PZ财务知识交流

1、PZ财务知识交流2交流内容交流内容财务数据流程梳理财务数据流程梳理申请申请 预算申报预算申报 申请申请确认确认工程进度确认工程进度确认服务进度确认函服务进度确认函框架协议确认框架协议确认结果结果预算执行报告预算执行报告付款付款3财务数据流程梳理图财务数据流程梳理图 计划计划 准备准备 完成过程（即计提）完成过程（即计提） 分析与结算分析与结算4申请申请-预算申报预算申报1、 & 下的权责发生制与现金制的区分下的权责发生制与现金制的区分费用分类主要通过工序来划分，通过来核算；费用分类主要通过工序来划分，通过来核算；费用分类主要通过费用性质划分，通过会计科目和成本中心来核算。费用分类主要通

2、过费用性质划分，通过会计科目和成本中心来核算。重点提示： 目前预算编制方法采用零基预算，部分需要分别填写权责发生制和现金发生制 当年的工程计提是权责发生制口径，会占用当年权责预算 往年已计提，当年结算或支付预付款是现金制口径，不占用当年权责预算，但要填写现金预算(资本性支出资本性支出)定义定义主要包括主要包括权责发生制权责发生制现金制现金制定义：工程施工过程中所涉及的前期准备、施工建设、采购工程物资、工程技术服务、更新改造等相关的建设支出油气资产：井、站、阀组、电力、管线等施工建设及增产改造的资本投入定义：指当月已经发生的建设投入成本，不论款项是否支付，均应作为当月成本入账。（价值工作量法）定

3、义：指需要支付施工款的月份为资本支出月份（支付确认法）其他一般小资产其他资产：小资产、无形资产、长期待摊 (运营费用运营费用)定义：企业在日常活动中发生的、不能归入工程成本，而应计入当期损益的各项费用支出排采费：井、站、阀组、电力、管线的日常运营支出（费用范围：井启泵后）定义：指当月已经发生或当月应承担的运营支出，不论款项是否支付，均应作为当月费用入账。不需要填写（现金制=权责制）其他管理费用管理费：管理部门日常费用支出5申请申请-预算申报预算申报2、的申请、的申请大于大于30万人民币的资本性支出（即费用预算无须提）万人民币的资本性支出（即费用预算无须提）在上提交申请，获批后由预算部建立在上提

4、交申请，获批后由预算部建立填写时，需要对应输入下的填写时，需要对应输入下的金额小于金额小于30万的资本性支出原则上不需要申请万的资本性支出原则上不需要申请金额小于金额小于30万的小资产：系统已经建立，在提交时选择对应万的小资产：系统已经建立，在提交时选择对应不需要提，但又需要，向预算部申请创建后，再提交不需要提，但又需要，向预算部申请创建后，再提交6练习练习1练习练习 & 近期签订如下四个合同近期签订如下四个合同: （1）潘庄项目）潘庄项目1号集气站压缩机维修服务号集气站压缩机维修服务 服务内容包括服务内容包括:设备故障的解决，配件的更换，运行参数的设置及更改，日常维护及保养设备故障的

5、解决，配件的更换，运行参数的设置及更改，日常维护及保养 （2）潘庄项目）潘庄项目1号集气站新增压缩机改造工程号集气站新增压缩机改造工程 服务内容包括服务内容包括:根据改造方案进行压缩机基础的建设施工根据改造方案进行压缩机基础的建设施工 （3）潘庄项目）潘庄项目15L钻前准备青苗协调费钻前准备青苗协调费 （4）潘庄项目）潘庄项目15P临时占地补偿费临时占地补偿费 请判断以上四项合同属于请判断以上四项合同属于 还是？还是？7练习练习1参考答案参考答案练习练习 & 近期签订如下四个合同近期签订如下四个合同: （1）潘庄项目）潘庄项目1号集气站压缩机维修服务号集气站压缩机维修服务 服务内容包括

6、服务内容包括:设备故障的解决，配件的更换，运行参数的设置及更改，日常维护及保养设备故障的解决，配件的更换，运行参数的设置及更改，日常维护及保养 （2）潘庄项目）潘庄项目1号集气站新增压缩机改造工程号集气站新增压缩机改造工程 服务内容包括服务内容包括:根据改造方案进行压缩机基础的建设施工根据改造方案进行压缩机基础的建设施工 （3）潘庄项目）潘庄项目15L钻前准备青苗协调费钻前准备青苗协调费 （4）潘庄项目）潘庄项目15P临时占地补偿费临时占地补偿费 请判断以上四项合同属于请判断以上四项合同属于 还是？还是？（1）（）（4）维修服务及已启泵井的占地补偿属于）维修服务及已启泵井的占地补偿属于（2）（

