ERP基础知识重点讲解

1、1、ERP发展历程本部分主要讲述 ERP产生背景及发展历程，重点知识包括：1、MRPII 系统的特点包括： MRPII 把企业中的各子系统有机地结合起来， 形成一个面向 整个企业的一体化的系统。 MRPII 的所有数据来源于企业的中央数据库。各子系统在统一的 数据环境下工作。 MRPII 具有模拟功能，能根据不同的决策方针模拟出各种未来将会发生的 结果。2、掌握 ERP( Enterprise Resources Planning )系统的产生背景：经济全球化与市场 国际化；面向对象、 客户机 / 服务器计算环境的产生；以客户为中心；业务流程再造的流行。3、掌握ERP系统在企业管理中的几大作用

2、：解决多变的市场与均衡生产之间的矛盾； 对客户的供货承诺做得更好； 解决既有库存积压又有物料短缺的矛盾； 提高质量并降低成本。4、 掌握MRR MRPII和ERP集成范围的差异： MRP实现企业物料信息的集成、 MRPII实 现企业物流和资金流的集成、ERP实现供应链合作伙伴的集成5、掌握订货点发计算公式：订货点 =单位时区的需求量X订货提前期 +安全库存量。6、 ERP的发展经历了五个阶段： 20世纪40年代的库存控制订货点法； 20世纪60年 代的时段式 MRP； 20世纪 70年代的闭环 MRP； 20世纪 80年代发展起来的 MRPII； 20世 纪 90 年代出现的 ERP.。2、基

3、础数据管理本部分是ERP系统的基础部分，讲述ERP系统涉及到的几类基础数据： 物料主文件、物 料清单、工作中心、工艺路线、提前期和库存记录。1、 物料清单(Bill of Material，简记为BOM是产品结构文件，它在计划系统中主 要用于表述产品的结构。2、掌握工艺路线的作用：对一个制造件的工序执行顺序进行定义。3、工艺路线是重要的文件，它代表着一项作业在工厂里的运动方式。工艺路线中，通 常包括标准准备时间和每件加工时间，不包括平均排队时间。4、对整个生产周期来说，提前期包括设计提前期、采购提前期、加工提前期、装配提 前期等。要缩短提前期，可以采取减少加工批量、缩短排队队列等方式。5、库存

4、记录是ERP系统的主要数据之一。为运行 ERP系统，库存记录的准确度要求达 到 95%以上。3、计划管理本部分是ERP系统的核心，主要包括如下内容：1、制造业的不同生产计划方式对企业生产管理基本数据的设定和对管理功能的要求均 有所不同。一般来说，制造业有四种生产计划方式：面向订单设计，面向订单生产，面向订 单装配和面向库存生产。一个面向订单装配的制造企业，最有可能存储子装配件、制造件、 产成品。2、ERP主要包括5个计划层次，从高到低分别如下：3、 销售与运作规划是企业高层管理人员对ERP系统的主要输入，编制销售与运作规划涉及市场、生产、财务等职能领域。销售与运作规划的制定涉及两个相关的过程，

5、即对每个产品族制定销售规划的过程和对每个产品族制定生产规划的过程。这里应该注意的是，规划的对象都是产品族而不是单个产品。4、主生产计划是一个重要的 ERP计划层次。粗略地说，主生产计划是关于“将要生产什么”的一种描述。它起着承上启下、从宏观计划向微观计划过渡的作用。它把关于产品族的计划和关于产品子项的计划联系起来。5、作为一个重要的计划层次，主生产计划的输入信息包括最终项目的客户订单、备用 件需求、对最终项目的预测，但相关需求不能作为计划的输入信息。6、MR（物料需求计划）根据主生产计划、物料清单和库存记录，对每种物料进行计算，把主生产计划转化为明细的需求。MRP系统的输入信息源包括主生产计划

6、、来自厂外的零部件订货、作为独立需求项目的需求量预测和物料清单等。输出信息包括：下达计划订单的通知；要求提前或推迟已下达订单的完工日期的通知；撤消订单的通知；物料库存状态分析的备用数据；未来一段时间的计划订单。7、MRP系统有两种基本的运行方式：全重排式和净改变式。两种方式互为补充，在系 统中共同使用。净需求是 MRP十算的结果。8、能力需求计划是 ERP计划的最后一个层次，其目的主要在于评价生产订单所需要的 负荷和能力。工艺路线数据是能力需求计划的直接输入信息。9、 掌握额定能力的计算公式：额定能力 =可用时间X利用率X效率。 在企业中，增加生 产能力的方法包括调整劳力、安排加班、重新设计工

