2017年上半年天津内审师《审计业务》：分析性复核技术考试题

1、2017 年上半年天津内审师审计业务 ：分析性复核技术考试题本卷共分为 1大题 50小题，作答时间为 180 分钟，总分 100分， 60分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1. 该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90 天内由联邦检查员盖上检查印章。 根据以下测试， 内部审计师得出结论， 该公司在被审计期间遵守了 该标准 1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。 3. 向化学品装

2、运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反A :充分性；B:可靠性；C:相关性；D:没有违反标准。2. 观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于 许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是A:在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法B:除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的C:在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法D:在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法3. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?A :保证内部审计计划支持整体商业目标B:为改善战略计划提

3、供建议C:保证内部审计计划得到高级管理层的批准D:强调内部审计机构的重要性4. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；A :如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；B:不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；C:这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；D:这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。5. 以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？A :将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成B:将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法C:通常局限于制造业操作和生产

4、过程D:可以通过质量或数量的比较来进行6. 以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？A :某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。B:基于预算限制而缩小审计范围。C:加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。D:在采购代理合同生效之前审查其草稿。7. 某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为 $300000 。审计师认为可接受的最大误差是 $900 ，并希望抽样结果有 95%的可信赖程度。 （95%的可靠程 度和零误差的系数是 3.00。）其他信息见下表总体的前 10个凭证表 凭证号 余额 累计余额 1 $100 $100 2 1

5、50 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10180 1230 在一次抽样检查中， 发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为 1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900 。从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？A :他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；B:他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170 ；C:他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170 ；D:根据以上信息不足以得出误

6、报金额。8. 与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外A :在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的原因B：业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动量成本计算方法下，产品没有得到交叉补贴C:业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用D:如果公司只生产一种产品，那么，应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可 能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异9. 在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因 素？A :信用可能被给予不适当的客户。B:信用评估的更新可能不及时。C:财务报告或管

7、理报告可能不准确D:可能与未经批准的卖方进行交易。10. 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10 年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该A:无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。B:追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。C:不进行分析D:推迟分析直到数据完整时11. 以下哪项不是风险转移的例子A :多样化。B:套期保值。C:自保险。D:损害免责协议。12. 如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合 ?A :质量成本增加，订货成本降低

8、B:缺货成本增加，储存成本降低C:采购成本增加，缺货成本降低D:采购成本增加，质量成本降低13. 根据专业实务框架A :每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。B:每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。C:每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。D:由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。14. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A :教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B:确认管理层和内部审计师所忽略的风险。C:明确审计范围或需要审计的可审计业务。D:从审计计划中排除所有低风险领域

9、。15. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A :测试文件上合法的签名；B:总结应收账款确认的结果；C:计算加速折旧费用的数额；D:扫描总分类账文件，以检查非正常交易。16. 数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？A:数据定义语言B:数据控制语言C:数据操纵语言D:数据查询语言17. 审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现， 但仍然需要进行原审计方案以外的额外审 计测试，但是却很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式A :直到所有的测试都已完成，才签发审计报告。B:给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。C:在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试。D:在得到最终

10、数据时进行审计测试。18. 审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿A :永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人B:如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示C:只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示D: 旦被审计单位关注审计进度就要出示19. 以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。山、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。A :只

11、有I和IIB:只有I和IVC:只有II和IIID:只有II和IV20. 以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是A :内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。B:经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。C:内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。D:经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。21. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A :开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；B:根据多年的经验做出的后备计划；C:对人力资源挑选标准的很好设计；D:认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。22. 目前，对大多数组织来说，互联网

12、是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资 源时，感到最困难的是下列哪一项？A: a无法获得所需的设备。B: b.无法获得访问的授权。C: c无法实现物理连接。D: d.很难定位最好的信息源。23. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审 计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A :使用自我评估调查问卷来达到审计目标。B:在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C:将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。D:从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。24. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？A:决策支持