7、）（3）改造工程及钻前的协调费属于）改造工程及钻前的协调费属于 大修改造后，会使设备性能有所提升、延长设备使用寿命、提高生产效率、降低成本消耗、增加收入流入或减少费用支出，所以并不是简单的一对一的替换。8练习练习2练习练习 权责发生制权责发生制 & 现金制现金制 2016年年10月协调部门在编制月协调部门在编制2017年预算时，考虑到以下业务和条件：年预算时，考虑到以下业务和条件：条件：预计条件：预计2016年年12月，月，18L钻前完成钻前完成50%，未付款。，未付款。 15L钻前完成钻前完成100%，已付款，已付款70%。 34L属属2016年预算，但无工程进度。钻前工程单个井场按

8、年预算，但无工程进度。钻前工程单个井场按50万元计算万元计算预计预计2017年发生以下业务：年发生以下业务： （1） 2017年完成年完成18L、34L的钻前工程，并支付的钻前工程，并支付70%，同时支付，同时支付15L的剩余的剩余30%，再支付，再支付32L的预付款的预付款20万；万； （2） 17P、15P、G04、G02在在2016年年9月签订一年占地补偿协议合同，每个井组一年补偿费月签订一年占地补偿协议合同，每个井组一年补偿费6万元，集气站一年补偿费万元，集气站一年补偿费15万，万，且且2017年年9月预付下一年补偿款；月预付下一年补偿款；综合以上信息，协调部门综合以上信息，协调部门2

9、017年预算申报时年预算申报时“权责发生制权责发生制”和和“现金制现金制”口径下各需要申报多少金额口径下各需要申报多少金额?9练习练习2参考答案参考答案练习练习 权责发生制权责发生制 & 现金制现金制 2016年年10月协调部门在编制月协调部门在编制2017年预算时，考虑到以下业务和条件：年预算时，考虑到以下业务和条件：条件：预计条件：预计2016年年12月，月，18L钻前完成钻前完成50%，未付款。，未付款。 15L钻前完成钻前完成100%，已付款，已付款70%。 34L属属2016年预算，但无工程进度。钻前工程单个井场按年预算，但无工程进度。钻前工程单个井场按50万元计算万元计算预

10、计预计2017年发生以下业务：年发生以下业务： （1） 2017年完成年完成18L、34L的钻前工程，并支付的钻前工程，并支付70%，同时支付，同时支付15L的剩余的剩余30%，再支付，再支付32L的预付款的预付款20万；万； （2） 17P、15P、G04、G02在在2016年年9月签订一年占地补偿协议合同，每个井组一年补偿费月签订一年占地补偿协议合同，每个井组一年补偿费6万元，集气站一年补偿费万元，集气站一年补偿费15万，万，且且2017年年9月预付下一年补偿款；月预付下一年补偿款； 权责现金权责制计算现金制计算钻前18L253550*50%50*70%15L1550*30%34L5035

11、50*100%50*70%32L2020小计75105占地补偿17P4.56 6/12*（9+3）费用预算，现金制不要求填写；3表示再次续签时的3个月15P4.56 6/12*（9+3）G0411.251515/12*（9+3）G0211.251515/12*（9+3）小计31.5421011申请了解申请了解层级代码解释：表示潘庄，J表示联合（S表示单方），第4位：A表示井，B表示集气站或阀组，C表示主管线，D表示电力建设 例17038表示17年预算，038为顺序号（30万人民币以下的支出无需申请）使用提示：对应，原则上应对应当年预算（预算 ）（未对应当年预算的情况：1.预算外；2.小于30万

12、以下的支出不申请）使用核算的数据为支出（即资本性支出）井启泵前的工程建设及启泵后施工改造（P类）及物资采购与领用物资（Q类）使用集气站、阀组、主管线、电力等工程建设及改造（P类）及物资采购与领用物资使用小资产、无形资产、待摊费用（O类）申请时使用填写及领用出库物资时，必须使用四级明细工序的，不可使用一二三级 1703817038一级编号不可使用17038.008二级井组名不可使用17038.00831703837.完井三级大工序不可使用17038.0083.211703837.完井.压裂施工四级明细工序17038.0083.221703837.完井.压裂材料四级明细工序17038.0083.2

13、31703837.完井.配合压裂施工的作业 四级明细工序17038.0083.241703837.完井.压裂污水运输及处理 四级明细工序17038.0083.251703837.完井.投产作业四级明细工序17038.0083.291703837.完井.排采设备四级明细工序 12明细工序列示明细工序列示项目类别大工序明细工序井相关O1.审批O1.林地勘测/设计/可研报告编制O2.林地审批O3.林地占地补偿O4.临时土地审批A1.钻前准备O6.临时土地占地补偿O7.矿权维护费O8.地赔/青苗/协调34.钻前施工(井场及道路准备）A2.钻井11.钻井12.钻头13.第三方监督14.定向15.固井16