7、艺路线、增加设备、转包等。10、在ERP系统中，生产排产方式包括向前排产、向后排产、有限负荷、无限负荷等四 种方式，其中最常用的是向后排产和无限负荷排产。11、确定企业的生产规划可以有 3种基本策略，即追逐策略、均衡生产策略和混合策略。4、生产活动控制ERP系统制定了主生产计划和物料需求计划后，由生产活动控制模块来执行这些计划。 本部分主要讲述ERP系统中计划执行层的原理。1、 在车间作业环境中，提前期的构成元素通常包括加工时间、准备时间、排队时间等， 其中排队时间占用了最多的时间。2、流程性生产与离散性生产是两种基本的生产制造模式，两者的区别主要体现在生产 过程中的增值方法、增加生产能力的灵

8、活性、生产过程中使用的物料效能一致性等方面。3、重复生产指的是大批量生产。重复生产具有客户订单批量大，且有重复性。对一个特定产品的生产，所需的加工能力和工装设备是专门设定的。工艺路线是固定的。 工作中心或设备按加工的先后顺序排列，通常表现为生产线。加工的零部件以流水方式通过生产线等特点。4、多项物料在同一时区分派在同一个工作中心上加工，需要确定这些物料的加工顺序，即工序之间相对的优先顺序。确定哪个优先级的方法有紧迫系数法、 最小单个工序平均时差、 最早订单完工日期等方法。5、需求管理需求管理的目的在于建立关于未来需求的最合理的计划，以便最好地满足客户需求， 从而获得利润。需求管理内容包括预测、

9、客户订单管理和分销三部分。1、预测是计划的前奏。在制定计划之前，必须预测未来一段时间内的需求。只有独立 需求需要预测，对非独立需求不需要进行预测。2、在企业中，预测具有自身的一些特性：预测通常都会出错；每个预测都应该包含一 定的误差估计；对产品族的预测更加准确；时间越近，预测越准确。3、 分销需求计划（DRP）将物料需求计划的逻辑应用于分销系统。在DRP系统中，工厂 的主生产计划是分销系统和工厂（乃至整个供应系统）的逻辑连接点。4、订单信息在 ERP系统中非常重要，其中未完成客户订单是指已经收到但尚未向客户 发货的客户订单。5、分销系统分为分散式、集中式等不同形式，每种分销系统都包括工厂、中央

10、供应中 心、分销中心等几部分。 其中，分散式分销系统中，中央供应中心主要负责对来自于分销中 心的需求做出反应。6、物料管理物料管理的目标就是在降低库存成本、减少库存资金占用的同时， 保证物料按计划流动，保证生产过程中的物料需求，保证生产的正常运行， 从而使产品满足市场需求。本部分的内容涉及到库存的目的和费用、订货批量、安全库存ABC分类和周期盘点等部分。1、掌握库存周转次数的计算公式：库存周转次数=年售出货物成本库存平均价值2、库存根据目的不同划分为安全库存、预期库存、批量库存、在途库存、囤积库存等。 其中，预期库存是为调解季节影响而准备的库存。3、 安全库存可以用来作为应对意外的供需差异的缓

11、冲方法，它的数量是由MRP生计划订单来确定的。但在物料清单的那个层次上设置安全库存应当慎重考虑，对于提前期很长的设置安全库存；对选项设置安全库存；对用户希望随时都有的产品设置安全库存。4、设置安全库存一般是针对产成品，而不是在制品和原材料、半成品等。5、物料的ABC分类的依据是Pareto定律，其本质特征是有大部分的物料价值集中在少 数的物料上。6、周期盘点是得到并保持库存记录准确性的有效途径，是指每天对库存中的部分物料 项目进行盘点，从而使一年中对所有物料项目的盘点次数达到预定的值。7、 准确的库存记录必须包括物料的代码、描述、数量和位置等信息，在ERP环境下，计算机中的库存记录数据准确度必

