全国税务人员执法资格统一考试及答案

1、2 0 11年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷题号-一一二二二-三四总分核分人得分得分 评卷人一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正 确选项的标号填在括号内。）1在税收执法责任制度体系中，着重解决怎么做”的问题体现的环节是（）。A. 分解岗位职责B.明确工作规程C.开展评议考核D.严格过错追究2.我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税 种之间相互区别的根本标志是（）。A. 纳税人B.税率C.纳税环节D.征税对象3纟内税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（）内不得再申请免税。A. 24

2、个月B.12个月C.36个月D.个公历年度4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（）。A. 指标对比法B.分析复核法C.数字比较法D.当期核对法5. 世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是（）。A. 扣除法B.免税法C.抵免法D.税收饶让6. 某黄酒厂，2010年10月销售优质黄酒300吨，每吨不含税售价5000元，黄酒 消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为10万元，该厂10月份应纳增 值税和消费税为（）。A. 22.7万元万元万元万元7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理 的具体措施是（）。A. 核实税基B.完善汇缴C.

3、强化评估D.分类管理8. 按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总 额（ ）以内的部分准予扣除。A. 10% B.12% C.15% D.8%9. A 有限责任公司欲与 B 有限责任公司签订一份买卖合同， 在签字前， A 公司负 责人看到了报纸上刊登的关于 B 公司等单位欠缴税款情况的公告，遂决定取消 与 B 公司签订合同的计划。这体现了税法的（）。A. 指引作用B.评价作用C.预测作用D.教育作用10. 某企业的保安人员李某，将税务机关查封财物的封条撕掉。公安机关查 明事实后，依治安管理处罚法第六十条第（二）项之规定，对李某处 以 10 日拘留。公安机关对李某的拘

4、留属于（）。A.司法强制B.司法制裁C.行政强制D.行政处罚11. 税务行政处罚决定生效的时间点是（）。A. 局长签发决定书时B. 在决定书上加盖税务机关印章时C. 将决定书依法送达行政相对人时D. 决定书中规定的履行期限届满时12. 税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是（）。A.注销税务登记B.征收税款C.罚款D.加收滞纳金13. 税务机关办案， 取得的证据应当具备真实性。 这里的真实性是指证据必须 （）。A. 能够反映案件的客观情况B. 能够反映纳税人生产经营情况C. 能够反映纳税人实施违法行为的情况D. 能够反映税务机关认定的事实14. 税务机关执法时取得书证复印件作为证据

5、，需要证明该复印件的来源和与原 件一致，下列方法中，最优的方法是（）。A. 由检查人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章B. 由纳税人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章C. 由原件的持有人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章D. 由负责复印的人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章15. 某纳税人偷税，偷税数额达到 5 万元且占应纳税额 10%以上，经税务机关下 达追缴通知后仍然拒绝缴纳，被依法追究刑事责任，其涉嫌的罪名是（）。A.偷税罪 B.逃税罪C.逃避追缴欠税罪D.抗税罪16. 在危害税收征管罪各项罪名中，不能追究单位犯罪的是（）。A.虚开增值税专用发

6、票罪B.非法出售发票罪C.逃避追缴欠税罪D.抗税罪17. 某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他 人大量开具运输发票，其行为涉嫌（）。A.虚开增值税专用发票罪B.虚开用于抵扣税款发票罪C.非法出售发票罪D.非法出售用于抵扣税款发票罪18. 根据行政诉讼法规定，下列被诉具体行政行为中,人民法院经审理可以判决变更的是（）。A.主要证据不足B.适用法律、法规错误C.违反法定程序D.显失公正的行政处罚19. 下列因素中，不是受贿罪构成要件的是（）。A.主观方面有故意B.收受财物C.利用职务便利D.为行贿人谋利20. 税务干部李某利用领导对自己的信任，经常多开发票金额报账。李

7、某的行为 属于（）。A.挪用B.侵占C.贪污D.诈骗21. 根据立法法规定，国家税务总局制定的规章，应当使用的文号类别 是（）。A 国家税务总局令 B 国税发C 国税函 D 国家税务总局公告22 .某外籍人员 2009 年 8 月来华工作， 2011 年 2 月回国， 2009 年圣诞节回 国休假 20 天， 2010 年到其他国家探亲休假等共 60 天。则下列说法正确的 是 （） 。A. 该外籍人员构成中国的纳税居民B. 该外籍人员仅就中国境内所得申报纳税C. 该外籍人员来源于国外的所得不申报纳税D. 该外籍人员是中国的非居民纳税义务人23. 国家需要重点扶持的高新技术企业所得税率为（）。A