14、.泥浆录井17.电缆测井1B.试井及含气量测试1C.取芯18.套管19.玻璃钢筛管1A.下玻璃筛管技术服务A3.完井21.压裂施工项目类别 大工序明细工序地面建设-集气站/阀组/压缩机O1.审批O1.林地勘测/设计/可研报告编制O2.林地审批O3.林地占地补偿O4.临时土地审批O5.永久土地审批C2.建设准备E2.道路和站场建设O6.临时土地占地补偿O7.矿权维护费O8.地赔/青苗/协调O9.永久征地补偿C4.建设施工C1.勘察/测绘/设计C2.造价/审计/计划C3.监理G1.无损检测项目类别大工序 明细工序地面建设-主管网O1.审批O1.林地勘测/设计/可研报告编制O2.林地审批O3.林地占

15、地补偿O4.临时土地审批C2.建设准备O6.临时土地占地补偿O7.矿权维护费O8.地赔/青苗/协调B5.主管线C1.勘察/测绘/设计C2.造价/审计/计划C3.监理D1.管沟工程D2.管线工程D4.管线改造G1.无损检测G2.线缆敷设地面建设-电力设施O1.审批F4.电力审批O1.林地勘测/设计/可研报告编制O2.林地审批O3.林地占地补偿O4.临时土地审批13申请了解申请了解成本中心成本中心成本中心（ 或简称）代码解释：第1-4位：2131表示公司代码 第5位：1-4指职能部门，8表示井，9表示集气站、阀组、主管线、电力 第6-9位，表示成本中心顺序号成本中心使用提示： 21318*井启泵后

16、的运营费用（K类）及材料采购与领用材料（空类）使用成本中心 21319* 集气站、阀组、主管线、电力等发生的运营费用（K类）及材料采购与领用材料（空类）使用成本中心 21311-6*职能部门发生的日常费用 成本中心代码英文描述中文描述成本中心代码描述成本中心代码描述213110001排采-劳务21318000101P213190001213110002生产-劳务21318000202P213190002G01213120001排采21318000303P213190003G02213120002生产21318000404P213190004G03213120004 地方协调2131800050

17、4L213190005G04213120005采购21318000605P213190006G05213120007 地面建设-维保21318000706P213190007G10213120009库管21318000806L213190008G11213120010 项目行政21318000907P21319000906阀组14职能部门发生的日常费用 人工费差旅费车辆运营费用技术服务费 （法律、会计、审计、税务、人力资源管理、会议、猎头费等）安全费用办公费用中方合作者费用井组、站组、管线、电力发生的运营费用领用材料井下作业、污水、维修费燃料与动力临时占地及道路使用补偿零星道路维修其他服务费1

18、5申请了解申请了解会计科目会计科目科目 科目科目代码 科目描述核算载体工程服务费建设施工消耗品仓库领用物资科目代码 科目描述核算载体井口及井下设施维保井站燃料与动力井站临时占地井站生产运营-服务及研发井站生产运营-化工用品井站生产运营-井场建设及道路维护井站排污费井站障碍性维修-材料消耗井站障碍性维修-维保作业井站障碍性维修-设备租赁井站预见性维修-材料消耗井站预见性维修-维保作业井站预见性维修-设备租赁井站井下维修-材料消耗井站井下维修-维保作业井站井下维修-设备租赁井站劳动保护部门培训费部门安全许可费部门行政性收费部门安全活动部门技术服务费部门应急救援支出部门警示标志部门16申请的填写申请

19、的填写1、填写时分配类别的使用 提示：框架协议的为类； 的框架协议为类。分类分类明细分类明细分类核算事项核算事项账户分配类别账户分配类别核算成本对象核算成本对象P P类类Q Q类类O O类类K K类类空类空类井、站、电力、管线等油气井、站、电力、管线等油气资产的投入资产的投入工程建设费及工程物资采购工程建设费及工程物资采购 其他资产投入其他资产投入采购小资产、软件、办公室装修的待采购小资产、软件、办公室装修的待摊费用摊费用 部门费用部门费用部门日常费用部门日常费用 井、站、管线、电力运营费井、站、管线、电力运营费用用油气资产运营费用及材料采购油气资产运营费用及材料采购 或无或无17申请的填写申

