往来围、使用的单据与其往来双方的相关帐务:代垫往来是否有批核过程,若有请列示:a

16、) 分公司运费佳通公司运往各分公司货物的运费由各分公司自行支付，但先由佳通公司垫付。在佳通公司确认垫付运费款时，将由专人负责统一审核有关运费的单据。具体请参见运费核算流程也可在访谈中询问。佳通代各分公司垫付轮胎运费款：使用代垫运费表分录：借：其他应收款-XX分公司贷：银行存款各分公司支付运费款：使用运费结算单运费发票托收承付单分录：借：经营费用-运输费贷：银行存款b) 分公司广告礼品费各分公司使用的广告礼品，由销售总部负责统一订制，并先由佳通公司垫付。佳通代各分公司垫付广告礼品费：分录：借：其他应收款-XX分公司贷：银行存款各分公司支付广告礼品费： 分录：借：经营费用-广告费贷：银行存款3.其

17、他情况请注明： 运费、广告费的结算与审批方法、权限可能因为政策的改动而会经常变动。解决方案佳通总部与分公司之间的业务往来与核对方式佳通总部向分公司拨注册资金款工厂 在总帐模块手工记：Dr: 长期投资-_分公司Cr:银行存款-_银行中心记：Dr:银行存款-_银行Cr:实收资本-佳通总部向分公司垫付费用工厂 在总帐模块手工记：Dr：部往来-_分公司Cr：银行存款-_银行分公司记:Dr：相关费用Cr：部往来-工厂分公司还款时，工厂在总帐模块手工记：DR：银行存款-_银行 CR：部往来-_分公司分公司记：Dr：部往来-_工厂 Cr：银行存款-_银行注意：为方便工厂与中心对帐，建议中心将与工厂 间的部往

18、来业务做在一个专门的日记帐批中，批名为操作员拼音缩写+年月+“部往来”。总部对子公司销售,将子公司视为客户,在OE模块处理。具体业务流程见OE、AR设计方案。非经营性往来业务业务现状按往来单位明细在总帐中手工处理解决方案其他非经营性往来单位之间的往来在总帐处理。在子目段加设往来单位，发生往来业务时，在总帐做手工凭证，与目前的处理方法一致。中心的非经营往来业务主要有：客户风险押金、工厂与其他中心往来、广告费往来、押金、房屋押金等。在子目段中设置客户、广告公司等往来单位。发生往来业务时在总帐中做手工凭证。该类往来单位对应的会计科目一般为其他应收款和其他应付款。成本分摊（Cost Apportion

19、）业务现状目前公司的核算：计算每个规格成本、收入、毛利率。业务需求需求：希望能够计算出每个产成品规格的成本。解决方案轮胎的实际销售成本为订单价减去工厂给予的销售折扣后的成本。但系统能直接提供的是各种规格的采购价格。销售折扣是在录入发票时手工分配记入库存商品科目的贷方。或在匹配发票时系统自动计入发票价差科目（可设置为库存商品-差异科目）。月末需对该发票价差在库存商品和已销售商品之间进行分配，已销商品所应承担的差异转入销售成本。在系统外再将该差异手工分摊到各种规格中。分摊表格如下：产成品编码数量价值差异净值单价AB合计数量和价值栏的值从月销售报表中取得。差异栏的值从库存商品-差异科目余额中当月应分

20、摊金额取得。净值=价值-差异；单价=净值/数量。税金核算业务现状和解决方案税收涉与的报表类型与其制作时间佳通公司次月7日前向税务局报送如下报表：1、增值税纳税申报表2、增值税纳税申报表附列资料3、个人所得税申报表与扣缴明细解决方案：可以通过ERP取数，报表需要手工填制。税金的核算应交的各税种与其税额的计算方法与会计处理税种现状解决方案（1） 增值税（1）增值税销项税：确认销售收入时，分别按商品销售收入的17%计税，会计分录为：借：应收帐款贷：商品销售收入贷：应交税金-应交增值税-销项税额（1） 在AR中定义不同税率的税码。（2） 在AR中输入发票，或从OE引入发票时，选择正确的税码。（2）增值