12、须至少达到95%8、目前关于订货批量有很多的方法，固定订货批量、经济订货批量、按需确定订货批量等，其中经济订货批量基本出发点是使订货费用和保管费用之和最小，当订货成本增加时，订货量也将增加。7、采购管理 采购作业管理是非常重要的管理环节。 为了按期交货满足客户需求， 第一个保证环节就 是采购作业， 采购物料的价值和费用在很大程度上影响着产品成本和企业利润。 这一部分讨 论采购作业管理的工作内容、供应商计划、供应商谈判以及转包订单的管理。1 、使用了 ERP 系统，对采购工作来说， 最大的改善将出现在供应商谈判、价值分析和 降低采购成本方面。2、供应商档案（供应商主文件）是采购系统的基础信息，主

13、要包括：供应商代码、名 称、地址、电话、状态（已得到批准或试用） 、联系人；所供应的商品名称、规格、供方物 料代码；价格、批量要求、折扣、付款条件、货币种类、结算方式；发货地点、运输方式； 供应商信誉记录，包括按时交货情况、质量及售后服务情况； 供应商技术水平、设备和能力 等信息。8、财务管理基本业务本部分主要包括账务管理、 应收、 应付、 工资核算、 现金管理、 材料、 销售核算等业务， 以及ERP系统财务管理的基本流程等基本内容。1、企业的经营活动循环包括采购付款循环、生产运作循环、销售收款循环，财务活动 就是对这一循环中的资金信息进行处理的过程。2、掌握财务处理的两个恒等式：资产 =负债

14、 + 所有者权益；收入 - 费用 =利润。3、财务报表所提供的会计信息，是投资者、债权人、银行、供应商等会计信息使用者 了解企业的财务状况、 经营成果和经济效益的主要来源。 目前企业的财务报表主要包括资产 负债表、现金流量表、损益表。4、ERP 系统中，总账模块处于财务模块的核心地位，其余财务子模块都和它有信息往 来。5、了解财务会计和管理会计的区别，掌握管理会计的特性。9、固定资产管理本部分主要讲述固定资产的管理方法及其在ERP系统中的实现方法。重点内容包括如下：1、固定资产的确认不是基于资产的物理性质，而是基于资产拥有的目的。固定资产具 有以下特征： 为生产商品、 提供劳务、 出租或经营管

15、理而持有； 使用年限超过一个会计年度； 单位价值较高。2、确认一项资产是否是固定资产首先要符合固定资产的定义，还要遵循如下两条确认 条件：该项固定资产所包含的经济利益很可能流入企业； 该固定资产的成本能够可靠地计量。3、企业的固定资产种类繁多，为加强管理，便于组织会计核算，必须对固定资产进行分类。 常见的固定资产分类方法主要有 3 种：按经济用途分类；按使用情况分类； 按经济用 途和使用情况综合分类。4、掌握固定资产折旧的概念，是指在固定资产的使用期限内，按确定的方法对于应计 折旧额进行的系统分摊。5、常用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总合法等。企 业按月计提固定资产

16、折旧，并根据用途，借记“制造费用” 、“营业费用”、“管理费用”等科 目，贷记“累计折旧”科目。6、在目前的ERP系统中，固定资产管理模块不是一个孤立的模块，该模块应和总账、 应付账款、应收账款、采购管理、库存管理等模块集成。10、成本管理ERP为企业的成本管理提供了工具。把财务和成本管理纳入到系统中来，是ERP发展过程中的一个重要标志。本部分主要知识点：1、管理会计的重要内容之一是责任会计制。而建立责任中心则是体现责任会计制的主 要内容。 责任中心即企业内部负有特定管理责任的部门或单位。 按所负责任和控制范围的不 同，分为成本中心、利润中心和投资中心。2、产品成本的计算方法按其所包括的范围，

17、可区分为完全成本法、变动成本法和制造 成本法。我国企业会计准则规定，企业应当采用制造成本法。3、产品成本核算到制造成本为止，成本项目包括直接材料费、直接人工费、制造非， 而销售费用、 管理费用、 财务费用不再摊入产品成本， 而是作为期间费用直接计入当期损益。4、 为了便于计划、监控、分析和维护产品成本，在ERP软件系统中通常设置四种基本 的成本类型：标准成本、现行标准成本、模拟成本、实际成本。各企业根据自己的情况选择 相应的成本核算类型。5、传统的降低成本的方法是直接追求低成本，作法包括减少直接人工成本，减少对新 工厂的投资或改善工作效率方面的投资， 会计策略变为早收晚付， 减少对工厂设备预防