8、. 25%B.20%C.15%D.25% 减半24. 各国个人所得税普遍坚持“累进税制度”，体现出税收的（）。A.差别征收原则B.纵向公平原则C.横向公平原则D.量能负担原则25对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）A. 法律优位原则B. 程序优于实体D. 实质重于形式得分评卷人C从旧兼从轻原则内。）、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号26. 税收是人类社会发展到一定阶段的产物，税收产生的前提条件有（）A.私有制的出现B.国家公共权力的建立C. 财产所有权D.国家强制

9、力27. 税收财政原则的基本含义是指政府征税时应兼顾需要与可能，具体内容包括 （ ）。A. 收入充裕B.收入弹性C.收入公平D.收入适度28. 般来说，关注税法效力主要包括以下内容（）。A. 税法效力适用B.税法效力来源C.税法效力范围D.税法效力等级29. 我国现行消费税实行的计税方法包括有（）。A.从量定额B.从价定率C.从价定率和从量定额复合计税D.核定征收30. 我国现行企业所得税纳税人的认定标准有（）A.登记注册地B.经营核算地C.实际管理机构地D.总部所在地31. 提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的基本目标，具体包括提高以下 几个方面水平（）。A.征收率咼B.社会满意C.涉税

10、案件降低D.执法规范32. 下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。A.依法可不设置账簿的B.依法应当设置而未设置账簿的C.擅自销毁账簿D.申报计税依据明显偏低，但有正当理由33. 税务稽查案件审理的主要内容包括（）。A.涉税事实是否清楚B.文书制作是否规范C.税款是否及时入库D.适用法律是否准确34. 税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有（）。A. 对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B. 对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C. 对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款D. 对某出口企业，暂时停止办理出口退税35. 在税务行政处罚中，

11、行政相对人必定享有的权利包括（）。A.知情权B.申辩权C.听证申请权D.举证权36. 税务机关拟对某纳税人的违法行为处以1 万元的罚款，在税务行政处罚事项告知书中依法应当告知纳税人的权利包括（）。A.陈述申辩权 B.听证申请权C.回避申请权D.复议申请权37. 某纳税人欠缴税款，税务机关拟对其强制执行，在实施强制执行前，依法应 当履行的步骤有（）。A. 责令该纳税人限期缴纳B. 经三次向纳税人下达责令限期改正通知书C. 经县以上税务局（分局）局长批准D. 制作税务行政强制执行决定书38. 税务机关必须通过民事诉讼才能实现的税收保障措施有（）。A.纳税担保B.代位权C.优先权D.撤销权39. 纳

12、税人不服税务机关的具体行政行为，须先依法申请复议，不能直接向人民 法院起诉的有（）。A.税务机关作出的罚款决定B.税务机关作出的征税决定C.税务机关作出的不予审批减免税决定D.税务机关作出的不予抵扣税款决定40. 根据国家赔偿法规定，下列情形中税务机关不承担赔偿责任的有（）。A. 税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为B. 税务机关工作人员的过失行为C. 因纳税人自己行为造成的损害D. 税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害41. 公务员对涉及本人的人事处理不服，可以（）。A.申请复核B.申请复议C.提出申诉D.提出控告42. 税收执法过错追究中，如果承办人的过错行为经过批准，则（）

13、。A.批准人承担主要责任B.承办人承担次要责任C.承办人承担主要责任D.批准人承担次要责任43. 税务机关依法检查取证过程中，不需要另行办理税务机关内部审批手续的有 （）。A.将资料调回税务机关检查B.对资料进行记录C.对资料进行照相、录像 D.对资料进行复制44. 税务检查人员对纳税人实施检查时，应当遵循的法定要求有（）。A.出示税务检查证B.出示税务检查通知书C.为被检查人保守秘密D.依法实施搜查45. 应受税务行政处罚行为的构成要件包括（）。A. 违法行为主体具有法定的责任能力B. 违法行为主体主观上有过错C. 违法行为具有税收危害性D. 违法行为的主体拒不承认自己的错误得分评卷人三、判

14、断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“/ 错误的打“X”，请将正确答案填在括号内。）46. 税收弹性系数是指税收收入增加额与经济增长率之比。（）47.21世纪的税制不再是以经济增长为中心，而是以可持续发展为核心的税制。（ ）48. 税法的调整对象是国家税收活动中发生的税收关系与非税收关系。（）49. 我国现行的增值税、消费税的纳税期限最长为1个月。（）50. 从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的可认定为小规 模纳税人。（）51. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（）52. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，但

15、结转年限最长不超过5 年。（）53. 发达国家更加侧重维护居民管辖权，从而扩大本国居民在国外的收益、所得 等的范围。（）54. 纳税服务是促进纳税人依法诚信纳税的基础性工作。（）55. 在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销 该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为的决定。（）56. 税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违 法案件有利害关系的，应当回避。（）57. 人民法院审理行政诉讼案件不适用调解，但行政赔偿事项除外。（）58. 以录音资料作为证据的，必须附具相应的文字整理资料。（）59税务机关对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的行