21、税进项税：购进轮胎按不含税额17计税；会计分录为：借：库存商品借：应交税金-应交增值税-进项税额贷：应付帐款 /银行存款运费的增值税按可抵扣运费的7%计算得到。会计分录为：借：应交税金-应交增值税-进项税额 贷：经营费用次月10日前，根据如下公式计算并交纳增值税应交税金=本月销项税-本月进项税+本月进项税转出+本月出口销项税-本月进口材料模拟进项税会计分录为：借：应交税金-应交增值税-已交税金贷：银行存款（1） 在AP中定义税码（2） 在AP输入发票时选择正确的税码。总帐中手工输入凭证。2. 个人所得税会计分录为：借：应交税金-个人所得科税 贷：银行存款扣回时会计分录为：借：应付工资 贷：应交

22、税金-个人所得科税在总帐中处理。3. 水利基金付会计分录： 借：经营费用-水利基金 贷：其他应付款在总帐中处理。月末结帐流程（Mouth end flow）业务现状各帐套的开帐和关帐日期开帐日期为每月1日，关帐日期各分公司结帐时间不一致。各分公司仓库一般在月末关帐，销售一般在每月25-28日关帐。关帐流程1. 以EXCEL表编制记帐凭证汇总表，一般每月只有50-80号凭证，并将借贷方发生额核对相符；2. 登记总帐并结出当月余额。报表报送流程、日期、容报表报送：1.中心报表总部财务（每月5日前） 2.中心报表工厂财务（每月5日前） 3.中心报表税务机关（每月7日前）报表种类与报送对象：报表名称报

23、表主要容报送对象报送时间资产负债表、损益表国家标准税务机关每月资产负债表、利润表（新）、经营费用表、财务费用表、报表注释、下浮明细表、回笼表总部规定格式（见附件）总部每月应收款帐龄分析月报表总部规定格式（见附件）总部每月销售、回笼状况（营销员别、客户别）月报表总部规定格式（见附件）总部每月库存进、销、存报表总部规定格式（见附件）总部每月销售日报表每日各客户、各业务员销售和回笼金额与各大类产品销售数量（见附件）总部每日资金日报表现金、银行存款每日收、支、余（见附件）总部每日业务需求问题：为了编制管理报表，出纳和会计重复工作量大（如：资金日报表）、统计工作繁重。希望：系统能够自动产生统计报表。解决

24、方案月末结帐流程1、 由于Oracle的集中式管理方式，整个佳通轮胎公司采用统一会计科目，在财务核算口径、每月月结时间由工厂控制，使结帐时间上保持一致，会计信息与时、准确。每个会计期为当月一日至当月最后一天。2、 由于Oracle子模块的实施，使大量的日常事务在子系统中完成，因此，在总帐月结帐之前应将各明细子系统的帐务关闭，从程序上避免了在关帐业务之后明细帐业务的滞后发生情况。3、 在系统中月结帐采用表结法，不必进行月末帐务处理。年终时，系统会将所有费用类科目自动结转清空。对于向外报送的报表Oracle GL中提供了FSG报表定义工具，可以根据用户的要求定义自己的报表，各公司现有对外财务报表都

25、将由FSG完成。针对部报表各种部报表：直接从会计科目取值的报表可以FSG报表实现，部分报表可从其他模块中实现，以上两种方式不能解决的报表可通过客户化开发完成。系统关帐流程由于佳通公司工厂和各销售中心公用一个帐套，因此各子系统（库存模块除外）和总帐须统一关闭会计期。建议由工厂统一管理，负责打开和关闭会计期，并制订关帐流程，确保系统能按时关闭会计期。系统关闭会计期的顺序是：先关闭PO、OE会计期，接着关闭库存模块会计期，然后是AP、AR会计期，最后关闭总帐会计期。帐务查询业务现状1.解决方案在线的查询系统提供了以下的在线查询功能：科目余额查询：（查询/）在各会计科目段中可设置汇总组，再在系统中设置