18、性维 修的投资， 降低员工的工资水平等策略， 这些方法并不能从根本上降低企业的成本， 发而会 损害企业的长期利益。6、 要成为一个低成本的制造企业，要有4个重要的步骤，即以基于市场的成本核算作 为产品和工艺设计活动的基础； 关注成本和质量的关系； 建立准确的成本核算系统； 通过减 少不必要的业务活动来减少制造费用。11、ERP实施整体规划ERP系统的实施是一个系统工程，要涉及多方面的因素，本章就讲述如何制定一个整体 的实施规划。主要内容包括：1、在系统实施之前，要进行企业内部实施需求调研，调研的内容包括系统的环境和运 行状态、组织机构和人员分工、业务流程、各种计划、单据和报表的处理、资源情况、

19、约束 条件、薄弱环节等内容。2、需求调研一般采用表格调研法、座谈调研法、查询资料档案、观察法、抽样调查法等。3、ERP 系统的实施和应用是一项投资多、耗时长、风险大的工程项目，为了避免盲目投资、减少不必要的损失，在ERP系统实施前，就要对系统实施的必要性和可行性进行分析。 可行性分析是在项目投资之前对项目投资的各种方案的实施可行性、技术先进性、 经济合理性进行调查研究、分析评价的过程。4、实施ERP系统的成本可以分为 3个方面：技术成本，包括计算机硬件，软件，系统 安装、 调试、 二次开发、 接口、 文档和维护； 改进和维护数据完整性的成本， 包括物料清单、 工艺路线、库存记录、工作中心、主生

20、产计划；人员成本，包括教育和培训、专家咨询。5、 项目实施小组的主要责任包括：（1）制定ERP项目计划；（2）报告计划的执行情况； （3）发现实施过程中的问题和障碍； （ 4）适时做出关于任务优先级、资源重新分配等问题的决定；（5）必要时向企业高层领导做出建议；（6）为保证ERP成功地实施而需要的任何操作级上的工作。6、 ERP系统实施中，项目指导委员会的作用非常重要，他们应考虑如下问题：（1）可 否重新安排企业现有资源以保证项目的使用 ?（2）可否从企业外部获得资源 ?如果可以，则 要对这样做的代价做出权衡。 （3）项目计划所要求的任务是否都是必要的 ?（4）是否有必 要重新计划项目的某一部

21、分，甚至 （在最坏的情况下 ） 重新计划项目的全部。12、ERP软件系统选型ERP的理论必须有一套好的软件系统作为载体才能在企业中得到应用。所以，ERP软件系统选型的问题是非常重要的。本部分就讲述系统选型应注意的问题：1、 选择国内、外的软件各有优劣， 企业要根据自己的情况确定选择什么样的ERP软件。2、企业在选择ERP系统时，常常被厂商搞得眼花缭乱，要选择到适合本企业情况的软 件，要遵循一些基本原则：知已知彼、有的放矢；选择一个“适用”的软件产品；尽量不要 做“第一个吃螃蟹的人” ；不要操之过急，也不要拖延太久。3、为保证选型成功，企业在选型前要做好必要的准备，包括先行教育、成立选型小组 负

22、责系统选型、做好需求分析、做好资金准备等。4、 企业在选型重要避免出现如下误区：对于ERP的期望值过高，认为 ERP无所不能； 有盲目的从众心理，缺乏投资 / 收益的分析；盲目地压缩培训、实施等软件之外的投资；以 友好的口头承诺代替合同条款。5、 在选择ERP软件与实施服务时一般可以参考和注意实施服务的方法与质量；软件的 功能是否适合本企业的需求与未来一段时期的发展； 软件供应商的维护、 二次开发支持能力； 文档资料的规范与齐全等几方面的内容。13、ERP系统的实施与运行管理当一个企业购买了 ERP 软件之后，重要的问题就是如何把这套软件有效地使用起来， 这就是所谓ERP系统的实施。本章主要讲述企业如何把购买来的ERP系统用起来。1、实施ERP系统是“一把手”工程，在 ERP系统实施中，一把手负责项目投资决策；人的思维方式和行为方式的改变；组织协