财务支出审批制度

1、 咸宁市晨晖硅业有限公司文件 晨晖发2016 号 签发人： 财务支出审批制度第一章 总则第一条为加强财务管理、规范经营活动、理顺业务关系、提高工作效率，特制订本制度。第二条 本制度适用于本公司内各部门。 第二章 审核、审批原则第三条 审核、审批的定义审核：根据审核要点对相关节点提出审核意见，没有决定权。审批：对整个流程提出最终审批意见。第四条 实行层级审核与以负责全面工作的干部审批为主相结合的原则。正常财务支出以负责全面工作的总经理和董事长审批为主。各项财务支出应按对应职权审核要点进行审核、审批。各个审核、审批人要认真负责，忠实的履行自己的审核、审批职责，正确的发表审核、审批意见，审核、审批意

2、见要清晰明了，不能只出现“同意”、“否决”。（一） 各类费用支出的标准按公司公司相关文件执行，应本着诚实、节俭的原则，据实报销各项费用。（二） 各级干部要按照自己的权限审核、审批，不得越权审核、审批。如需审核、审批不属于自己权限内的事项，要取得有权人的书面授权。（三） 凡有当级干部参与的费用，无论是否在审批权限范围内均须报上一级干部审批，即主管、经理的费用由总经理审批，总经理费用由董事长审批。第五条 事前有明确方案、日常性的财务支出财务审核在前，领导审批在后。事前没有明确方案、特殊性的财务支出领导定性审批在前，财务审核在后。 第三章 审核、审批责任第六条 对违纪经办人和审核、审批责任人处罚规定

3、。（一）报销人应于费用支出或出差返回后及时报账，最长期限不得超过7个工作日。预付款核销按有关协议、合同规定执行。每迟报一天按报账金额的0.5%扣罚，超过2个月的单据报销财务一律不予受理。（二） 报销人营私舞弊、弄虚作假，违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对经办人处以违规报销金额50%-100%的罚款。（三） 部门负责人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，部门负责人承担直接管理责任，对部门负责人予以违规报销金额5%-20%的罚款。（四）财务审核人员审核不严，致使公司造成损失的，审核人员承担相应稽核和会计监督责任，对审核人员处以损失金额5%-1

4、0%的罚款。（五）审批人对经办人和部门负责人因违规造成的损失承担相应管理责任，处以违规报销金额5%-10%的罚款（六）预付款责任处罚。（1） 经办人未按时取得发票核销预付款，经财务部门催促仍无效果的，由财务每月通报并给予50元/笔的处罚，直至取得发票核销为止。（2） 当预付款无法取得发票或发票遗失产生坏账时，由经办人全额承担损失，并直接从当月工资中扣除。（七）不（迟）还款责任。（1）借款人不按时间要求报销冲账和归还借款，从次月起财务部们将书面通知人力资源从其工资中逐月扣回，并每月按尚欠借款余额从应还款日开始按0.5日利率计收利息。（2）由于借款人自动离职等原因形成坏账，审批借款的部门负责人和最

5、终审批人负连带清偿责任，并在事实确认后15个工作日内清偿。（3）员工在离职前必须将所有个人借款还清方可办理离职手续，因公未结束的借款，必须凭借款人部门负责人签署的交接表将其所以个人借款转到交接人名下。第四章 审批举例物料付款审批公司采购员从xx供应商处采购物料一批，货款由采购员自己垫付，现申请报销。采购明细如下表：物料名称数量单价（元）金额（元）办公桌1500500沙发110001000椅子5100500合计2000报销人：（1） 正确填写报销单。（2） 按照顺序贴好发票、入库单、收款证明，申购单，询价单，合同。 部门负责人：（1） 审核报销单填写的正确性，要核对付款单位，收款单位，配件名称，询价单，合同的正确性。（2） 确定支出的合理性，是否有不能支付的事项。财务负责人：（1） 审核报销单填写的正确性，主要核对付款单位名称，收款单位名称及收款账号信息，付款方式。 （2） 审核发票、入库单、收款证明，申购单，询价单，合同是否齐全（要根据单价、合计金额判断是否需要询价单、合同）。（3） 审核发票开具的合规性、真伪性，发票开具单位与收款单位、合同的供货单位是否一致。（4） 审核发票开具的品名、数量是否与合同、入库单、请购单一致。（5）核对往来账是否有预付款。入库单是否有交货人、保管、使用人签字。（6） 审核收款证明的金额是否与付款金额一致。（