26、会计科目汇总查询模板，这样在查询菜单下可查询到汇总科目余额。在查询菜单下可查询明细或汇总科目的的当期借方发生额、贷方发生额、本期发生余额（PTD）、年初至今余额（YTD），项目至今余额（PJTD）等信息。可进行明细科目余额，日记帐明细，凭证等多层次的查询。对于从AR、AP传到总帐的会计科目明细还可追朔查询到科目值对映的原始发票。还可以做预算、与预算实际对比查询。日记帐查询：（查询/日记帐）系统提供基于会计期、日记帐来源、日记帐类型、日记帐状态、日记帐金额、余额类型、批、单据号等条件的日记帐查询功能。通过输入查询条件可查询到满足条件的所有日记帐。通过余额类型的选择可查询预算日记帐和保留日记帐。报

27、表查询Oracle 系统主要提供两类报表：系统报表、自定义报表（即FSG报表）。系统报表主要用于做模块数据的报表查询。基于会计科目的报表均可由FSG报表定义生成，如：资产负债表、损益表等。应收部分交易类型（Transaction Types）业务现状销售中心目前的收入主要国轮胎销售收入。收入类科目考核明细至：子午胎、斜交胎；并分出、问题与需求1. 目前各种统计、分析工作比较复杂，耗用了大量时间。2. 希望系统在能够统计各种类型收入的同时也能够减少销售定单人员的录入量。3. 希望系统能够提供更加完善的统计分析功能。解决方案1. 对于销售中心，仅需在会计弹性域中的科目段反映收入类型，使用“商品销售

28、收入”和“其他业务收入”，子目段反映正次品、配套等收入分类，参考段无须使用。2. 对于统计销售胎与其他公司轮胎的需求，建议通过在库存模块中区分不同公司轮胎的子库，并统计各子库出货情况来实现。建议财务上不用区分胎和胎。3. 为了能区分应收帐款帐面数据、应收帐款总数，需通过设置“可过至总帐”和“不可过至总帐”的事务处理类型来控制发票的状态，在月末通过手工挑选“不可过至总帐”的发票并改变其状态为“可过至总帐”的发票后过入总帐，产生收入和应收帐款会计信息。这种做法，对企业的操作方法和流程有很高的要求，具体如下：1) 应收会计需与时挑选“不可过至总帐”的发票并改变其状态为“可过至总帐”的发票，并将此发票

29、上对应的出库单号作为原金穗系统的出库单号录入金穗系统；（有客户化报表需求，表样详见“外购胎的处理”中的报表）2) 作收款回笼时，应收会计必须将收款核销到状态为“可过至总帐”的发票，如果操作错误而核销到了状态为“不可过至总帐”的发票，系统将锁住此发票；必须将此收款冲销后，并重新复制原有发票。3) 由于佳通的开票情况一般在月末才可以确定，因此系统中会有大量的状态为“不可过至总帐”的发票。如果月中收到月初的发票的回笼款，只能先做未核销，月末开完发票后，统一再将未核销的收款转为已核销的收款。4. 根据上述方案，子目段的段值的取值来源应为事务处理类型，各中心可根据需要在系统中选择设立如下事务处理类型：序

30、号发票类型发票类型描述1正品销售/过帐销售正品轮胎且可过帐2正品销售/不过帐销售正品轮胎且不可过帐3次品销售/过帐销售次品轮胎且可过帐4次品销售/不过帐销售次品轮胎且不可过帐5配套销售/过帐销售配套厂且可过帐6配套销售/不过帐销售配套厂且不可过帐7红冲正品销售/过帐红冲销售正品轮胎且可过帐8红冲正品销售/不过帐红冲销售正品轮胎且不可过帐9红冲次品销售/过帐红冲销售次品轮胎且可过帐10红冲次品销售/不过帐红冲销售次品轮胎且不可过帐11红冲配套销售/过帐红冲销售配套厂且可过帐12红冲配套销售/不过帐红冲销售配套厂且不可过帐13141516建议以产品出库确认收入，对确实在当月不能确认收入的出库，采用