13、系统B：管理信息系统C:高级经理支持系统D:知识工作系统25. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A :测试文件上合法的签名；B:总结应收账款确认的结果；C:计算加速折旧费用的数额；D:扫描总分类账文件，以检查非正常交易。26. 内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A :每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C:应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D:某人可以单独接触到备用金。27. 制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不 适宜的。因为A :没有考虑员工的需求。B:这个目标

14、缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。C:没有指出实现目标的方法和途径。D:这句话与其说是目标，不如说是战略。28. 根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?A: a.不确定的需求和用户高度理解的任务。B: b.确定的需求和用户较少理解的任务。，C: c不确定的需求和非结构化的任务。D： d.确定的需求和非结构化的任务。29. 某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已 超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。确定这些潜在问题程度的最佳方法是A:检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统B:输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有

15、效性C:运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料D:运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况30. 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A :从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B:将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C:针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D :在银行存款并编制月度银行对帐单。31. 根据以上信息可知， 该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下 列哪一项 ?A: a.自下而上的设计。B： b. 生命周期法。C: c.自顶向下的设计。D

16、 ： d. 原型方法。32. CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码n .程序文档川.信息需求的确定W .程序员逻辑设计A: a.只有 I、II 和 IIIB： b.I 、n、 III 和 IV 全有C: c只有i、n和wD: d.只有I和n33. 反映服务交易质量千差万别的服务特征是A ：无形性B:异质性C:易逝性D ：不可分割性34. 公开上市公司中 ,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:A:管理当局可能考虑其在资

17、金市场上的声誉；B:管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚；C:准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告；D:管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告.35. 根据下面的资料回答问题 1至 4某公司收到一匿名信， 举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。在对审计人员的举报中包括以下内容 1审计人员 1 在业余时间有一份兼职工作在当地一所大学里 担任可座教授。 2审计人员 1 拥有雇主公司的股票 3审计人员 1 告诉他的邻居准备找新 的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6 个月内倒闭。 4审计人员

18、2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。5审计人员 2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。 6审计人员 2 有一份兼职工作当地慈善组织的主席。7审计人员 2在参加一个职业会议时， 与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。8某采购员收受了 500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格， 使得该供应商中标。 审计人员 2在审计报告中 未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。9审计人员 3 收到了一家出版社的特许权使用费， 请求他写一本有关内部审计的专业书。10审计人员 3有一份兼职工作房地产经纪人。 最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11审计人员 3收到了同一公司同事

19、送给他的贵重礼物， 该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入A ：没有B: 项C:两项D:三项36. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分， 首席审计执行官定期向审计委员会提交工 作报告。 管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告， 以便提 前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该A :按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；B:拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；C:在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D:在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。3

20、7. 制造资源计划(MRP-II)系统A :完成企业ERP系统的后端功能。B:使用一个主产品计划。C:缺乏预测和预算。D:完成ERP系统的前端功能。38. 与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比， 以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？I、数据库能力；II、对同时使用系统的用户的支持；山、备份IV、回复时间；V、持续操作。A :只有II，IV和V是对的；B:只有I，III，IV和V是对的；C:只有I和III是对的；D:只有1,11和IV是对的。39. 在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该A :评估用以编制管理报告的程序B:与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯

21、性C:将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系D:为管理报告提供支持性文件记录40. 以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等 )？A :执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准B:每月对实际开支与预算开支进行比较C:定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较D:研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准41. 一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？A :对所有修理工作通知单作系统地报告B:审核保险范围的适当性C:实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对D:在安全地点存放维

22、修车辆，并在保管员同意后发出和返库42. 依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件A :使软件的安装变得过于复杂。B:不能检测出某些病毒。C:耗费太多的系统资源。D:干扰系统的正常运行。43. 下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是A :将入库单、出库单与存货记录相核对。B:增加投保范围。C:将存货实存数与会计记录相核对。D:向仓库保管员定期核证存货数量。44. 在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案， 这是一种用以保证以下哪 项内容的控制措施？A :将货物及时发送给恰当的部门；B:只接受那些得到授权的货物；C:在收货时对货物进行准确清点；D:货物在接收后不会丢失。45. 内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分 析的下列陈述哪一项是正确的？A :某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；B:高风险因子应当一直属于存在巨