20、请的填写2、各类必填项 采购凭采购凭证中的证中的项目类项目类别别账户类账户类别别物料主物料主数据数据采购事采购事项描述项描述采购数采购数量量服务期服务期限限物料组物料组 工厂工厂 采购组采购组实际申实际申请人请人建议供建议供应商应商编码编码成本中成本中心心评估价评估价格格小资产小资产使用人使用人存放位存放位置置P类型采购申请类型采购申请YYYYYYYYYQ类型采购申请类型采购申请YYYYYYYYO类型采购申请类型采购申请YYYYYYYYYYYYK类型采购申请类型采购申请YYYYYYYYYY空类型采购申请空类型采购申请YYYYYYY类框架采购申请类框架采购申请YYYYYYYYYYYY类框架采购申

21、请类框架采购申请YYYYYYYYYYYY18申请的填写申请的填写3下P类（工程建设）的采购申请19申请的填写申请的填写3下P类（工程建设）的采购申请20申请的填写申请的填写4下Q类（采购工程物资）的采购申请21申请的填写申请的填写5. 下O类（小资产类）的采购申请22申请的填写申请的填写6. 下K类采购申请23申请的填写申请的填写7. 下空类（消耗材料）采购申请24申请的填写申请的填写8. 下P类框架协议采购申请25申请的填写申请的填写8. 下P类框架协议采购申请26申请的填写申请的填写9. 下K类框架协议采购申请27对应查询对应查询2829确认确认-工程进度确认工程进度确认1、使用目的、使用

22、目的 以月为单位，对当月已经发生或应当负担的成本或费用及时入账，以实现权责发生制的要求（例如按季度、半年度及年度结算的技以月为单位，对当月已经发生或应当负担的成本或费用及时入账，以实现权责发生制的要求（例如按季度、半年度及年度结算的技术服务费、维修费，应当按月分摊入账）。术服务费、维修费，应当按月分摊入账）。2、确认方法、确认方法完工进度百分比法完工进度百分比法适用固定价的合同确认（适用固定价的合同确认（P、K) 当期合同累计完工进度当期合同累计完工进度=当期累计已完工的工作量当期累计已完工的工作量/合同总工作量合同总工作量100%工作量明细法工作量明细法适用框架协议（、）适用框架协议（、）

23、按协议约定的单价，结合当期已完成的工作数量，对成本和费用进行工作量价值（单价按协议约定的单价，结合当期已完成的工作数量，对成本和费用进行工作量价值（单价*数量）的确认数量）的确认周期性分摊法周期性分摊法适用费用按月分摊（适用费用按月分摊（K） 对于季度、半年度、年度等非一个月受益的的费用，应按照合同约定的受益期限分月摊入对于季度、半年度、年度等非一个月受益的的费用，应按照合同约定的受益期限分月摊入出库确认出库确认适用领用仓库物资（适用领用仓库物资（Q、空）、空） 对领用物资的成本和费用确认，是以物资出库的月份为准，而非入库月份（入库表示物资在库，并非已使用）对领用物资的成本和费用确认，是以物资

24、出库的月份为准，而非入库月份（入库表示物资在库，并非已使用）30确认确认-工程进度确认工程进度确认3、格式与要求、格式与要求每月每月25日日-28日期间，各合同负责人先以邮件确认的形式向财务部提供工程进度确认，随后需提交签字版的工程进度确认函日期间，各合同负责人先以邮件确认的形式向财务部提供工程进度确认，随后需提交签字版的工程进度确认函4、工程进度确认函样式、工程进度确认函样式31确认确认-工程进度确认工程进度确认重点提示重点提示: 为及时记录当月成本和费用进度，要求成本和费用发生前务必完成、的申请和建立，避免因订单建立延误导致成本和为及时记录当月成本和费用进度，要求成本和费用发生前务必完成、

25、的申请和建立，避免因订单建立延误导致成本和费用确认延迟。费用确认延迟。 每月每月25日（日（12月为月为31日）为确认节点，需要提前对数据进行核对及确认。日）为确认节点，需要提前对数据进行核对及确认。 每月工作量的确认，一定要保证数据的准确性，尽量与日后支付的数据一致（尤其是框架协议），避免因查找差异而增每月工作量的确认，一定要保证数据的准确性，尽量与日后支付的数据一致（尤其是框架协议），避免因查找差异而增加工作量，且容易影响预算执行的准确性。加工作量，且容易影响预算执行的准确性。 工程进度确认仅体现工程所对应的货币价值，付款需另行执行付款程序。工程进度确认仅体现工程所对应的货币价值，付款需另行执行付款程序。确认不及时、不精确的影响确认不及时、不精确的影响: 确认不及时确认不及时确认不精确确认不精确举例举例不能真实反映相关事项的成本数