31、不过帐事务处理类型。交易编号（Transaction Sequences）业务现状佳通公司对客户的销售交易直接按发票联记录编号。需求在ERP系统中实现与销售行为一体化的发票处理方式，同时体现手工发票票据。解决方案ERP应收帐款的交易来源有以下两种：一种是手工录入的交易发票；另一种是由应收帐款的自动发票功能从销售订单中根据发货情况自动产生的交易发票。应收业务处理采用批方式输入交易，由OE模块导入的业务，采用自动批编号和自动事务处理编号。在金穗系统中打印发票时需将系统发票或出库单号输入金穗发票的备注栏中，以建立其与系统的联系并可用于查询。手工输入的事务处理，采用人工批编号和自动事务处理编号。手工开

32、具的发票填入事务处理的参考字段，以建立其联系并可用于查询。通知单栏目（Memo Lines）业务现状对于非产品销售类型和其他收入业务类型以与营业外收入类型，通过“应收帐款”和“其他应收帐款”科目核算。解决方案对于用销售定单销售的产品和包装物，采用物料编码中定义的销售收入科目，不需再定义通知单栏目，但对于系统中无物料编码的收入业务、折扣与折让或不需通过销售定单销售的材料收入，可通过定义通知单栏目来完成。ERP系统采用不同的Memo Line（通知单栏目）来处理这些类型的票据业务，以便应收系统将重点放在应收帐款的动态管理上。根据目前业务情况，暂定义如下表：序列通知单栏目类型对应的收入科目1折扣与折

33、让销售折扣与折让2销售退货商品销售收入34自动会计（AutoAccounting）业务现状目前各中心使用的是手工帐，发票和收款信息主要通过会计科目，辅以系统外的EXCEL统计表格来实现。同时，EXCEL统计表基于多部门岗位的信息记录，业务面比较分散。问题与需求1) 应收信息维护困难，信息反映容局限，不利于应收信息统计与帐龄分析。解决方案在ERP系统中对每一个交易类型设置有关应收、收入等信息；在通知单栏目Memo Line中设置不同的收入；在自动会计中设置应收、收入等的取值规则。当交易输入时，系统自动搜寻自动会计的取值规则，产生会计分录信息。对于收款，则通过收款方法、收款银行以与收据来源等一系列

34、关联设置，使系统自动查找相关银行和现金类，自动形成会计信息。根据前述方案，自动会计规则的主要设置如下：1. 应收款类型应收款段区域段表名常数公司各公司段值（如：31）成本中心0000科目事务处理类型子目0参考02. 收入类型收入段区域段表名常数公司各公司段值（如：31）成本中心0000科目标准通知行子目事务处理类型参考0折扣与客户返点业务现状1、 为了控制市场价格，销售中心采取平时发票高开，半年或3个月根据客户的购货出库量，通过低开发票进行返点。2、 返利政策对于各个客户是不同的，一般在年初签合同时制定返点的比率。3、 中心的返利有月返利、季返利、年返利的方式。4、 返利的折扣方式有：明折和暗

35、折。还有将折扣直接计入费用。5、 有些中心根据出库单的金额衡量客户的任务完成情况，然后根据完成量给予相应的返利。6、 销售总部需要审核各中心返利计算是否正确。问题与需求1. 希望保留原有折扣的方式，如仍使用销售折扣与折让科目来统计折扣金额。2. 客户返点计算复杂，希望系统能自动统计返点金额，追踪返点完成多少，还剩余多少。3. 操作难点：返量大，不易控制。解决方案l 对返利较大的客户可采取多种处理方式相结合的方法，在销售收入实现时，计算出应返折扣，将返利的50作为客户保证金，在商品出库时在系统中做暗折处理，即采取价格上的折扣。然后在AR中做相应的手工发票。 借：应收帐款 贷：其他应付款 这样处理