16、政相对人，同时处 以收缴发票、没收非法所得和罚款，这种做法违背了一事不再罚原则。（）得分评卷人罚作出规定。（）60. 税务行政处罚由法律、法规或规章设定，税收规范性文件不能对税务行政处问2分，共20分，请将四、综合题（共2题，10问，每 正确选项的标号填在括号内。）Y有限公司（以下简称Y公司）到税务机关办理税务登记。其提供的营业 执照上记载的发证时间2011年1月4日，而到税务机关办理税务登记的日期是 2011年2月9日。税务机关向Y公司送达了责令限期改正通知书，并口头 告知其需要给予行政处罚。2011年2月15日，该公司财务负责人来到税务机关， 税务机关负责处理该案的执法人员，口头说明了该公

17、司办理税务登记的时间自领 取营业执照之日起已经超过30日，需要罚款1000元。Y公司财务负责人当时认 可了税务机关的意见，填写的陈述申辩材料中，明确写明同意处罚，执法人员遂 当场向其送达了税务行政处罚决定书，该财务负责人签收了文书并于当天缴 纳了罚款。但过了几天，丫公司的财务负责人拿了一份从工商行政管理局复印的 送达回证，上面记载了该公司实际领取营业执照的时间是2011年1月9日，认为Y公司办理税务登记没有超过法定期限，不应给予行政处罚；即使从 1月4 日计算，到期日是2月3日，正是春节放假期，税务机关不上班；并告诉税务机 关执法人员，由于上次受了处罚，回到单位后老板非常恼火，说新年才开张就受

18、 到处罚，不吉利。税务机关工作人员反驳说：（1）到期日为2月3日，顺延到 第一个工作日，也是2月8日，Y公司2月9日才来，也已超期；（2）即使从 Y公司实际领取营业执照的1月9日计算，到期日也是2月8日，也已经超过期 限；（3）丫公司当时没有提供送达回证复印件，即没有举证，税务机关已经作 出决定后才举证，是无效的；（4）Y公司当时已经明确认可处罚，并已经缴纳 了罚款，不能反悔。执法人员还劝导，事情已经过去，罚款金额也很小，只要丫公司今后依法纳税，就不会有什么麻烦，不存在吉利不吉利的问题。由于言语不 合，两人发生了较为激烈的争吵。 2011年2月 28日，税务机关收到法院的两份 传票和行政起诉状

19、副本， Y 公司分别对责令限期改正通知书和税务行政处 罚决定书，提出了行政诉讼。根据以上案情，回答以下问题：61. 本案 Y 公司办理税务登记是否超过法定的期限？（）。（单项选择）A. 已超过，因为期限应从2011年1月4日起算，已超过30日B. 已超过，因为期限应从2011年1月9日起算，已超过30日C. 未超过，因为从2011年1月4日起算，最后一日为法定节假日，顺延到 2月 9日D. 未超过，因为从2011年1月9日起算，因春节假期天数顺延，2月9日尚未 到期62. 对于执法人员没有向 Y 公司送达税务行政处罚事项告知书问题，你认为 （）。（单项选择）A. 可以。因为按简易处罚程序，口头

20、告知即可B. 可以。因为按简易处罚程序，不需要进行处罚告知C. 不可以。因为按简易程序处罚，也应当书面告知D. 不可以。因为本案必须按一般程序实施处罚，一般程序必须书面告知63. 就 Y 公司接受处罚后又反悔的问题，你认为（）。（多项选择）A .处罚已经生效并履行完毕，依法不得反悔B. 其提供的送达回证复印件没有证据效力C. 税务机关可以对其提出的理由和证据进行复核D. 公司可以通过提出行政复议或诉讼来处理64. 就 Y 公司提出的行政诉讼，你认为（）。（单项选择）A. Y 公司只能对税务行政处罚决定书起诉，不能对责令限期改正通知书 起诉B. Y 公司只能对责令限期改正通知书起诉，不能对税务行

21、政处罚决定书 起诉C. Y 公司只能就责令限期改正通知书和税务行政处罚决定书一并起诉， 不能分别起诉D. Y 公司可以分别就责令限期改正通知书和税务行政处罚决定书起诉（二）2010年 9月，某电视机厂生产出最新型号彩色电视机，每台不含税销售单价 5000元。当月发生如下经济业务：A、 9月5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天 内付清 2000 台电视机购货款均给予了 5%的销售折扣；B、9月 8日，发货给外省分支机构 200台，用于销售，并支付发货运费等 费用 1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费 600元，建设基金 100 元，装卸费 100 元，保险费 100 元，保管费 100 元；C、9月 10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机， 销售新型号电视机 100台，每台旧型号电视机折价为 585元；D、9月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 2000000元，增值税税额为 340000元，专用发票已认证；E、9月 20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机 20台；F、9月 23日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭 证上注明的增值税税额为 180000 元。根据上述资料，回答