审计处罚管理办法_第1页
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文档简介

1、第一章 总则第一条 为加强公司内部审计工作，规范审计处理、处罚行为，根据中华 人民共和国审计法、 审计机关审计处理处罚的规定以及其他有关法律、法 规的规定，制定本办法。第二条 公司内部审计机构在职权范围内做出审计处理、处罚决定时，应当 遵守公正、公开和合理的原则。第三条 本办法所称审计处理 ，是指内部审计机构依法对违反国家和本公司 规定的财政、财务收支行为采取的纠正措施。本办法所称审计处罚，是指内部审计机构依法对违反国家和公司规定的财 政、财务收支行为和违反国家审计法规的行为采取的处罚措施。第四条 依照本办法进行的审计处理、处罚，是一种单位内部管理行为。本 办法只是对违反了公司的规章管理制度、

2、工作流程、国家规定的法律法规，对尚 不够刑事处罚的违规违纪行为等进行审计处理、处罚；对触犯刑律，构成犯罪的， 移交司法机关处理。第五条 实施审计处理、处罚，应当坚持处理、处罚与教育相结合，监督与 服务并重，促使被审计单位和人员自觉遵守财经法纪，加强财务管理，提高经济 效益。第六条 对各种违规违纪问题的审计处理、处罚，由内部审计机构提出意 见，报经公司董事会、经营团队批准后，以单位名义实施。第二章 审计处理、处罚种类第七条 审计处理的种类有： ?一）责令限期退还被侵占的公司资产； ?二）责令限期退还违法所得；三）对触犯法律的事件负责调查取证，并向法律机关提起诉讼。第八条 ?审计处罚的种类： ?一

3、）通报批评、警告、除名； ?二）扣绩效考核分值； ?三）依法采取的其他处罚措施。第三章 审计处理、处罚内容第九条 公司各处、室、司在财务收支、计划的执行、资产的使用、保值 增值情况、基建工程预决算、国家纪律法规执行情况和决算，生产经营、管理过 程中，违反国家规定和公司规章制度的行为， 由内部审计机构给予以下处理、处 罚：扣分标准是按小项累计考核，具体事项详见审计考核目录（附表一 、附表 二）和福华审计监督考核指标表（附件一至十五）；第十条 对违反国家规定、 公司规章制度揭发举报行为的员工， 经公司确认事 实属实的， 并且阻止了公司经济利益损失的， 建议公司管理团队给予一定的经济 奖励：第十一条 对拒绝向内部审计机构提供、隐匿或者谎报相关材料，阻拦、干扰 审计人员执行审计公务，对审计机构做出的审计决定不执行或者拖延执行，责令 限期纠正，并给予警告、通报批评，情节严重的，并处以绩效考核分值分

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