36、可减少客户折扣金额，但销售价格已不是原始价格，与管理上的要求不一致。折扣的另50仍采取现行的处理方法，具体处理方法如下：1. 对客户的折扣（明折），会计根据折扣通知单在应收模块手工对相应的客户单独输入贷项通知单，其标准通知行为“折扣与折让”，将折扣通知单的填写至“参考”栏，则其产生的会计分录如下： 借：产品销售折扣与折让 借：应交税金应交增值税销项税 贷：应收帐款2. 对于给予客户返点统计（暗折），可以采取以下方案：在销售定单输入时，先输入正常的销售价格，产生正常销售发票，在AR模块通过通知单行输入销售退货或在AR做贷项通知单，产生如下会计分录： 借：商品销售收入 应交税金-应交增值税-销项税

37、 贷：应收帐款会计人员可在表格中将暗折金额分摊到具体规格上，再根据折扣后的价格在金穗系统开票。说明：这种处理办法导致出库单与发票价格不一致，对某些中心来说须按出库单价格纳税，则不能采取此方法。可采用系统正常的折扣方式，在做OE订单时选择价格折扣，出库单按折扣后的价格打印。为分析折扣原因与分析其对利润的影响，须在系统外用EXCEL制作以下报表，跟踪统计客户的折扣情况。客户应计折扣已给折扣未给折扣折扣通知单号（明折）订单（暗折）折扣通知单需销售总部审核批准。3. 折扣记入经营费用：月未对无法处理的折扣通过AR发票调整，记入经营费用，同时冲减客户应收款。借：经营费用-三包费 贷：应收帐款注意：客户返

38、利和三包理赔折扣的处理可选择上述方法中的一种或几种组合使用，建议尽量使用明折。l 个体户返利问题建议中心客户中所有个体户（即非一般纳税人）的返利/折扣的处理方式：1 实行当月实现、当月返还的方式。（与目前销售政策抵触）2 2每季度根据返利、三包胎实际需折扣的金额签定折扣协议的方式；（但客户如不配合，会给我公司带来税务麻烦）收款（Receipts）业务现状收款的种类、方法：银行汇票、电汇、现金、银行承兑汇票、抵款、抹帐等等。应收票据现状：中心收到应收票据后应与时转交工厂，用于冲减采购款。需求销售订单客户和实际付款客户存在不一致的情况，对于正常情况（如母子公司），希望实现第三方的收款核销。解决方案

39、一、应收票据业务应收会计收到应收票据时，在应收模块录入收款，设虚拟银行（票据银行）科目为“应收票据”，并在“应收票据”栏里输入必要的票据信息，借: 应收票据 贷: 应收帐款中心收到应收票据后，转交工厂用于抹帐，则在应付模块中用虚拟银行（票据银行）进行付款，产生分录如下：借: 应付帐款 贷: 应收票据二、第三方核销可在应收系统中定义客户间的父子关系，系统允许父公司为子公司付款。但建议谨慎使用此功能，以免造成系统混乱。三、超额核销允许使用超额核销。赠胎的处理 业务现状业务需求解决方案对客户的赠胎在系统中有三种方式解决：1、 通过价格折扣的方式：在OE订单中按实际出库轮胎处理（包含赠胎），在AR模块

40、对该发票加入折扣行，将赠送轮胎价值扣除。这样发票价格为客户的实际购买价格。这种处理方法的缺点是出库单上打印的是实际出库数量和价值，与客户的要求不符。2、 通过转发入费用方式处理：对赠胎采取杂项出库：借：经营费用 贷：库存商品在总帐中将销售税金转入经营费用。借：经营费用 贷：应交税金-应交增值税-销项税这种处理方法可满足各方要求，但中心要承担销售税金。3、做正常销售处理，在出库单上注明“赠胎”的规格、数量（需缴税）理陪胎管理业务现状1、 理赔胎目前实物一般先返回中心，待工厂运货来中心时带回工厂。2、 工厂开红字出库单，并在下次给中心的销售价格中以折扣的形式补偿给中心。3、 中心对客户处理理赔胎一

41、般有以下3种做法：I. 价格下浮：理赔胎返回中心时，中心不作帐，在下次的发票中价格下浮。（此种做法较常用）II. 换新胎：理赔胎返回中心时，中心以新胎替换给客户。中心作帐：借：经营费用-三包费贷：库存商品贷：应交税金-销项税（此种做法很少使用，因为造成了二次销售，多交纳了增值税，但客户希望采取此种做法。）III. 退现金：对于零星客户，不再进行下次交易，中心退现金给客户，并作帐：借：经营费用-三包费贷：现金解决方案三包理赔胎的处理包括两部分容，一是中心与客户的理赔处理，二是中心与工厂的理赔处理。l 对于中心与客户的理赔处理，仍可采用现行三种处理方法：1、 对于以折扣方式理赔，按“折扣与折让”方

42、案处理。2、 对于以轮胎方式理赔，只须在系统中做移库处理，将发给客户的轮胎移库至三包胎库，但要注意收回客户应退回的三包胎。中心收到客户交的轮胎磨损费和调换不同规格轮胎补差时，在总帐做手工凭证，记： 借：现金 贷：经营费用-三包费/部往来-工厂 3、针对零星客户退现金的情况，可直接在总帐中处理： 借：经营费用三包费 贷：现金注意：针对部分客户退回三包胎时，不再向中心采购轮胎，可在AR系统中直接做发票调整，计入三包费用：借：经营费用三包费 贷：应收帐款中心收到客户退回的三包胎时，在财务处理上有两种不同的方法：1、 三包胎入库时，货记库存商品，这样库存商品科目余额仅反映正常库存的价值，不包括三包库的

43、库存价值。三包胎出库时，同样借记库存商品，三包库价值和出入库情况无须对外报送。三包胎的实际价值在中心赔胎、退现或给予客户折扣时已转入经营费用和销售折扣中。这种方法在系统中只管理三包胎的数量，与目前的做法相似，缺点是中心向工厂退回三包胎时，需冲减中心的经营费用，在帐务处理上不好解释。同时客户换胎时中心在系统中采取移库处理，这样库存商品科目余额已包含这一部分三包胎的价值，可能造成财务信息与实物的不一致。2、 三包胎入库时，贷记经营费用，这样三包胎的帐面价值包含在库存商品科目余额中，盘点和各种报表需对三包库实施与正品库一样的管理，三包胎的帐务处理待实物处理后再在系统中视不同情况处理。这种方法可有效管

44、理三包胎，缺点是将三包胎视同正常轮胎管理，与实际不符。二是在系统外处理，三包胎不进系统，保持与目前的处理方式一致，在系统外做台帐处理，中心对客户的三包理赔，采取赔胎方式时，新胎出库时暂不做帐，待与工厂办理理赔后，再视不同情况处理：1、该中心承担的三包理赔，采取杂项出库，记入费用。2、该工厂承担的三包理赔，中心可采取两种方式处理：21 可开出退货证明时，采取采购退货。对客户不做帐务处理。22 开不出退货证明时，采取对客户销售出库，然后在AR模块进行折扣处理。同时工厂对中心采取销售折扣处理，中心不承担折扣损失。l 对于中心与工厂之间的三包理赔，三包理赔胎运送给工厂时，中心处理方法有以下几种：三包胎

45、进入系统，三包胎运送工厂时，在系统中做出库处理，但处理方法有如下几种： 若能开具退货证明，则在系统中做三包胎杂项出库（三包出库）或做正常退货处理，：杂项处理时形成会计分录： 借：库存商品 （三包出库） 贷：库存商品中心收到红字发票时在应付模块做贷项通知单：借：应付帐款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税-进项税正常退货时形成会计分录：借：应计负债 贷：库存商品中心收到红字发票时在应付模块做货项匹配：借：应付帐款 贷：应计负债 应交税金-应交增值税-进项税对于工厂不予接收的三包胎，中心根据工厂提供的相关证明，在总帐中做手工凭证： 借：经营费用-三包费 贷：库存商品 应交税金-应交增值税-进项税转

46、出 若没法开具退货证明，且三包损失由中心承担，中心对三包库中要报废的三包胎做杂项出库处理（三包出库-报废）：借：经营费用-三包费/库存商品 贷：库存商品在总帐中将该批三包胎应承担的进项税转出，做手工凭证： 借：经营费用-三包费 贷：应交税金-应交增值税-进项税转出中心对三包库中要降价销售的三包胎做杂项出库处理（三包出库-销售）：借：商品经营成本/库存商品 贷：库存商品要总帐中做销售收入处理：借：银行存款 贷：商品销售收入 应交税金-应交增值税-销项税 没法开出退货证明，但三包损失由工厂承担，三包理赔胎运送给工厂且工厂采取价格折让的方式补偿中心，中心只杂项出库（调整出库）处理。 借：库存商品 贷

47、：库存商品二是三包胎不进入系统，这时三包胎运送工厂 ，中心只须登记台帐，不须一系统中做事务处理。工厂确认三包理赔后，通知中心开具退货证明，中心再视不同情况在系统中做事务处理。处理方法同上述注意事项。退货和丢胎的处理业务现状退货的操作：1、 分公司提出退货申请报告2、 区域经理审批后，由销售总部市场部审核。3、 销售总部同意退货的，由各分公司将货物退到工厂，并由驻厂办负责办理一切工厂部的退货手续。4、 驻厂办根据退回货物清单填写退货、调货申请报验收单。5、 品保部或成品库检验货物并确定等级后，由成品库将退回轮胎等级填入退货、调货申请报验收单，并按等级入库。6、 驻厂办根据确定退货等级的退货、调货

48、申请报验收单以与所享受的价格开具红字商品出库单。7、 成品库根据财务确认的红字商品出库单入台帐。8、 该红字商品出库单将由驻厂办在下次与该分公司的购货一起开具发票；或由分公司当地税务局提供进货退出与索取折让证明单后，单独开具红字发票。帐务处理：在收到驻厂办开具的红字发票时，借：应收帐款(红字)贷：商品销售收入(红字)贷：应交税金-应交增值税-销项税(红字)丢胎的操作：在发货后，如发生由于运输原因造成客户的货物短少，做如下帐务处理：1、 司机负责赔胎：借：现金贷：商品销售收入贷：应交税金-应交增值税-销项税贷：应交税金应交消费税已提2、 运输公司负责赔胎：借：其他应付款-某运输公司贷：商品销售收

49、入贷：应交税金-应交增值税-销项税贷：应交税金应交消费税已提解决方案对于退货，中心在PO模块直接做退货处理。工厂可使用销售系统的RMA退货功能，应收系统通过自动发票功能自动产生红字发票，同时库存系统自动增加库存。客户对中心退货：对于中心的正常客户的退货，因中心需统计准确销售数量并计算折扣，因此无论何种情况均须在系统中做MRA退货，建议不采用杂项处理，不直接在AR处理。而临时客户的退货可采用简单的方法处理。对于丢胎的处理，工厂直发客户（汔运）：1、 工厂向司机或运输公司收款，中心做退货处理，工厂按净额向中心开发票，分录： 借：应负帐款-暂估 贷：材料采购 2、若司机直接将丢胎赔款交给中心，中心不做退货，按订单接收，中心再对运输公司作零售处理。同时对直发客户做MRA退货处理。对于丢胎的处理（水